Wyjaśnienie formularza W-4 dla nierezydentów podatkowych
Jeśli pracujesz w Stanach Zjednoczonych jako nierezydent podatkowy (nonresident alien), jednym z pierwszych dokumentów podatkowych, które wypełnisz, będzie formularz W-4. Formularz ten określa, ile federalnego podatku dochodowego będzie potrącane z każdej Twojej wypłaty.
W praktyce wielu posiadaczy wiz J-1, stażystów, praktykantów, au pair, pracowników campów czy studentów międzynarodowych ma trudności z formularzem W-4. Wygląda prosto, ale zawiera bardzo konkretne zasady dla nierezydentów. Błędne wypełnienie może skutkować zbyt wysokimi potrąceniami albo dużą dopłatą podatku przy rocznym rozliczeniu.
Czym jest formularz W-4?
Formularz W-4 (Employee’s Withholding Certificate) przekazuje się pracodawcy przy rozpoczęciu pracy. Informuje on pracodawcę, ile federalnego podatku dochodowego ma być potrącane z Twojego wynagrodzenia i przekazywane do IRS.
W-4 nie zastępuje rocznego zeznania podatkowego. Służy wyłącznie do ustalenia wysokości potrąceń w trakcie roku. Na koniec roku nadal musisz złożyć odpowiednią deklarację podatkową (np. 1040-NR, jeśli jesteś nierezydentem).
Czy nierezydent musi aktualizować W-4 co roku?
Nie ma obowiązku składania nowego W-4 co roku.
Powinieneś jednak zaktualizować formularz, jeśli:
– Twoje dochody znacząco się zmieniły
– Zmienił się Twój status rezydencji podatkowej
– Stałeś się uprawniony do ulgi traktatowej
– Zmienił się Twój status wizowy
Co oznacza „exempt” na W-4?
Zaznaczenie „exempt” oznacza, że prosisz pracodawcę o niepobieranie federalnego podatku dochodowego z Twojej wypłaty.
Większość nierezydentów nie kwalifikuje się do zaznaczenia „exempt”. Możesz to zrobić tylko wtedy, gdy:
– W poprzednim roku nie byłeś zobowiązany do zapłaty federalnego podatku dochodowego, oraz
– W bieżącym roku również nie spodziewasz się podatku do zapłaty
Jest to rzadkie w przypadku osób na wizie J-1 czy studentów otrzymujących wynagrodzenie.
Jak nierezydent może ograniczyć nadmierne potrącenia?
Nierezydenci podlegają innym zasadom opodatkowania niż rezydenci. Jeśli W-4 nie zostanie poprawnie wypełniony, potrącenia mogą być wyższe niż to konieczne.
Możesz zmniejszyć potrącenia, jeśli:
– Twój kraj ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA
– Umowa obejmuje Twój typ wizy i rodzaj dochodu
– Wypełnisz poprawnie wymagane formularze przy zatrudnieniu
Jak wypełnić W-4 jako nierezydent
IRS przewiduje specjalne zasady dla nierezydentów.
Krok 1
Wpisz swoje imię i nazwisko, adres oraz numer SSN lub ITIN.
W polu statusu w Step 1(c) zawsze wybierz „Single or Married filing separately”, nawet jeśli jesteś w związku małżeńskim.
Krok 2 i 3
Wypełnij tylko wtedy, gdy faktycznie dotyczą Twojej sytuacji. Większość nierezydentów pozostawia te części puste.
Krok 4
W Step 4(c) wpisz „NRA”. Informuje to pracodawcę, że jesteś nierezydentem i obowiązują Cię specjalne zasady potrąceń.
Krok 5
Podpisz i opatrz datą formularz.
Szczególne przypadki traktatowe
Niektóre kraje mają specjalne zasady wynikające z umów podatkowych.
Na przykład:
– Rezydenci Indii mogą mieć dodatkowe uprawnienia wynikające z traktatu USA–Indie
– Rezydenci Kanady, Meksyku i Korei Południowej w ograniczonych sytuacjach mogą mieć dostęp do określonych ulg związanych z osobami na utrzymaniu
W-4 vs W-2 vs W-9
W-4 – mówi pracodawcy, ile podatku ma potrącać
W-2 – pokazuje Twoje roczne wynagrodzenie i potrącony podatek
W-9 – nie jest przeznaczony dla nierezydentów
Jeśli jako nierezydent zostaniesz poproszony o wypełnienie W-9, należy to wyjaśnić przed podpisaniem dokumentu.
Podsumowanie
Formularz W-4 to krótki dokument, ale ma duży wpływ na Twoją sytuację podatkową. Dla nierezydentów obowiązują specjalne zasady różniące się od zasad dla rezydentów USA.
Poprawne wypełnienie W-4 na początku zatrudnienia pomaga uniknąć niespodzianek przy rocznym rozliczeniu i sprawia, że cały proces podatkowy przebiega znacznie spokojniej i bezpieczniej.
Rozpocznij korzystanie z naszych usług, wybierając odpowiednią usługę dla swojej sytuacji tutaj: https://j1summertaxback.com/service-selector