Otrzymałem formularz 1042-S – co teraz?
Otrzymanie formularza 1042-S może być mylące, zwłaszcza jeśli to Twój pierwszy kontakt z amerykańskim systemem podatkowym jako nierezydent. To bardzo częsta sytuacja wśród studentów międzynarodowych i uczestników programów wymiany. Dobra wiadomość jest taka, że otrzymanie 1042-S jest normalne – a ewentualne błędy zazwyczaj można skorygować.
Ten przewodnik wyjaśnia, czym jest formularz 1042-S, dlaczego go otrzymałeś, co powinieneś zrobić dalej oraz jak prawidłowo go rozliczyć jako nierezydent.
Czym jest formularz 1042-S?
Form 1042-S to amerykański formularz podatkowy służący do raportowania dochodu ze źródeł w USA wypłacanego nierezydentom (nonresident aliens). Wystawiają go uczelnie, pracodawcy, banki lub inne instytucje i przekazują informacje do IRS (amerykańskiego urzędu skarbowego).
Formularz 1042-S nie jest rachunkiem do zapłaty. To informacja o:
– rodzaju dochodu
– kwocie brutto
– podatku potrąconym u źródła
– ewentualnym zastosowaniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Dlaczego otrzymałem 1042-S?
Najczęściej formularz otrzymują nierezydenci, którzy uzyskali dochód podlegający szczególnym zasadom opodatkowania, np.:
– opodatkowaną część stypendium
– dochód zwolniony częściowo lub całkowicie na podstawie umowy podatkowej
– nagrody, granty, stypendia socjalne
– tantiemy, odsetki lub dywidendy
– dochód z usług osobistych (independent personal services)
Wielu studentów międzynarodowych, posiadaczy wiz J-1, badaczy czy sportowców otrzymuje 1042-S każdego roku.
Kiedy powinienem otrzymać formularz?
Płatnik ma obowiązek wystawić formularz do 15 marca roku następującego po roku podatkowym.
Przykład:
Dochód uzyskany w 2025 roku
Formularz 1042-S wydany do 15 marca 2026
Zeznanie podatkowe do 15 kwietnia 2026
Jeśli do połowy marca nie otrzymałeś formularza, skontaktuj się z działem płac uczelni lub instytucją wypłacającą środki.
1042-S a 1099 – jaka jest różnica?
To bardzo częste źródło nieporozumień.
Form 1042-S
– przeznaczony dla nierezydentów
– dotyczy dochodu objętego specjalnymi zasadami potrąceń
Form 1099
– przeznaczony dla rezydentów i obywateli USA
– raportuje m.in. dochody z działalności freelance, odsetki, czynsz
Jeśli jesteś nierezydentem i otrzymałeś 1099 zamiast 1042-S, może to oznaczać błąd wymagający korekty przed złożeniem deklaracji.
Co jeśli potrącono 30% podatku mimo złożenia W-8BEN?
To zdarza się częściej, niż się wydaje.
Nawet jeśli złożyłeś formularz W-8BEN w celu zastosowania umowy podatkowej, płatnik mógł potrącić standardową 30% stawkę podatku dla nierezydentów.
W takiej sytuacji:
– możesz mieć prawo do zwrotu
– musisz złożyć Form 1040-NR
– zwrot odzyskujesz poprzez deklarację podatkową, nie poprzez samą korektę 1042-S
Co zrobić po otrzymaniu 1042-S?
- Sprawdź dokładnie formularz
– imię i nazwisko
– adres
– kwotę dochodu
– kwotę potrąconego podatku
– kraj i kod umowy podatkowej (jeśli dotyczy) - Zgłoś błędy natychmiast
Jeśli coś się nie zgadza, skontaktuj się z wystawcą formularza i poproś o wersję skorygowaną (corrected 1042-S). - Nie ignoruj formularza
Formularz 1042-S prawie zawsze musi zostać wykazany w zeznaniu podatkowym. Pominięcie go może skutkować:
– wezwaniami z IRS
– opóźnieniem zwrotu
– problemami wizowymi w przyszłości
Studenci i 1042-S
W przypadku studentów formularz 1042-S najczęściej dotyczy opodatkowanej części stypendium, np.:
– części przeznaczonej na zakwaterowanie
– stypendium na utrzymanie
– dochodu objętego umową podatkową
Ważne: nie wszystkie stypendia są wolne od podatku.
Czy 1042-S zawsze trzeba wykazać w deklaracji?
Tak.
Nawet jeśli:
– nie potrącono podatku
– dochód był zwolniony na podstawie umowy podatkowej
dochód musi zostać wykazany w Form 1040-NR.
Jak wykazać 1042-S w zeznaniu?
Dane z formularza 1042-S przenosi się do Form 1040-NR (deklaracji podatkowej nierezydenta).
Należy uwzględnić:
– rodzaj dochodu
– kwotę brutto
– podatek federalny potrącony
– ewentualne zwolnienia traktatowe
Na tym etapie wiele osób popełnia poważne błędy, zwłaszcza jeśli korzystają z oprogramowania przeznaczonego dla rezydentów.
Jak długo czeka się na zwrot?
Jeśli przysługuje Ci zwrot nadpłaconego podatku:
– e-file: zazwyczaj kilka tygodni
– papierowa deklaracja: nawet kilka miesięcy
Błędy w deklaracji znacząco wydłużają czas oczekiwania.
Podsumowanie
Otrzymanie formularza 1042-S jest normalne dla nierezydentów. Najważniejsze jest:
– dokładnie sprawdzić dane
– zgłosić ewentualne błędy
– prawidłowo wykazać dochód w Form 1040-NR
– nie ignorować dokumentu
Poprawne i terminowe rozliczenie 1042-S chroni Cię przed problemami z IRS oraz potencjalnymi komplikacjami wizowymi w przyszłości.
Rozpocznij korzystanie z naszych usług, wybierając odpowiednią usługę dla swojej sytuacji tutaj: https://j1summertaxback.com/service-selector