Wszystko, co studenci międzynarodowi chcieli wiedzieć o podatkach w USA (ale bali się zapytać!)

Obecnie w Stanach Zjednoczonych studiuje ponad milion studentów międzynarodowych. Wielu z nich zaskakuje nie program nauczania ani szok kulturowy, lecz fakt, że każdy student międzynarodowy ma obowiązki podatkowe w USA, nawet w latach, w których nie uzyskał żadnego dochodu.

Jeśli studiujesz w USA na wizie F lub J, system podatkowy może wydawać się skomplikowany i stresujący. Większość studentów obawia się popełnienia błędu, złożenia niewłaściwego formularza lub przeoczenia terminu.

Ten przewodnik odpowiada na najczęstsze pytania studentów międzynarodowych oraz innych nierezydentów podatkowych dotyczące podatków w USA — jasno, spokojnie i wyłącznie w oparciu o zasady dla nierezydentów.

Czym jest IRS?

Internal Revenue Service (IRS) to amerykańska federalna agencja odpowiedzialna za pobór podatków i egzekwowanie przepisów podatkowych. Nadzoruje federalny podatek dochodowy, podatki od wynagrodzeń oraz wiele innych zobowiązań podatkowych.

Gdy uzyskujesz dochód w USA lub masz obowiązek zgłoszenia swojej obecności zgodnie z przepisami imigracyjnymi, raportujesz swoje dane właśnie do IRS.

Jak działa amerykański system podatkowy?

W USA podatki są zazwyczaj automatycznie potrącane z wynagrodzenia w ciągu roku. Po zakończeniu roku podatkowego składasz zeznanie podatkowe, aby poinformować IRS:

Ile zarobiłeś
Ile podatku zostało już potrącone
Czy musisz dopłacić podatek, czy przysługuje Ci zwrot

Nierezydenci korzystają z formularzy przeznaczonych wyłącznie dla nich, innych niż te używane przez obywateli i rezydentów USA.

Jakie dochody są opodatkowane dla studentów międzynarodowych?

Jako student międzynarodowy jesteś opodatkowany wyłącznie od dochodu ze źródeł w USA, a nie od dochodu z Twojego kraju.

Typowe opodatkowane dochody ze źródeł w USA:

Wynagrodzenie z pracy w USA
Napiwki
Odsetki z amerykańskich kont bankowych (w niektórych przypadkach)
Opodatkowana część stypendiów
Dywidendy i inne dochody inwestycyjne z USA

Dochód uzyskany poza USA zazwyczaj nie podlega opodatkowaniu w USA w przypadku nierezydentów.

Czym jest amerykańskie zeznanie podatkowe?

Zeznanie podatkowe to formularz składany do IRS w celu wykazania dochodu i podatków.

Dla nierezydentów federalnym zeznaniem podatkowym jest Form 1040-NR. Formularz ten służy do:

Wykazania dochodu ze źródeł w USA
Obliczenia prawidłowej kwoty podatku
Zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (jeśli dotyczy)
Ustalenia, czy przysługuje Ci zwrot, czy musisz dopłacić podatek

Czy studenci międzynarodowi muszą składać zeznanie?

Tak, w większości przypadków.

Musisz złożyć zeznanie, jeśli:

Uzyskałeś dochód ze źródeł w USA
Podatek został potrącony z Twojego wynagrodzenia
Ubiegasz się o zwrot podatku

Nawet jeśli nie uzyskałeś dochodu, musisz złożyć Form 8843, jeśli przebywałeś w USA na wizie F, J, M lub Q.

Czym jest status rezydencji podatkowej?

Przed złożeniem zeznania każdy student międzynarodowy musi ustalić swój status rezydencji podatkowej.

Dwie główne kategorie to:

Resident alien dla celów podatkowych
Nonresident alien dla celów podatkowych

Większość studentów F-1 jest traktowana jako nierezydenci przez pierwsze pięć lat kalendarzowych w USA.

Większość studentów i naukowców J-1 jest traktowana jako nierezydenci przez pierwsze dwa lata kalendarzowe.

Po tym okresie status ustala się na podstawie Green Card Test lub Substantial Presence Test.

Czym jest Substantial Presence Test?

Substantial Presence Test określa, czy jesteś rezydentem podatkowym na podstawie liczby dni spędzonych w USA.

Zazwyczaj stajesz się rezydentem, jeśli:

Przebywałeś co najmniej 31 dni w bieżącym roku oraz
Łącznie co najmniej 183 dni w bieżącym roku i dwóch poprzednich latach, według określonej formuły

Niektóre dni nie są wliczane, np. gdy jesteś traktowany jako „exempt individual”.

Co oznacza „exempt individual”?

W kontekście podatkowym „exempt” nie oznacza zwolnienia z podatku. Oznacza, że Twoje dni pobytu nie są liczone do Substantial Presence Test.

Do exempt individuals należą m.in.:

Studenci na wizach F, J, M lub Q przestrzegający warunków wizy
Nauczyciele i stażyści na wizach J lub Q
Niektórzy posiadacze wiz rządowych

To zwolnienie wpływa na status rezydencji podatkowej, a nie na opodatkowanie dochodu.

Jakie formularze zazwyczaj składają studenci międzynarodowi?

Większość studentów składa:

Form 8843 każdego roku jako nierezydent
Form 1040-NR, jeśli uzyskali dochód ze źródeł w USA

Form 8843 potwierdza Twój status nierezydenta. Nie jest to zeznanie dochodowe, ale jego złożenie jest obowiązkowe.

Jakiego numeru identyfikacyjnego potrzebuję?

Aby złożyć zeznanie podatkowe w USA, potrzebujesz numeru identyfikacyjnego podatnika:

SSN, jeśli masz prawo do pracy
ITIN, jeśli nie kwalifikujesz się do SSN, ale musisz złożyć zeznanie

Jeśli składasz tylko Form 8843 i nie miałeś dochodu, zazwyczaj nie potrzebujesz żadnego z tych numerów.

Jakie dokumenty podatkowe możesz otrzymać?

Typowe dokumenty to:

Form W-2 — wynagrodzenie z pracy
Form 1042-S — stypendia lub dochody objęte umową podatkową
Form 1099 — odsetki lub inne dochody

Nawet jeśli nie otrzymasz żadnego formularza dochodowego, nadal musisz złożyć Form 8843.

Jak studenci nierezydenci składają zeznanie?

Możesz przygotować i złożyć zeznanie samodzielnie, używając odpowiednich formularzy IRS. W zależności od stanu, w którym mieszkałeś lub pracowałeś, może być wymagane również złożenie zeznania stanowego.

Wielu studentów uważa ten proces za stresujący, ponieważ oprogramowanie dla rezydentów i ogólne porady podatkowe nie mają zastosowania do nierezydentów.

J1 Summer Tax Back koncentruje się wyłącznie na zasadach podatkowych dla nierezydentów i pomaga studentom międzynarodowym złożyć właściwe formularze, zastosować umowy podatkowe oraz zachować zgodność z przepisami podatkowymi i imigracyjnymi USA.

Jaki jest termin składania zeznań?

Standardowy termin to 15 kwietnia.

Dla roku podatkowego 2025 termin przypada na 15 kwietnia 2026.

Można wystąpić o przedłużenie terminu złożenia, jednak wszelkie należne podatki muszą zostać zapłacone do kwietniowego terminu, aby uniknąć kar i odsetek.

Czy studenci międzynarodowi mogą otrzymać zwrot podatku?

Tak. Wielu studentów nadpłaca podatek poprzez potrącenia z wynagrodzenia.

Złożenie prawidłowego zeznania nierezydenta to jedyny sposób, aby:

Uzyskać zwrot
Odzyskać nadpłacony podatek federalny lub stanowy
Skorygować błędy w potrąceniach lub zastosowaniu umowy podatkowej

Jeśli nie złożysz zeznania, należny zwrot przepada.

Co się stanie, jeśli nie złożę zeznania?

Składanie zeznań podatkowych jest częścią zgodności z warunkami wizy. Brak złożenia może prowadzić do:

Kar i odsetek, jeśli należny jest podatek
Problemów z odzyskaniem zwrotu
Trudności przy ubieganiu się o przyszłe wizy lub stały pobyt

Nawet bez dochodu złożenie Form 8843 jest obowiązkowe.

Końcowe uspokojenie

Zasady podatkowe w USA dla studentów międzynarodowych są szczegółowe, ale możliwe do opanowania, gdy wiesz, które formularze dotyczą Cię jako nierezydenta.

Prawidłowe rozliczenie chroni:

Twój zwrot podatku
Zgodność z warunkami wizy
Twoje przyszłe plany

Rozpocznij korzystanie z naszych usług, wybierając odpowiednią opcję tutaj:
https://j1summertaxback.com/service-selector