¿Los jugadores extranjeros de la NBA pagan impuestos? Cuánto podría pagar en impuestos como no residente la superestrella francesa Victor Wembanyama

¿Los jugadores extranjeros de la NBA pagan impuestos? Cuánto podría pagar en impuestos como no residente la superestrella francesa Victor Wembanyama


por
J1 SummerTaxBack
29 de junio de 2023
⏱️ 7 minutos de lectura

🗂️ Los impuestos de no residentes para atletas globales no tienen por qué ser un enigma 😌
Si eres atleta internacional (o fan de la NBA), aquí tienes una guía clara de cómo tributan los jugadores extranjeros en EE. UU. y qué podría implicar para Victor Wembanyama en sus primeros años.

Lo que cubrimos:
✅ Cuánto puede ganar un #1 del Draft (salario vs. patrocinios)
✅ ¿Los extranjeros pagan impuestos en EE. UU.? (reglas de residente vs. no residente)
✅ Impuesto federal, estatal y el famoso “jock tax”
✅ Por qué los jugadores extranjeros pueden recibir un trato fiscal distinto al de los nacidos en EE. UU.
✅ CWA (Central Withholding Agreement) y tratados: cuándo ayudan

🏀 El dinero: escala de novato + patrocinios
Un pick #1 puede ganar varios millones en los primeros cuatro años por la escala de novato, más ingresos separados por patrocinios y licencias (NIL). El salario se trata como compensación por servicios personales; los patrocinios pueden ser regalías/ingresos no salariales según el contrato—cada categoría se grava de forma distinta.

🌍 Residente vs. no residente: por qué cambia la tributación
En EE. UU. hay dos estatus fiscales: residente y no residente.

  • Residentes: tributan por renta mundial.

  • No residentes: tributan por renta de fuente estadounidense (y la vinculada efectivamente a actividad en EE. UU.).

Un recién llegado con visa (p. ej., O-1) puede ser no residente en el primer año si no cumple la Substantial Presence Test (SPT) (típicamente, menos de 183 días “computables”). Si media days, training camp y temporada suman suficientes días, podría pasar a residente; si no, se mantiene no residente el año 1.

Importa porque define formularios, tasas y planificación disponible (p. ej., tratado vs. deducciones).

💵 Impuesto federal sobre salario NBA (escenario no residente)
Para no residentes, el salario por partidos/servicios en EE. UU. es fuente estadounidense y suele gravarse a tasas graduadas si es ingreso efectivamente conectado (lo habitual en sueldos). El 30% suele aplicarse a ciertos ingresos no salariales de fuente estadounidense cuando no hay tratado; el salario de empleado se somete a nómina y se liquida en la declaración 1040-NR.

Conclusión para altos ingresos: el federal puede escalar rápido a tramos altos sobre compensación de fuente EE. UU.

🏠 Impuesto estatal y la “ventaja local”
Depende de dónde vives y trabajas. Algunos estados con equipos NBA no tienen impuesto estatal sobre la renta (p. ej., Texas, Florida, Tennessee). Eso reduce el impuesto de partidos en casa—pero no es el final…

🧾 “Jock tax” (impuesto por jornadas fuera de casa)
Muchos estados/ciudades cobran impuesto cuando prestas servicios allí (juegas, entrenas). Se usa un prorrateo por duty days o juegos disputados. Un jugador con sede en Texas puede no pagar impuesto estatal por partidos en casa, pero sí por muchos partidos fuera. Algunos estados no aplican jock tax; la mayoría sí.

Resultado: los atletas de élite presentan múltiples declaraciones estatales/municipales cada año.

🤝 Central Withholding Agreement (CWA): por qué puede convenir
Un CWA es un acuerdo con el IRS—común en atletas/artistas no residentes—que permite retenciones ajustadas a ingresos y gastos previstos.
Ventajas:

  • Retención más precisa y amigable con el flujo de caja.

  • Mejor coordinación entre salario y ingresos no salariales, con deducciones pertinentes.

  • Menos sorpresas al presentar la declaración.

Nota: los CWA normalmente no cubren ingresos pasivos (p. ej., dividendos/regalías); para esos, un tratado puede ayudar.

🧑‍⚖️ Tratados fiscales: ¿sirven a las estrellas?
EE. UU. tiene docenas de tratados. Algunos artículos de artistas/deportistas eximen ingresos solo hasta umbrales bajos (a menudo $10k–$20k). Con salarios NBA, esos topes se superan enseguida, por lo que el tratado en salarios rara vez ayuda.
Aun así, los tratados pueden favorecer ingresos no salariales (regalías/intereses/dividendos), según cada convenio.

📝 Obligaciones de presentación

  • Federal: Formulario 1040-NR si eres no residente (o 1040 si eres residente), más anexos según estructura de patrocinios.

  • Estados/Ciudades: varias declaraciones según duty days/juegos.

  • Comprobantes: W-2 (salarios) y, según el caso, 1099/1042-S para montos no salariales o exentos por tratado.

📌 Ideas clave para un novato extranjero NBA

  • El estatus del primer año lo define todo: controla días para SPT.

  • Espera tramos altos federales en sueldos de fuente EE. UU.; patrocinios pueden tributar distinto.

  • No pagar impuesto estatal “en casa” no elimina el jock tax afuera.

  • Un CWA puede suavizar retenciones en temporada de no residente.

  • El tratado tiene efecto limitado sobre salarios altos, pero puede ayudar en no salariales.

  • Prepárate para muchas declaraciones estatales y registra duty days con precisión.

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