Recuperare la Ritenuta sui Dividendi Norvegesi come Nonresidente
Investi in società norvegesi mentre vivi fuori dalla Norvegia. Arriva il dividendo… ma l’importo accreditato sul tuo conto è molto più basso di quanto ti aspettavi.
Controlli il dettaglio e scopri che il 25% è stato trattenuto alla fonte.
E ti chiedi:
“È normale?”
“È definitivo?”
“Posso recuperare qualcosa?”
Molti investitori nonresident pensano che la ritenuta applicata sui dividendi norvegesi sia definitiva. In realtà, in molti casi è possibile ottenere un rimborso parziale , e talvolta significativo.
Vediamo come funziona la Norwegian Dividend Withholding Tax (DWT) e quando può essere recuperata.
Come vengono tassati i dividendi in Norvegia?
La Norvegia applica una ritenuta alla fonte sui dividendi pagati a azionisti nonresident.
Se non viene applicata alcuna riduzione preventiva, l’aliquota standard è:
25%
La società norvegese o l’intermediario finanziario che paga il dividendo è obbligato per legge a trattenere l’imposta, salvo che abbia ricevuto documentazione valida che dimostri il diritto a un’aliquota ridotta o a un’esenzione.
Se la documentazione non è stata fornita prima del pagamento, la ritenuta viene applicata all’aliquota piena.
Quando può essere ridotta o eliminata la ritenuta?
Esistono diverse situazioni in cui la ritenuta può essere ridotta.
Trattati contro la doppia imposizione
Molti Paesi hanno un trattato fiscale con la Norvegia che riduce la ritenuta sui dividendi.
Spesso l’aliquota trattamentale è:
15%
o in alcuni casi anche inferiore.
Partecipazioni societarie nell’area SEE
Alcuni azionisti societari qualificati all’interno dello Spazio Economico Europeo possono beneficiare di un’esenzione totale, se soddisfano determinati requisiti di sostanza e partecipazione.
Per ottenere la riduzione direttamente alla fonte, è generalmente necessario fornire:
- Certificato di residenza fiscale
- Prova della titolarità effettiva (beneficial ownership)
Se questi documenti non vengono presentati in tempo, la ritenuta viene applicata al 25%, anche se avresti avuto diritto a un’aliquota inferiore.
Cosa succede se è stata trattenuta troppa imposta?
Se avevi diritto a un’aliquota ridotta ma è stato applicato il 25%, puoi richiedere il rimborso dell’eccedenza alle autorità fiscali norvegesi.
La richiesta di rimborso generalmente richiede:
- Modulo ufficiale di rimborso norvegese
- Certificato di residenza fiscale per l’anno interessato
- Documentazione dei dividendi ricevuti
- Prova della titolarità effettiva
I tempi di elaborazione possono essere lunghi , spesso diversi mesi o più.
La documentazione deve essere completa e coerente. Errori o omissioni possono causare ritardi o rigetti.
Perché l’over-withholding è così frequente?
Nella maggior parte dei casi, la ritenuta eccessiva non è dovuta a mancanza di diritto, ma a questioni procedurali.
Le cause più comuni sono:
- Documentazione non presentata prima del pagamento
- Intermediari che non trasmettono le informazioni corrette
- Investitori che non sanno che il beneficio del trattato deve essere richiesto attivamente
Molti investitori scoprono solo dopo anni che avrebbero potuto richiedere un rimborso.
Posso richiedere il rimborso da solo?
Sì, è possibile presentare autonomamente la richiesta di rimborso.
Tuttavia, il processo può essere complesso:
- Requisiti formali rigidi
- Documentazione specifica per Paese
- Comunicazioni con l’autorità fiscale norvegese
- Tempi di risposta lunghi
Errori formali possono portare a rigetti o ritardi significativi.
Esempio pratico
Immagina un investitore nonresident che riceve:
Dividendi lordi: €6.000
Se non viene applicata alcuna riduzione:
Ritenuta al 25%: €1.500
Dividendo netto ricevuto: €4.500
Se il trattato fiscale applicabile prevede un’aliquota del 15%:
Imposta corretta: €900
Rimborso potenziale: €600
Su più anni fiscali, le somme possono diventare rilevanti.
Perché è importante agire
I dividendi rappresentano una parte essenziale del rendimento degli investimenti.
Se non recuperi la ritenuta in eccesso, una parte del tuo rendimento viene persa in modo permanente.
Molti nonresident hanno diritto a rimborsi ma non ne sono consapevoli.
Un ultimo pensiero
Se hai ricevuto dividendi da società norvegesi e ti è stata applicata una ritenuta del 25%, non dare per scontato che sia definitiva.
Verifica:
- Il tuo Paese di residenza fiscale
- L’aliquota prevista dal trattato applicabile
- Se è possibile presentare una richiesta di rimborso
Un’analisi corretta può trasformare una trattenuta definitiva in un rimborso concreto.
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