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非居民外国人 FICA 税详解 你查看第一张美国工资单时，可能会发现工资中扣除了 Social Security（社会保障税）和 Medicare（医疗保险税）。如果你是 J-1 学生、实习生、培训生、夏令营辅导员或其他非居民工作人员，这可能会让你感到担忧。很多非居民在特定条件下并不需要缴纳 FICA 税，但现实中却经常被错误扣除。 本指南将解释什么是 FICA 税、非居民在什么情况下可以免缴、哪些情况下必须缴纳，以及如果工资中被错误扣除该怎么办。 什么是 FICA？为什么会存在？ FICA 是 Federal Insurance Contributions Act（联邦保险缴款法）的缩写。它是美国的一种工资税，用于资助两项主要的社会保险项目： Social Security（社会保障）：提供退休、残疾和遗属福利 Medicare（医疗保险）：为 65 岁以上人群及部分残疾人士提供医疗保障 每次员工领取工资时，工资的一部分会被扣除用于这些项目，雇主也必须缴纳相同金额。 你可能会在工资单上看到 OASDI，这代表 FICA 中的 Social Security 部分。 FICA 如何扣缴？ FICA 通过工资系统自动扣除。 对员工而言： 6.2% 用于 Social Security 1.45% 用于 Medicare 合计 7.65% 从工资中扣除，雇主还需额外支付同样的 7.65%。 对于自雇人士，则适用 SECA（Self-Employment Contributions Act），税率更高。…

雇佣 J-1 员工 雇主税务要求完整指南 想象一下这种情况：现在是旺季最忙的一周，一批新的 J-1 员工到达并准备开始工作。工资部门需要迅速为他们建档，经理希望他们马上排班，而员工也很紧张，因为他们从未在美国领取过工资。如果第一天就把预扣税设置错误，问题通常会在之后爆发，例如员工不满、退税延迟，或需要更正 W-2。 本指南将用清晰、实用的语言，帮助美国雇主从一开始就正确处理 J-1 员工的税务合规要求，并严格按照非居民规则操作。 雇主可以雇佣持 J-1 签证的人吗？ 可以，只要该员工根据其 J-1 项目被授权为你的机构工作。J-1 交流访问者类别包括 Summer Work Travel、Intern、Trainee、Camp Counselor、Au Pair、Teacher、Research Scholar、Physician 等。工作授权取决于项目类别及赞助机构规则，因此第一步是确认员工的工作授权文件和项目细节。 关键提醒 J-1 员工不能像普通美国居民员工那样处理。签证类别和赞助方规则会影响工作资格、工资系统设置以及税务表格要求。 第一步：确定员工的税务居民身份 工资预扣税设置取决于员工在税务上是非居民还是居民。 大多数 J-1 参与者在初期属于“豁免个人（exempt individual）”，其在美国的某些停留天数不计入实质居留测试（Substantial Presence Test）。在此期间通常属于税务非居民。超过豁免期限后，部分员工可能会根据停留天数转为税务居民。 雇主应当： 询问员工的美国入境历史和 J-1 类别 按照 IRS 规则正确应用实质居留测试 对于多年往返美国的员工，重新评估税务居民身份 如果误将非居民当作居民处理，可能导致预扣税错误、协定应用错误以及错误的税务报告表格。 第二步：了解哪些税适用于 J-1 非居民员工 联邦与州所得税 J-1 非居民通常需要缴纳联邦所得税。根据所在州，还可能需要缴纳州所得税。 FICA 税（Social Security 和…

如何在美国境外申请 ITIN（个人纳税人识别号） 如果你是非居民并需要提交美国税务表格，你首先会被要求提供一个纳税人识别号码（TIN）。对很多人来说，这个号码是社会安全号码（SSN）。但如果你不符合申请 SSN 的资格，你可能需要申请个人纳税人识别号（ITIN）。 这种情况在 J-1 学生、实习生、培训生以及其他非居民中非常常见，尤其是那些在美国获得了美国来源收入但已经回国的人。从美国境外申请 ITIN 看起来可能很复杂，但只要了解步骤，整个流程其实是清晰且可操作的。 什么时候需要 ITIN？ 如果你是非居民外国人，并符合以下情况之一，你通常需要申请 ITIN： 获得了应税的美国来源收入，但不符合申请 SSN 的资格 需要提交美国税表 正在申请美国税务退款 正在申请需要 ITIN 的税收协定优惠 如果你已经拥有有效的 SSN，则不需要 ITIN。 如果你只需要提交 Form 8843 且没有任何应税的美国收入，一般也不需要 ITIN。 从美国境外申请 ITIN 的步骤 步骤 1：填写 Form W-7 申请 ITIN 的第一步是填写 Form W-7（IRS 个人纳税人识别号申请表）。该表格必须完整、准确填写，并在提交前签名。 步骤 2：获取经过认证的身份证明文件 IRS 要求提供身份与外国身份的证明。对于在美国境外的申请人来说，这通常是最关键的一步。 IRS 通常接受： 未过期护照（原件或认证副本） 不建议邮寄护照原件。更安全的做法是获取认证副本，认证机构可以包括： 签发护照的政府机构 美国大使馆或领事馆（通常需要预约） IRS 授权的…

美国非居民冬季工作人员税务信息指南 如果你准备去美国做冬季工作，无论是在滑雪场、酒店、餐厅或其他季节性行业，税务问题可能并不是你最关心的事情。但提前了解美国税务规则，可以帮你省钱，并避免项目结束后出现不必要的压力和麻烦。 本指南专为美国冬季非居民工作人员撰写，尤其适用于持 J-1 Work and Travel 和 H-2B 签证的人群，并用清晰、实用的方式解释美国税务规则如何适用于你。 美国冬季工作的常见类型 美国的冬季季节性工作最常见的是滑雪度假村相关岗位，但机会远不止雪场。 非居民常见的冬季工作包括： 滑雪缆车操作员和度假村服务人员 滑雪和单板滑雪教练 酒店、旅馆和餐厅工作人员 零售和客户服务岗位 儿童看护和季节性营地相关岗位 维修、维护和建筑支持岗位 这些岗位通常是临时性的，并直接与冬季季节相关，这也会影响你的签证身份和税务义务。 冬季 J-1 Work and Travel 签证 vs H-2B 签证 J-1 冬季 Work and Travel 签证 Winter Work and Travel 项目是一个文化交流项目，面向在美国境外就读全日制大学的学生。该项目允许学生在学术假期期间合法在美国工作。 关键要点： 仅对来自获批准国家的符合条件学生开放 项目期限通常最长为四个月 参与者在美国税务上通常属于非居民 H-2B 签证 H-2B 签证允许美国雇主在美国劳动力不足的情况下，为临时的非农业岗位雇佣外国工人。 关键要点： 不要求大学在读身份 必须有工作邀请和雇主担保 每年签证数量有限制 初始停留期最长为一年，可在限制条件下延期 冬季工作人员需要缴纳美国税吗？ 需要。如果你在美国工作并获得收入，就需要缴纳美国联邦所得税。根据你工作的州，你可能还需要缴纳州税。…

美国非居民在报税时最常犯的 5 个错误，以及如何避免 如果你持 J-1 签证在美国，报税季可能会让人感到非常有压力。你可能是第一次申报美国税表，而美国的税务系统和你本国的系统完全不同。一个小小的误解，就可能导致退款延迟、退款金额减少，甚至在几个月后收到 IRS（美国国税局）的信件。 下面列出了美国非居民在报税时最常见的五个错误，并提供清晰解释，帮助你自信地避免这些问题。 以居民身份报税，而不是以非居民外国人身份报税 这是最常见、也是最严重的错误。 很多 J-1 学生以为只要在美国生活和工作，就自动成为税务居民。但根据 IRS 规定，这并不正确。税务居民身份是通过实质居留测试（Substantial Presence Test）判定的，而不是看你在美国项目待了多久，或是否全职工作。 一般来说： 居民报税使用 Form 1040 非居民外国人报税使用 Form 1040-NR 大多数参加 J-1 项目的人，例如 Work and Travel、Intern、Trainee 或 Summer Camp 项目，在税务上仍然属于非居民。 为什么这很重要 使用错误表格报税可能导致 IRS 合规问题，并可能在未来申请美国签证或移民福利时产生麻烦。 如何避免 在报税前一定要确认自己的税务居民身份。如果你是非居民，就只能使用非居民税表和非居民税务规则。 没有申报所有美国来源收入 另一个常见错误是忘记申报所有应税收入，或者填写错误金额。 作为非居民外国人，你必须申报所有来自美国来源的收入，包括： 美国雇主发放的 W-2 工资 Form 1042-S 上的收入 其他与你项目相关的美国应税付款 为什么这很重要 IRS 会直接从雇主和付款机构收到你的收入表格副本。如果你的税表金额与 IRS 系统记录不一致，你的退款可能会被延迟或调整。…