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留学生が本当は知りたかった米国税務のすべて（でもなかなか聞けなかったこと！） 現在、100万人以上の留学生が米国で学んでいます。多くの学生にとって意外なのは、授業やカルチャーショックではなく、「収入がない年でも米国の税務義務がある」という事実です。 FビザやJビザで米国に留学している場合、税制は複雑で不安に感じるかもしれません。間違った書類を提出してしまうのではないか、期限を逃してしまうのではないかと心配する学生も多いです。 本ガイドでは、非居住者向け税務ルールのみに基づき、留学生やその他の非居住外国人からよく寄せられる質問に分かりやすくお答えします。 IRSとは何ですか？ IRS（Internal Revenue Service）は、米国の税金を徴収し、税法を執行する政府機関です。連邦所得税、給与税、その他多くの税務を管轄しています。 米国で収入を得た場合や、移民規則に基づき滞在を報告する必要がある場合、報告先はIRSです。 米国の税制はどのように機能しますか？ 米国では、通常、年間を通じて給与から自動的に税金が源泉徴収されます。年末に確定申告を行い、IRSに以下を報告します： ・年間の所得額 ・すでに源泉徴収された税額 ・追加で支払う税金があるか、還付を受けられるか 非居住外国人は、米国市民や居住者とは異なる「非居住者専用フォーム」を使用します。 留学生に課税される所得は何ですか？ 留学生は「米国源泉所得」のみが課税対象であり、母国での所得は通常課税されません。 一般的な米国源泉課税所得： ・米国での雇用による給与 ・チップ ・米国銀行口座からの利子（場合による） ・課税対象となる奨学金やフェローシップの一部 ・配当金やその他の米国投資所得 米国外で得た所得は、非居住者の場合通常米国では課税されません。 米国の所得税申告書とは何ですか？ 税務申告書は、所得と税額をIRSに報告する書類です。 非居住外国人はForm 1040-NRを使用します。このフォームでは： ・米国源泉所得を報告 ・正しい税額を計算 ・該当する場合は租税条約の適用を申請 ・還付または追加納税額を確定 留学生は確定申告が必要ですか？ ほとんどの場合、必要です。 以下の場合は申告義務があります： ・米国源泉所得があった ・米国税が源泉徴収された ・税金の還付を請求する 収入がなくても、F、J、M、Qビザで滞在していた場合はForm 8843の提出が必要です。 税務上の居住ステータスとは何ですか？ 申告前に、自分の税務上の居住区分を判断する必要があります。 主な2区分： ・税務上の居住外国人 ・税務上の非居住外国人 多くのF-1学生は、最初の5暦年は非居住者として扱われます。 多くのJ-1学生・研究者は、最初の2暦年は非居住者です。 その後は、グリーンカードテストまたは実質的滞在テストに基づき判断されます。 実質的滞在テストとは何ですか？ 実質的滞在テストは、米国滞在日数に基づき税務上の居住性を判断する基準です。 通常、以下を満たすと居住者になります： ・当年に31日以上滞在 ・当年と過去2年の合計で加重計算により183日以上 ただし、「免除対象個人」とされる期間中の滞在日はカウントされません。 「免除対象個人」とは何ですか？…

非居住外国人向け：SSNとITINの違いと、どちらが必要かの判断方法 米国に滞在する非居住外国人にとって、税務手続きで最初に直面する重要な質問の一つが「SSN（ソーシャル・セキュリティ・ナンバー）が必要か、それともITIN（個人納税者番号）が必要か」という点です。どちらも税務報告に使用されますが、その目的は大きく異なります。 誤った番号を申請したり、本来必要のない番号を申請したりすると、申請却下、申告の遅延、不要なストレスにつながります。自分の状況に合った番号を理解することで、所得の正確な報告と税務義務の適切な履行が可能になります。 SSN（ソーシャル・セキュリティ・ナンバー）とは？ SSNは米国社会保障庁（SSA）が発行する番号で、主に米国内での雇用および所得の記録管理に使用されます。 非居住外国人でも、米国での就労が許可されている場合はSSNを取得できます。例： ・J-1ワーク・アンド・トラベル参加者 ・J-1インターンおよび研修生 ・CPTまたはOPTの許可を受けたF-1学生 米国で就労している場合、雇用主はあなたのSSNを用いて給与をIRSへ報告し、Form W-2を発行します。 重要ルール SSNの取得資格がある場合は、必ずSSNを申請する必要があります。資格があるにもかかわらずITINを申請すると、IRSにより却下されます。SSNの資格は常に優先されます。 ITIN（個人納税者番号）とは？ ITINは、SSNの取得資格がないが米国税務申告が必要な人に対して、IRSが発行する番号です。 非居住外国人がITINを必要とする例： ・米国源泉の課税所得があるが就労許可がない ・課税対象の奨学金、フェローシップ、助成金を受け取った ・投資収入など税務報告が必要な米国所得がある ITINは税務目的のみに使用されます。以下の効力はありません： ・就労許可を与えるものではない ・社会保障やメディケア給付の資格を与えない ・移民ステータスやビザステータスを変更しない どちらが必要かを判断する方法 最も重要な判断基準は「就労許可」です。 ・米国で就労が許可され、給与を受け取る場合 → 通常SSNが必要 ・就労許可はないが税務申告義務がある場合 → 通常ITINが必要 一部の非居住者は最初にITINを取得し、その後、就労開始によりSSNの資格を得ることがあります。その場合、将来の税務申告ではSSNがITINに代わります。 状況が変われば、納税者番号もそれに合わせて変更されるべきです。 番号が必要となるタイミング 通常、SSNまたはITINは以下の前に必要です： ・課税所得がある場合の確定申告前 ・税金の還付請求前 ・雇用主が給与登録を行う前（SSNのみ） 早めに正しい番号を取得することで、税務シーズン中の申告却下や遅延を防げます。 非居住外国人としてITINを取得する方法 ITIN申請には以下が必要です： ・Form W-7の記入および署名 ・本人確認および外国籍証明書類（通常はパスポートの認証コピー） ・税務申告書と同時、または承認された方法での提出 米国外からも申請可能ですが、書類認証ルールを厳格に守らないと却下される可能性があります。 J1 Summer Tax Backによるサポート 非居住外国人にとって、SSNとITINのどちらが必要かの判断は、特に初めての米国税務申告や帰国後の手続きの場合、予想以上に複雑です。 J1 Summer Tax Backは、ビザの種類、所得状況、税務上の居住ステータスに基づき、どの番号が適切かを判断するサポートを行っています。また、非居住者申告と同時に必要となるITIN申請の支援も行い、誤りや遅延を減らします。…

非居住者向けよくある米国税務質問とその回答 J-1ビザやその他の一時的ビザで米国に滞在している場合、米国の税金はすぐに複雑に感じられることがあります。申告が必要なのか、どの書類を使うのか、期限を逃したらどうなるのかなど、多くの非居住者が不安を抱えています。 以下は、非居住者に限定した最も一般的な質問への明確な回答です。義務を理解し、自信を持って申告できるようにまとめています。 非居住外国人は米国の確定申告が必要ですか？ はい。ほとんどの非居住外国人には申告義務があります。 通常、以下の場合に申告が必要です： ・米国源泉所得を得た非居住外国人 ・源泉徴収だけでは税額が完結していない非居住外国人 ・F、J、M、Qビザで米国に滞在していた場合（収入がなくてもForm 8843の提出が必要） 米国所得がある場合、通常はForm 1040-NRを提出します。 収入がなくても免除対象ビザで滞在していた場合は、Form 8843を提出します。 州によっては州税申告も必要です。 非居住者は租税条約の適用を受けられますか？ 可能性はあります。米国は多くの国と租税条約を締結しており、特定の所得に対する税金を軽減または免除する場合があります。 適用可否は以下によります： ・あなたの税務上の居住国 ・ビザの種類 ・所得の種類 ・米国滞在期間 条約適用は自動ではなく、非居住者用書類で正しく申請する必要があります。 W-2フォームとは何ですか？ Form W-2は、従業員として得た給与および源泉徴収税額を報告する書類です。米国雇用主のもとで働いた場合、通常翌年1月末までに受け取ります。非居住者申告書作成に使用します。 Form 1042-Sとは何ですか？ Form 1042-Sは、非居住者に支払われた特定の米国所得を報告する書類です。例： ・奨学金やフェローシップ ・給付金 ・条約免税所得 ・研究、教育、投資関連所得 同一年にW-2と1042-Sの両方を受け取ることもあり、どちらも正しく申告する必要があります。 Form 8843とは何ですか？誰が提出しますか？ Form 8843は所得税申告書ではなく、ビザステータスおよび滞在日数の免除をIRSに説明するための書類です。 F、J、M、Qステータスで滞在し、実質的滞在テストにおける免除対象者である場合は、収入がなくても提出が必要です。 Form 8843のみ提出する場合は、通常SSNやITINは不要です。 Form 1098-Tとは何ですか？非居住者は使用しますか？ Form 1098-Tは授業料や教育費用を報告する書類で、米国の教育税額控除に関連します。 非居住外国人は教育税額控除を申請できないため、1098-Tを受け取っても通常は非居住者申告では使用しません。 非居住者は電子申告できますか？ はい。条件を満たせば、Form 1040-NRを含む連邦申告を電子申告できます。州申告は州によって郵送が必要な場合があります。 4月15日の申告期限とは？ 4月15日は前年度分の米国税申告の通常期限です。 2025課税年度の期限は2026年4月15日です。期限内申告により罰金回避および還付の迅速処理が可能です。 期限を逃したらどうなりますか？ 還付を受け取る場合、通常遅延罰金は課されません。ただし、還付請求は元の期限から3年以内に行う必要があります。…

非居住外国人向けFICA税の解説 最初の米国での給与明細を確認したとき、Social Security（社会保障税）やMedicare（メディケア税）が差し引かれているのを見て驚くことがあります。J-1学生、インターン、研修生、キャンプカウンセラー、またはその他の非居住労働者であれば、これは特に不安になるかもしれません。多くの非居住者は本来FICA税を支払う必要がありませんが、誤って控除されることがよくあります。 本ガイドでは、FICA税とは何か、非居住外国人が免除される場合、FICAが適用される場合、そして誤って控除された場合の対処方法について説明します。 FICAとは何か、なぜ存在するのか？ FICAとは「Federal Insurance Contributions Act（連邦保険拠出法）」の略です。これは米国の給与税であり、以下の2つの主要な社会保険制度を支えています。 ・Social Security（社会保障）：退職給付、障害給付、遺族給付 ・Medicare（メディケア）：主に65歳以上の人および特定の障害者向け医療保険 米国の従業員が給与を受け取るたびに、賃金の一部がこれらの制度のために差し引かれ、雇用主も同額を拠出します。 給与明細に「OASDI」と表示されることがありますが、これはFICAのうち社会保障部分を指します。 従業員におけるFICAの仕組み FICAは給与から自動的に控除されます。 従業員負担： ・6.2％が社会保障 ・1.45％がメディケア 合計で7.65％が給与から差し引かれ、雇用主も同額を負担します。 自営業者の場合はSECA（Self-Employment Contributions Act）が適用され、税率はより高くなります。 非居住外国人のFICA免除 非居住者がFICA免除となる場合 多くの非居住外国人は、適格なビザのもとで就労し、税務上非居住者である限り、社会保障税およびメディケア税を支払う必要はありません。 一般的に、以下の所得はFICA対象外です： ・許可された時間内のキャンパス内学生雇用 ・移民規則で許可されたキャンパス外雇用 ・学生身分に関連する実務研修 ・教授、教師、研究者としての初期免除期間内の雇用 ・医師、オペア、サマーキャンプ従業員などJカテゴリーの初期免除期間内の雇用 一般的に免除対象となるビザ F、J、M、Qビザ保持者は、税務上非居住者であり、ビザで許可された範囲内で働いている限り、通常FICA免除となります。 学生および交流訪問者の免除期間 フルタイム学生 通常、以下の期間FICA免除となります： ・米国滞在最初の5暦年 JまたはQビザの非学生 通常、以下の期間免除： ・最初の2暦年 これらの期間終了後は、税務上の居住者となる可能性があり、その場合FICAの源泉徴収が開始されることがあります。 OPTおよびCPT 認可された実務研修期間は、税務上非居住者である限り、学生免除期間に含まれます。 非居住者がFICAを支払う必要がある場合 以下の状況ではFICA免除は適用されません： ・F-2、J-2、M-2、Q-3の配偶者または扶養家族 ・ビザ目的と関連しない、または許可されていない雇用 ・免除対象外の移民ステータスへの変更 ・税務上の居住者になる場合 ・JおよびQビザで2年、FおよびM学生で5年の免除期間を超えた場合 これらの場合、通常FICAの源泉徴収が必要となります。 FICAと税務上の居住ステータス 税務上の居住ステータスは、FICA義務を判断する上で非常に重要です。 以下のいずれかを満たすと、税務上の居住外国人となります：…

J-1従業員の雇用 雇用主向け税務要件の完全ガイド 想像してみてください。シーズンで最も忙しい週に、新しいJ-1スタッフのグループが到着し、すぐに働く準備が整っています。給与担当は急いで登録を行い、マネージャーはすぐにシフトに入れたがっています。従業員は米国で初めて給与を受け取るため、不安を感じています。もし初日に税金の源泉徴収設定を誤ると、その問題は後になって、従業員からの苦情、還付の遅延、またはW-2の修正依頼という形で表面化することがよくあります。 本ガイドでは、米国の雇用主がJ-1従業員の税務コンプライアンスを最初から正しく処理するために知っておくべきポイントを、分かりやすい言葉と正しい非居住者ルールに基づいて解説します。 J-1ビザ保持者を雇用できますか？ はい。当該個人がJ-1プログラムの一環として貴社での就労を許可されている場合、雇用可能です。J-1交流訪問者カテゴリーには、サマー・ワーク・トラベル、インターン、トレイニー、キャンプカウンセラー、オペア、教師、研究者、医師などが含まれます。就労許可はプログラムカテゴリーおよびスポンサーの規則に依存するため、雇用主の最初のステップは就労許可書類とプログラム詳細の確認です。 雇用主への重要ポイント J-1従業員は通常の米国居住者従業員と同じ方法で雇用するわけではありません。ビザカテゴリーとスポンサー条件は、就労資格、給与処理、税務書類に影響を与えます。 ステップ1：従業員の税務上の居住ステータスを確認する 給与の源泉徴収は、従業員が税務上の非居住外国人かどうかに大きく依存します。 多くのJ-1参加者は、最初の「免除対象個人」期間中は税務上非居住者です。多くの一般的なJ-1カテゴリーでは、一定の暦年数の間、米国滞在日数が実質的滞在テストから除外される場合があります。その期間後は、滞在日数に基づき税務上の居住者になる可能性があります。 雇用主が行うべきこと ・従業員の米国入国履歴とJ-1カテゴリーを確認する ・免除対象個人ルールを含め、実質的滞在テストを正しく適用する ・複数年にわたり再来米する場合は再評価する 重要性 非居住者を居住者として扱うと、誤った源泉徴収、条約適用の誤処理、不適切な税務書類発行につながります。 ステップ2：J-1非居住従業員に適用される税金を理解する 連邦および州所得税 J-1非居住従業員は、通常、米国給与に対して連邦所得税を支払います。勤務州によっては州税も課されます。 FICA税（社会保障税・メディケア税） 多くのJ-1非居住従業員は、ビザの範囲内で就労し、税務上非居住者である限り、FICA税が免除されます。 よくある問題 J-1従業員が通常の米国従業員として給与システムに登録されると、誤ってFICAが控除されることがあります。 FICAが誤って控除された場合 雇用主は通常、給与修正手続きにより是正し、必要に応じて修正W-2（Form W-2C）を発行します。従業員単独での返還は困難な場合が多いです。 重要事項 FICA免除はすべてのケースで自動的に適用されるわけではありません。J-1従業員が税務上居住者となった場合、FICAの取扱いが変更される可能性があります。常に確認済みの居住ステータスに基づいて処理してください。 ステップ3：租税条約と雇用主の対応 米国は多くの国と所得税条約を締結しています。一部の条約は、一定条件のもとで連邦所得税の源泉徴収を軽減または免除します。 雇用主の責任 ・条約適用を推測しない ・従業員の国籍、ビザ種類、所得種類、滞在期間、条約条項を確認する ・初回給与前に条約書類を収集する内部プロセスを整備する 従業員が提出する可能性のある主な書類 ・Form 8233（人的役務所得に対する条約適用） ・Form W-8BEN（特定の非給与所得または外国ステータス証明用） ステップ4：入社時に正しい書類を収集する 適切なオンボーディングは、非居住者の源泉徴収ミスの大半を防ぎます。 Form W-4 J-1従業員は連邦所得税源泉徴収計算のためにForm W-4を提出します。非居住者には特別なIRSルールがあり、居住者用の処理方法を適用すると過少または過大源泉徴収になります。 ベストプラクティス 人事および給与担当者に非居住者W-4ルールを教育し、居住者と誤認される入力を確認する。 Form 8233（給与に対する条約適用時） 条約が適用される場合、従業員はForm 8233を提出します。雇用主はIRSの提出・保管ルールを遵守する必要があります。 Form W-8BEN（該当する場合） 特定の非給与支払いや条約適用時に使用されます。通常の給与支払ではForm…

米国外からのITIN申請方法 米国の税務書類を提出する必要がある非居住者の場合、最初に求められるのが納税者番号（TIN）です。多くの人にとってそれはソーシャル・セキュリティ・ナンバー（SSN）ですが、SSNを取得する資格がない場合は、代わりに個人納税者番号（ITIN）が必要になることがあります。 この状況は、J-1学生、インターン、研修生、その他の非居住者で、米国源泉所得を得たもののすでに帰国している方によく見られます。米国外からITINを申請する手続きは複雑に感じられるかもしれませんが、手順を理解すれば明確になります。 ITINが必要となる場合 以下に該当する非居住外国人は、ITINの申請が必要となる可能性があります： ・課税対象となる米国源泉所得を得たが、SSNの取得資格がない ・米国の確定申告を行う ・米国税金の還付を申請する ・ITINを必要とする租税条約の適用を申請する すでに有効なSSNを持っている場合、ITINは不要です。 課税対象の米国所得がなく、Form 8843のみを提出する場合も、通常はITINは不要です。 米国外からITINを申請する方法 ステップ1：Form W-7を記入する ITIN申請は常にForm W-7から始まります。これはIRSが定める正式なITIN申請書です。正確に記入し、署名したうえで提出する必要があります。 ステップ2：認証済み本人確認書類を取得する IRSは本人確認および外国籍の証明を求めます。米国外からの申請者にとって、ここが最も負担の大きい部分になることが多いです。 IRSが受理する書類： ・有効期限内のパスポート（原本または認証コピー） 原本のパスポートを郵送することは強く推奨されません。代わりに、以下のいずれかから認証コピーを取得する必要があります： ・パスポートを発行した政府機関 ・米国大使館または領事館（事前予約が必要） ・IRS認定のCertified Acceptance Agent パスポートがない場合、IRSは代替書類の特定の組み合わせを求めますが、この方法はより複雑で、遅延の原因となりやすいです。 ステップ3：ITIN申請書類をIRSへ郵送する Form W-7の記入および書類の認証が完了したら、申請パッケージ一式をIRSへ郵送します。内容は以下の通りです： ・署名済みForm W-7 ・認証済み本人確認書類 ・必要な補足書類 確定申告と同時にITINを申請する場合 多くの非居住者は、米国確定申告書の提出と同時にITINを申請します。 この場合、申請パッケージには以下が含まれます： ・Form 1040-NR ・署名済みForm W-7 ・パスポートの認証コピー 確定申告と同時に申請する場合、学校職員による書類認証は認められていません。認証は発行機関、米国大使館または領事館、あるいはCertified Acceptance Agentによるものでなければなりません。 確定申告前にITINを申請する場合 一部の非居住者は、先にITINを取得し、その後で確定申告を行うことを希望します。 事前申請の場合： ・Form W-7を記入し署名する ・書類認証は、認可された学校職員、IRSオフィス、またはCertified Acceptance Agentが行うことが可能 ・取得したITINは将来の確定申告に使用できる…

米国で冬季に働く非居住者向け税務ガイド スキーリゾート、ホテル、レストラン、または季節営業のビジネスで冬季の仕事のために米国へ渡航する場合、税金は優先順位の上位ではないかもしれません。しかし、プログラムの前後に米国の税務ルールを理解しておくことで、後々のストレスを減らし、余分な税金を支払わずに済む可能性があります。 本ガイドは、特にJ-1ワーク・アンド・トラベルおよびH-2Bビザ保持者などの冬季非居住労働者向けに、米国税制の適用について分かりやすく実務的に解説します。 米国における冬季の仕事の種類 冬季の季節労働といえばスキーリゾートが代表的ですが、実際にはそれ以外にも多くの機会があります。 非居住者に一般的な冬季職種： ・スキーリフトオペレーターおよびリゾートスタッフ ・スキー／スノーボードインストラクター ・ホテル、ロッジ、レストランスタッフ ・小売およびカスタマーサービス職 ・チャイルドケアおよび季節キャンプスタッフ ・メンテナンスおよび建設サポート これらの職種は通常一時的なもので、冬季シーズンに直接結び付いており、ビザのステータスおよび税務義務にも影響します。 J-1冬季ワーク・アンド・トラベルビザとH-2Bビザの違い J-1冬季ワーク・アンド・トラベルビザ 冬季ワーク・アンド・トラベルプログラムは、米国外の大学に在籍するフルタイム学生を対象とした文化交流プログラムです。学業の休暇期間中に合法的に米国で働くことができます。 主なポイント： ・承認国の対象学生のみ利用可能 ・プログラム期間は通常最大4か月 ・参加者は通常、税務上は非居住者 H-2Bビザ H-2Bビザは、米国内に十分な労働者がいない場合に、米国雇用主が一時的な非農業職に外国人労働者を雇用することを認めるビザです。 主なポイント： ・大学在籍は不要 ・雇用主からの正式な内定およびスポンサーが必須 ・年間発給数に上限あり ・初回滞在は最大1年（限定的な延長あり） 冬季労働者は米国で税金を支払う必要がありますか？ はい。米国で収入を得た場合、米国連邦所得税の対象となります。勤務する州によっては州税も課される場合があります。 連邦所得税 J-1およびH-2B労働者はいずれも、米国給与に対して連邦所得税を支払います。 FICA税（社会保障税・メディケア税） J-1の非居住労働者は、税務上非居住者でありビザの範囲内で就労している限り、通常FICA税が免除されます。 H-2B労働者は通常FICA税の対象となります。 J-1労働者から誤ってFICA税が控除された場合、返金を受けられる可能性があります。 非居住者に適用される連邦税率 非居住外国人は、米国居住者と同じ累進税率が適用されますが、課税対象は米国源泉所得のみです。 2025課税年度（2026年申告分）では、所得に応じて税率は10％から37％までとなります。 必要書類や有効なSSNまたはITINを雇用主に提出しない場合、問題が解決するまで高い税率で源泉徴収される可能性があります。 税務上の居住ステータスの判断 申告前に、自分が税務上の非居住者か居住者かを判断する必要があります。 J-1ワーク・アンド・トラベルまたはH-2Bビザの冬季労働者の多くは非居住者のままです。居住性は「実質的滞在テスト」により、過去3年間の米国滞在日数を基に判断されます。 非居住者の場合： ・米国源泉所得のみに課税 ・収入があればForm 1040-NRを提出 ・多くの場合Form 8843の提出も必要 Form 8843の重要性 J-1ビザで米国に滞在していた場合、以下に該当してもForm 8843の提出が必要です： ・収入がなかった ・Form 1040-NRの提出義務がない…

米国非居住者が確定申告で犯しやすい5つの重大なミスとその回避方法 J-1ビザで米国に滞在している場合、税務シーズンはとても大変に感じられるかもしれません。多くの方にとって、米国での確定申告は初めてであり、母国とは大きく異なる制度に戸惑うこともあります。小さな誤解が、還付の遅延、還付金の減額、あるいは数か月後にIRSから通知を受け取る原因になることがあります。 以下では、米国非居住者が確定申告時に最もよく犯す5つのミスと、それを自信を持って回避するための明確な説明をご紹介します。 居住者として申告してしまう（非居住者としてではなく） これは最も一般的で、かつ最も重大なミスです。 多くのJ-1学生は、米国に住み働いているという理由だけで税務上の居住者になると考えがちですが、IRSの規則ではそれは正しくありません。税務上の居住者かどうかは「実質的滞在テスト（Substantial Presence Test）」によって判断され、プログラムの滞在期間やフルタイムで働いていたかどうかでは決まりません。 一般的に： ・居住者はForm 1040を提出します ・非居住外国人はForm 1040-NRを提出します ほとんどのJ-1学生、およびWork and Travel、Intern、Trainee、Summer Campプログラム参加者は、税務上は非居住者のままです。 なぜ重要なのか 誤った申告書を提出すると、IRSのコンプライアンス上の問題が生じ、将来別の米国ビザや移民関連の申請を行う際に問題になる可能性があります。 回避方法 申告前に必ず自分の税務上の居住ステータスを確認してください。非居住者である場合は、非居住者用の申告書と規則のみを使用してください。 すべての米国源泉所得を申告しない もう一つのよくあるミスは、課税対象所得の一部を申告し忘れたり、金額を誤って入力したりすることです。 非居住外国人として、以下を含むすべての米国源泉所得を申告する必要があります： ・米国雇用主からのW-2給与 ・Form 1042-Sに記載された所得 ・プログラムに関連するその他の課税対象となる米国からの支払い なぜ重要なのか IRSは雇用主や支払者から直接あなたの所得情報を受け取っています。申告内容がIRSの記録と一致しない場合、還付が遅れたり、金額が修正されたりすることがあります。 回避方法 申告を始める前に、受け取ったすべての税務書類を集め、記載されている金額をそのまま正確に入力してください。決して推測や概算で入力しないでください。 Form 8843を提出し忘れる これは多くのJ-1学生にとって意外なポイントです。 JビザまたはFビザで米国に滞在していた場合、以下に該当してもForm 8843を提出する必要があります： ・収入がなかった ・Form 1040-NRの提出義務がない ・納税額がない Form 8843は所得税申告書ではありません。これは、実質的滞在テストの計算において、米国での滞在日数を除外するための書類です。 回避方法 その年のいずれかの時点でJ-1ビザにより米国に物理的に滞在していた場合、非居住者である限り毎年Form 8843を提出してください。 租税条約の適用を申請しない 米国は多くの国と所得税条約を締結しています。これらの条約により、非居住外国人の特定の所得に対する米国税が軽減または免除される場合があります。 J-1学生の場合、条約は以下に適用されることがよくあります： ・短期雇用による給与 ・インターンシップや研修による所得 なぜ重要なのか 条約が適用されるにもかかわらず申請しなかった場合、本来より多くの税金を支払い、還付額が少なくなる可能性があります。 回避方法 母国が米国と租税条約を締結しているか、またあなたのビザ種類と所得が対象となるかを確認してください。条約の適用は自動ではなく、非居住者申告書で正しく申請する必要があります。…

米国非居住者が確定申告で犯しやすい5つの重大なミスとその回避方法 J-1ビザで米国に滞在している場合、税務シーズンはとても大変に感じられるかもしれません。多くの方にとって、米国での確定申告は初めてであり、母国とは大きく異なる制度に戸惑うこともあります。小さな誤解が、還付の遅延、還付金の減額、あるいは数か月後にIRSから通知を受け取る原因になることがあります。 以下では、米国非居住者が確定申告時に最もよく犯す5つのミスと、それを自信を持って回避するための明確な説明をご紹介します。 居住者として申告してしまう（非居住者としてではなく） これは最も一般的で、かつ最も重大なミスです。 多くのJ-1学生は、米国に住み働いているという理由だけで税務上の居住者になると考えがちですが、IRSの規則ではそれは正しくありません。税務上の居住者かどうかは「実質的滞在テスト（Substantial Presence Test）」によって判断され、プログラムの滞在期間やフルタイムで働いていたかどうかでは決まりません。 一般的に： ・居住者はForm 1040を提出します ・非居住外国人はForm 1040-NRを提出します ほとんどのJ-1学生、およびWork and Travel、Intern、Trainee、Summer Campプログラム参加者は、税務上は非居住者のままです。 なぜ重要なのか 誤った申告書を提出すると、IRSのコンプライアンス上の問題が生じ、将来別の米国ビザや移民関連の申請を行う際に問題になる可能性があります。 回避方法 申告前に必ず自分の税務上の居住ステータスを確認してください。非居住者である場合は、非居住者用の申告書と規則のみを使用してください。 すべての米国源泉所得を申告しない もう一つのよくあるミスは、課税対象所得の一部を申告し忘れたり、金額を誤って入力したりすることです。 非居住外国人として、以下を含むすべての米国源泉所得を申告する必要があります： ・米国雇用主からのW-2給与 ・Form 1042-Sに記載された所得 ・プログラムに関連するその他の課税対象となる米国からの支払い なぜ重要なのか IRSは雇用主や支払者から直接あなたの所得情報を受け取っています。申告内容がIRSの記録と一致しない場合、還付が遅れたり、金額が修正されたりすることがあります。 回避方法 申告を始める前に、受け取ったすべての税務書類を集め、記載されている金額をそのまま正確に入力してください。決して推測や概算で入力しないでください。 Form 8843を提出し忘れる これは多くのJ-1学生にとって意外なポイントです。 JビザまたはFビザで米国に滞在していた場合、以下に該当してもForm 8843を提出する必要があります： ・収入がなかった ・Form 1040-NRの提出義務がない ・納税額がない Form 8843は所得税申告書ではありません。これは、実質的滞在テストの計算において、米国での滞在日数を除外するための書類です。 回避方法 その年のいずれかの時点でJ-1ビザにより米国に物理的に滞在していた場合、非居住者である限り毎年Form 8843を提出してください。 租税条約の適用を申請しない 米国は多くの国と所得税条約を締結しています。これらの条約により、非居住外国人の特定の所得に対する米国税が軽減または免除される場合があります。 J-1学生の場合、条約は以下に適用されることがよくあります： ・短期雇用による給与 ・インターンシップや研修による所得 なぜ重要なのか 条約が適用されるにもかかわらず申請しなかった場合、本来より多くの税金を支払い、還付額が少なくなる可能性があります。 回避方法 母国が米国と租税条約を締結しているか、またあなたのビザ種類と所得が対象となるかを確認してください。条約の適用は自動ではなく、非居住者申告書で正しく申請する必要があります。…