¿Los extranjeros no residentes pagan impuestos por regalos en EE. UU.?
Si eres extranjero no residente viviendo, estudiando o trabajando en Estados Unidos, probablemente te has preguntado:
“¿Debo pagar impuestos por los regalos que doy o recibo aquí?”
Es una duda muy común — y la respuesta puede ser algo confusa. Pero no te preocupes: en esta guía te explicamos de forma clara cómo funciona el impuesto sobre regalos en EE. UU. para no residentes, qué se considera un regalo, quién paga el impuesto, los límites para 2025 y cómo mantenerte en regla.
¿Qué es el impuesto sobre regalos?
En EE. UU., el impuesto sobre regalos es un tributo federal que aplica cuando una persona transfiere dinero o bienes sin recibir nada (o menos del valor justo) a cambio.
El IRS lo considera un regalo, incluso si el donante no lo hizo con esa intención.
¿Qué se considera un regalo?
Según el IRS, un regalo es cualquier transferencia donde no se recibe el valor completo a cambio.
Ejemplos comunes:
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Transferencias de dinero
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Bienes como casas, autos o arte
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Acciones, bonos o valores
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Deudas perdonadas
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Venta por debajo del valor de mercado
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Préstamos sin intereses o con intereses bajos
¿Los regalos en dinero pagan impuestos?
Por lo general, el receptor no paga impuestos, incluso si es un extranjero no residente.
Esto significa que si recibes dinero o bienes como regalo, no necesitas declararlo en tu declaración de impuestos estadounidense.
¿Quién paga el impuesto: el que da o el que recibe?
El donante (la persona que da el regalo) es quien debe pagar cualquier impuesto aplicable, no el receptor.
Esto significa:
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Si recibes un regalo, no pagas impuestos.
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Si das un regalo, podrías necesitar presentar el Formulario 709 según el tipo y valor del regalo.
Para los no residentes, el impuesto sobre regalos aplica solo a bienes tangibles situados en EE. UU. (como inmuebles, autos o joyas en territorio estadounidense).
Los regalos de bienes intangibles (acciones, bonos o depósitos bancarios) no están sujetos a este impuesto.
Nota: Aunque el IRS planea emitir el formulario 709-NA para no residentes, actualmente se debe seguir usando el Formulario 709.
Límite de regalos 2025
En 2025, la exclusión anual por regalos es de $19,000 por destinatario.
Puedes regalar esa cantidad a tantas personas como desees sin generar impuesto.
Si el regalo supera los $19,000, podrías tener que presentar el Formulario 709.
A diferencia de los ciudadanos o residentes, los no residentes no pueden usar la exención vitalicia, por lo que los regalos sujetos al impuesto estarán gravados por encima del límite.
Tasas federales del impuesto sobre regalos
Las tasas son progresivas, desde 18% hasta 40%, y se aplican solo al monto que exceda la exclusión anual.
Ejemplo:
Si un no residente regala $50,000, la parte sujeta a impuesto es $31,000 ($50,000 − $19,000), calculada con tasas progresivas hasta el 40%.
Regalos a un cónyuge no residente
Si tu cónyuge es ciudadano estadounidense, puedes regalarle cualquier cantidad sin pagar impuesto.
Pero si no lo es, existe un límite especial de $190,000 en 2025.
Todo monto que supere ese límite puede estar sujeto al impuesto federal sobre regalos.
Para los demás destinatarios —hijos, familiares o amigos— aplica la exclusión estándar de $19,000 por persona.
¿El dinero regalado cuenta como ingreso?
No. Los regalos no se consideran ingreso para efectos fiscales.
Ya sea dinero, propiedades o activos, no debes declararlo como ingreso, incluso si eres extranjero no residente.
¿Debo reportar un regalo como ingreso?
No. Los receptores no reportan los regalos como ingreso.
La obligación recae en el donante, si el valor supera los límites exentos o involucra bienes situados en EE. UU.
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