Zrozumienie umowy podatkowej USA–Indie dla nierezydentów
Co powinni wiedzieć posiadacze wiz F-1, J-1 i H-1B z Indii
Jeśli jesteś obywatelem Indii przebywającym w Stanach Zjednoczonych na wizie F-1, J-1 lub H-1B, umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między USA a Indiami może znacząco obniżyć Twój podatek w USA. Korzyści te są jednak dostępne wyłącznie wtedy, gdy jesteś sklasyfikowany jako nierezydent podatkowy (nonresident alien) i gdy przepisy traktatu są zastosowane prawidłowo.
Poniżej wyjaśniamy najważniejsze postanowienia traktatu, koncentrując się wyłącznie na zasadach dotyczących nierezydentów.
Ulgi traktatowe w zależności od typu wizy
F-1 – studenci z Indii będący nierezydentami
Studenci z Indii na wizie F-1 znajdują się w wyjątkowej sytuacji.
Na podstawie Artykułu 21(2) umowy podatkowej USA–Indie, studenci F-1 z Indii będący nierezydentami mogą zastosować standardowe odliczenie (standard deduction) w swoim zeznaniu podatkowym w USA. Jest to przywilej, którego większość innych nierezydentów nie posiada.
W praktyce oznacza to:
– Składasz formularz 1040-NR
– Możesz pomniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu o pełną kwotę standardowego odliczenia obowiązującą w danym roku
– Może to znacząco obniżyć należny podatek lub zwiększyć zwrot
To jedna z najważniejszych korzyści dla studentów z Indii , często pomijana przy nieprawidłowo złożonych deklaracjach.
J-1 – stażyści i praktykanci z Indii
Stażyści i praktykanci J-1 z Indii, którzy pozostają nierezydentami podatkowymi, również mogą korzystać z Artykułu 21(2).
Podobnie jak studenci F-1, mogą oni zastosować standardowe odliczenie w formularzu 1040-NR, pod warunkiem że:
– Nadal są nierezydentami podatkowymi
– Spełniają warunki traktatu
– Ulga została prawidłowo wykazana w zeznaniu
J-1 – nauczyciele i badacze z Indii
Nauczyciele i badacze J-1 są objęci innym artykułem traktatu, dotyczącym nauczycieli i badaczy.
Zgodnie z tym przepisem wynagrodzenie za nauczanie lub prowadzenie badań może być całkowicie zwolnione z federalnego podatku dochodowego w USA przez okres do dwóch lat, jeśli spełnione są wszystkie warunki traktatu.
Ważne ostrzeżenie:
Przepis ten zawiera zasadę retroaktywną. Jeśli nauczyciel lub badacz J-1 pozostanie w USA choćby jeden dzień dłużej niż dopuszcza traktat, IRS może cofnąć zwolnienie wstecznie. Oznacza to, że dochód wcześniej zwolniony z podatku może stać się opodatkowany.
H-1B – specjaliści z Indii
Większość osób na wizie H-1B z czasem staje się rezydentami podatkowymi USA na podstawie Substantial Presence Test. Gdy to nastąpi, korzyści traktatowe dla nierezydentów zazwyczaj przestają mieć zastosowanie.
W ograniczonych przypadkach osoba na H-1B, która nadal jest nierezydentem, może kwalifikować się do ulg dotyczących:
– Niezależnych usług osobistych (Independent Personal Services)
– Zależnych usług osobistych (Dependent Personal Services)
Sytuacje te są rzadkie i wymagają indywidualnej analizy.
Czym jest Artykuł 21(2) umowy USA–Indie?
Artykuł 21(2) to kluczowy przepis dla studentów, stażystów i praktykantów z Indii.
W uproszczeniu pozwala on indyjskim nierezydentom przebywającym w USA w celach edukacyjnych lub szkoleniowych korzystać z takich samych odliczeń jak obywatele USA, w tym standardowego odliczenia.
Najważniejsze informacje:
– Ma zastosowanie tylko wtedy, gdy jesteś nierezydentem
– Dotyczy głównie studentów i praktykantów
– Nie przywraca tzw. personal exemptions (zlikwidowanych od 2018 r.)
Prawidłowe zastosowanie Artykułu 21(2) w formularzu 1040-NR często znacząco obniża podatek.
Zyski kapitałowe a umowa USA–Indie
Umowa USA–Indie nie przewiduje szczególnego zwolnienia dla zysków kapitałowych.
Dla nierezydentów z Indii:
– Krótkoterminowe zyski kapitałowe są zwykle opodatkowane według standardowych stawek
– Długoterminowe zyski mogą podlegać preferencyjnym stawkom w zależności od sytuacji
Raportowanie zysków kapitałowych dla nierezydentów bywa skomplikowane i wymaga prawidłowego ujęcia w formularzu 1040-NR.
Formularz W-8BEN i korzystanie z traktatu
Formularz W-8BEN służy do poinformowania płatnika w USA, że jesteś nierezydentem i kwalifikujesz się do ulg traktatowych.
Stosowany jest głównie w przypadku:
– Odsetek
– Dywidend
– Niektórych innych dochodów niebędących wynagrodzeniem za pracę
W przypadku wynagrodzenia z pracy lub usług zwykle stosuje się formularz 8233, a nie W-8BEN.
Jeśli właściwy formularz nie zostanie złożony:
– Może zostać potrącone pełne 30% podatku
– Nadpłata będzie musiała zostać odzyskana dopiero przy składaniu deklaracji 1040-NR
Dlaczego prawidłowe zastosowanie traktatu jest tak ważne
Umowa USA–Indie jest korzystna, ale IRS stosuje ją bardzo rygorystycznie. Nieprawidłowe zastosowanie ulg może prowadzić do:
– Odrzucenia odliczeń
– Wezwań z IRS
– Opóźnionych zwrotów
– Problemów przy przyszłych wnioskach wizowych
Podsumowanie
Dla obywateli Indii przebywających w USA na wizach F-1, J-1 lub H-1B, umowa podatkowa USA–Indie może znacząco obniżyć podatek federalny. Samo standardowe odliczenie wynikające z Artykułu 21(2) może całkowicie zmienić wynik rozliczenia.
Kluczowe jest ustalenie:
– Czy jesteś nierezydentem podatkowym
– Który artykuł traktatu dotyczy Twojej wizy
– Jak prawidłowo wykazać ulgę w formularzu 1040-NR
Prawidłowe zastosowanie tych zasad pozwala uniknąć błędów i zapewnia spokojne, zgodne z przepisami rozliczenie podatkowe w USA.
Rozpocznij korzystanie z naszych usług, wybierając odpowiednią usługę dla swojej sytuacji tutaj: https://j1summertaxback.com/service-selector