Retención de impuestos para extranjeros no residentes : Guía completa para empleadores en EE. UU.
📅 Actualizado: noviembre 2025
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🧭 Resumen rápido
¿Contratas empleados internacionales en EE. UU.? Entonces seguramente has escuchado el término “extranjero no residente” (NRA) — y sabes que la retención de impuestos para ellos puede ser un verdadero desafío.
Antes de contratar a tu próximo trabajador con visa J-1, H-1B o F-1, necesitas entender cómo determinar la residencia fiscal y cómo retener correctamente los impuestos federales.
Un error en este proceso puede generar multas o incluso doble tributación para tu empleado.
Vamos paso a paso 👇
1️⃣ ¿Residente o no residente? Empieza por el estatus fiscal
Lo primero que debes hacer es determinar si tu empleado es un residente fiscal o un no residente.
El IRS utiliza dos pruebas principales para definirlo:
🟩 Prueba de la Tarjeta Verde (Green Card Test)
Si tu empleado tiene residencia permanente legal (Tarjeta Verde o Formulario I-551), se considera automáticamente residente fiscal.
🧮 Prueba de Presencia Sustancial (Substantial Presence Test – SPT)
Esta prueba mide los días físicamente presentes en EE. UU. durante un periodo de 3 años.
Para cumplirla, la persona debe haber estado presente:
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Al menos 31 días durante el año actual, y
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183 días en total sumando:
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Todos los días del año actual
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1/3 de los días del año anterior
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1/6 de los días del segundo año anterior
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👉 Si no cumple con esta prueba, se considera no residente fiscal.
2️⃣ ¿Qué es la retención de impuestos para no residentes?
Una vez confirmado que tu empleado es un NRA, tú —como empleador— te conviertes en agente de retención.
🧾 ¿Qué significa ser agente de retención?
Cualquier persona o entidad (empresa, institución o individuo) que pague ingresos a un extranjero sujetos a impuestos en EE. UU. se considera agente de retención.
Esto implica que:
✅ Debes retener el impuesto federal sobre los pagos a no residentes
✅ Eres responsable de reportar y remitir ese impuesto al IRS
3️⃣ ¿Cómo funciona la retención de impuestos para NRAs? 💡
Los no residentes pagan impuestos solo sobre los ingresos obtenidos en EE. UU., es decir, por el trabajo realizado dentro del país.
El porcentaje estándar de retención es 30%, a menos que:
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Exista un tratado fiscal entre EE. UU. y el país de origen que reduzca o elimine esa tasa
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Una sección específica del Código de Rentas Internas (IRC) indique una tarifa menor
⚠️ Importante: la mayoría de los NRAs no califican para los mismos créditos fiscales o deducciones que los residentes.
4️⃣ Ingresos sujetos a retención de NRA 💰
Para determinar la retención correcta, hazte estas tres preguntas clave:
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¿El individuo es residente o no residente fiscal?
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¿Qué tipo de ingreso recibe — salario, beca, regalías?
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¿El ingreso es de fuente estadounidense o extranjera?
Si el ingreso proviene de EE. UU. y el trabajador es no residente, se debe retener hasta el 30% de impuesto.
5️⃣ Capítulo 3 del Código de Rentas Internas (IRC) 📚
El Capítulo 3 del IRC regula la retención de impuestos sobre pagos a extranjeros no residentes.
Los empleadores deben:
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Retener impuestos de acuerdo con el Formulario W-4 del empleado
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Considerar factores como estado civil y número de dependientes o exenciones
Así garantizas el cumplimiento fiscal ante el IRS.
6️⃣ Impuestos FICA para empleados no residentes 🏦
Uno de los puntos más confusos para los empleadores son los impuestos FICA (Seguro Social y Medicare).
Por lo general, los extranjeros no residentes con visas F-1, J-1, M-1 o Q están exentos de FICA durante:
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5 años (estudiantes F-1/M-1/J-1)
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2 años (profesores o investigadores J/Q)
Después de ese periodo —o si se convierten en residentes fiscales—, los impuestos FICA comienzan a aplicarse.
❌ La exención FICA no aplica a:
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Dependientes con visa F-2, J-2, M-2 o Q-3
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Empleos no autorizados por USCIS
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Personas que cambian a un estatus no exento (por ejemplo, H-1B)
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Quienes ya hayan superado su periodo de exención
7️⃣ Requisitos de SSN o ITIN 🔢
Como agente de retención, debes asegurarte de que cada no residente te proporcione:
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Un Número de Seguro Social (SSN) si realiza servicios personales (empleo), o
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Un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN) si recibe ingresos pasivos (becas, dividendos, rentas, etc.)
Si no cuenta con un SSN o ITIN válido, deberás aplicar retención de respaldo (backup withholding).
8️⃣ Retención estatal de impuestos 🗺️
No todos los estados cobran impuestos sobre la renta — pero la mayoría sí.
Estos 9 estados no aplican impuestos estatales sobre ingresos:
🏔️ Alaska
🌴 Florida
🎰 Nevada
🏞️ Dakota del Sur
🐴 Texas
🪙 Washington
🤠 Wyoming
🍂 New Hampshire (solo grava ingresos de inversión)
🎸 Tennessee (solo grava ingresos de inversión)
En los demás estados, los no residentes generalmente pagan impuesto estatal sobre los salarios obtenidos ahí, aunque las reglas y tarifas varían.
9️⃣ Lista de verificación para empleadores ✅
Antes de pagar a un empleado no residente, asegúrate de:
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Determinar su residencia fiscal (Green Card o SPT)
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Confirmar el tipo de visa y exención FICA
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Obtener su SSN o ITIN
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Aplicar la tasa correcta de retención (hasta 30%)
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Verificar beneficios de tratados fiscales
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Presentar los formularios requeridos (W-4, W-8BEN, 1042-S, etc.)
-
Retener impuesto estatal si corresponde
🤝 Cómo puede ayudarte J1 Summer Tax Back
Navegar por las reglas fiscales de los no residentes puede ser complicado, especialmente cuando manejas diferentes visas, formularios y plazos del IRS.
En J1 Summer Tax Back te ayudamos a:
✅ Confirmar el estatus fiscal de tus empleados internacionales
✅ Revisar tu cumplimiento de retención y FICA
✅ Preparar y presentar los formularios correctos (W-4, 1042-S, etc.)
✅ Tramitar reembolsos de FICA si el impuesto fue retenido por error
💡 En resumen:
Aplicar la retención correcta mantiene a tu empresa en cumplimiento y a tus empleados internacionales tranquilos. Nosotros te ayudamos a que ambos estén al día.