TASSA FICA SPIEGATA PER I NONRESIDENT ALIENS
Controlli la tua prima busta paga negli Stati Uniti e noti trattenute per Social Security e Medicare. Se sei uno studente J-1, intern, trainee, camp counselor o un altro lavoratore nonresident, questo può essere allarmante. Molti nonresident non sono tenuti a pagare la FICA, ma questa tassa viene spesso trattenuta per errore fin dall’inizio.
Questa guida ti spiega in modo chiaro cos’è la FICA, quando i nonresident sono esenti, quando invece la FICA si applica e cosa puoi fare se è stata trattenuta in modo errato dal tuo stipendio.
Cos’è la FICA e perché esiste
FICA significa Federal Insurance Contributions Act. È l’imposta sul lavoro negli Stati Uniti che finanzia due importanti programmi di assicurazione sociale:
- Social Security, che fornisce benefici pensionistici, di invalidità e ai superstiti
- Medicare, che offre copertura sanitaria principalmente alle persone dai 65 anni in su e ad alcuni soggetti disabili
Ogni volta che un dipendente viene pagato negli Stati Uniti, una parte dello stipendio viene trattenuta per questi programmi e il datore di lavoro versa un importo uguale.
Sulla busta paga potresti vedere la voce OASDI, che rappresenta la parte Social Security della FICA.
Come funziona la FICA per i dipendenti
La FICA viene trattenuta automaticamente tramite il sistema payroll.
Per i dipendenti:
- 6,2% per Social Security
- 1,45% per Medicare
In totale, 7,65% viene trattenuto dallo stipendio, mentre il datore di lavoro paga la stessa percentuale.
Per i lavoratori autonomi si applica una normativa diversa (SECA) con un’aliquota complessiva più elevata.
Esenzione FICA per i nonresident alien
Quando i nonresident sono esenti dalla FICA
La maggior parte dei nonresident alien negli Stati Uniti non deve pagare Social Security e Medicare se lavora con un visto idoneo e mantiene lo status di nonresident ai fini fiscali.
In generale, la FICA non si applica a redditi derivanti da:
- lavoro on campus entro i limiti di ore consentiti
- lavoro off campus autorizzato dalle regole sull’immigrazione
- attività di practical training legate allo status di studente
- lavoro come professore, insegnante o ricercatore nel periodo iniziale di esenzione
- lavoro come medico, au pair, camp counselor o altre categorie J simili nel periodo iniziale di esenzione
Tipi di visto comunemente esenti
I nonresident con visti F, J, M e Q sono generalmente esenti dalla FICA finché rimangono nonresident ai fini fiscali e svolgono attività lavorative consentite dal loro visto.
Periodi di esenzione FICA per studenti e exchange visitors
Studenti a tempo pieno
Gli studenti internazionali sono di norma esenti dalla FICA per:
- i primi cinque anni di calendario di presenza fisica negli Stati Uniti, se studenti a tempo pieno
Exchange visitors non studenti con visto J o Q
L’esenzione si applica generalmente per:
- i primi due anni di calendario
Dopo questi periodi, la persona può diventare residente fiscale e la FICA può iniziare ad applicarsi, a seconda della situazione individuale.
OPT e CPT
I periodi di practical training autorizzato rientrano normalmente nel periodo di esenzione per studenti, purché la persona resti nonresident ai fini fiscali.
Quando i nonresident devono pagare la FICA
L’esenzione FICA non si applica in alcune situazioni, tra cui:
- coniugi o familiari a carico con status F-2, J-2, M-2 o Q-3
- lavoro non autorizzato o non coerente con lo scopo del visto
- cambio verso uno status di immigrazione non esente
- diventare resident alien ai fini fiscali
- superare il periodo di esenzione (due anni per J e Q, cinque anni per studenti F e M)
In questi casi, la trattenuta FICA è generalmente obbligatoria.
FICA e status di residenza fiscale
Lo status di residenza fiscale è fondamentale per determinare se la FICA è dovuta.
Sei considerato resident alien ai fini fiscali se soddisfi uno dei seguenti criteri:
- Green Card Test
- Substantial Presence Test
I resident alien pagano Social Security e Medicare come i cittadini statunitensi. I nonresident che non soddisfano questi test possono beneficiare dell’esenzione, se il visto e il tipo di lavoro lo consentono.
Aliquote FICA per il 2026
Per il 2026:
- Aliquota FICA totale per il dipendente: 7,65%
- 6,2% Social Security
- 1,45% Medicare
La Social Security si applica solo fino a un limite di reddito di 184.500 dollari per il 2026. La Medicare non ha un limite massimo di reddito.
Cosa fare se la FICA è stata trattenuta per errore
Le trattenute FICA errate sono molto comuni per i lavoratori J-1 e altri nonresident.
Primo passo: contattare il datore di lavoro
Chiedi al tuo datore di lavoro o all’ufficio payroll di rimborsare la FICA trattenuta erroneamente. Se è già stato emesso un W-2, potrebbe essere necessario un Form W-2C corretto.
Secondo passo: richiesta all’IRS se necessario
Se il datore di lavoro non può rimborsare l’importo, in alcuni casi è possibile presentare direttamente all’IRS una richiesta di rimborso FICA, allegando la documentazione di supporto.
Quanto tempo richiede un rimborso FICA
I rimborsi FICA non sono rapidi. L’elaborazione richiede spesso almeno 12 settimane, e talvolta di più, a seconda del carico di lavoro dell’IRS. Non esiste un sistema di tracciamento online; gli aggiornamenti possono essere richiesti telefonicamente dopo un periodo adeguato.
Chiarezza finale
Se sei un nonresident alien, nella maggior parte dei casi non dovresti pagare la FICA, ma i sistemi payroll applicano spesso automaticamente le regole dei resident. Comprendere il tuo visto, lo status di residenza fiscale e il periodo di esenzione ti aiuta a individuare gli errori in tempo e a recuperare denaro che non doveva essere trattenuto.
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