Kompletny przewodnik stan po stanie po podatkach w USA dla studentów międzynarodowych
Podatki w USA mogą być mylące dla studentów zagranicznych, ponieważ obowiązują dwa równoległe poziomy przepisów:
Zasady federalne (IRS) obowiązują w całym kraju, a nierezydenci zazwyczaj składają formularz 1040-NR (oraz 8843 w przypadku wielu posiadaczy wiz F i J).
Zasady stanowe są odrębne – każdy stan sam decyduje, czy musisz złożyć deklarację stanową, jakiego formularza użyć i jaki obowiązuje termin.
Wielu studentów składa poprawnie deklarację federalną, ale pomija deklarację stanową albo składa niewłaściwy formularz, zakładając, że „amerykańskie rozliczenie podatkowe” to jeden dokument. Tak nie jest. Federalne i stanowe rozliczenie to dwa osobne obowiązki.
Zacznijmy od najprostszego: stany bez podatku dochodowego od wynagrodzeń
Jeśli mieszkałeś i pracowałeś wyłącznie w stanie, który nie pobiera podatku dochodowego od wynagrodzeń, zazwyczaj nie musisz tam składać deklaracji stanowej (choć mogą istnieć inne zobowiązania podatkowe zależne od sytuacji).
Stany bez podatku dochodowego od wynagrodzeń:
Alaska
Florida
Nevada
New Hampshire (zasadniczo opodatkowuje odsetki i dywidendy, nie wynagrodzenia)
South Dakota
Tennessee
Texas
Washington
Wyoming
Nawet w tych stanach nadal zwykle masz obowiązek złożenia deklaracji federalnej jako nierezydent.
Co zrobić, jeśli masz obowiązek rozliczenia stanowego
Jeśli pracowałeś lub uzyskałeś dochód podlegający opodatkowaniu w stanie, który pobiera podatek dochodowy, możesz być zobowiązany do złożenia deklaracji stanowej oprócz federalnej. Jest to częste w przypadku studentów posiadających formularz W-2, opodatkowane stypendium wykazane na 1042-S lub dochód uzyskany w kilku stanach.
Dwie praktyczne zasady:
Rozlicz się w stanie, w którym dochód został uzyskany, a nie tylko tam, gdzie „czujesz”, że mieszkałeś.
Jeśli Twój formularz W-2 wykazuje dochód i potrącenia podatkowe w danym stanie, często oznacza to obowiązek złożenia deklaracji w tym stanie.
Przewodnik stan po stanie – najczęstsze formularze dla nierezydentów
Poniżej zestawienie najczęstszych terminów i formularzy dla roku podatkowego 2025 (terminy w 2026 roku):
Alabama , termin: 15 kwietnia 2026 , formularz 40NR
Arizona , 15 kwietnia 2026 , 140NR
Arkansas , 15 kwietnia 2026 , AR1000NR
California , 15 kwietnia 2026 , 540NR
Colorado , 15 kwietnia 2026 , DR 0104 + DR 0104PN
Connecticut , 15 kwietnia 2026 , CT-1040NR/PY + CT-SI
Delaware , 15 kwietnia 2026 , 200-02
District of Columbia , 15 kwietnia 2026 , D-40 (wersja dla dochodu z DC)
Georgia , 15 kwietnia 2026 , 500 + Schedule 3
Hawaii , 15 kwietnia 2026 , N-15
Idaho , 15 kwietnia 2026 , 43 + Schedule B
Illinois , 15 kwietnia 2026 , IL-1040 + Schedule NR
Indiana , 15 kwietnia 2026 , IT-40PNR
Iowa , 30 kwietnia 2026 , IA 1040 + IA 126
Kansas , 15 kwietnia 2026 , K-40
Kentucky , 15 kwietnia 2026 , 740-NP
Louisiana , 15 maja 2026 , IT-540B
Maine , 15 kwietnia 2026 , 1040ME
Maryland , 15 kwietnia 2026 , 505 + 505NR
Massachusetts , 15 kwietnia 2026 , 1-NR/PY
Michigan , 15 kwietnia 2026 , MI-1040 + Schedule NR
Minnesota , 15 kwietnia 2026 , M1 + Schedule M1NR
Mississippi , 15 kwietnia 2026 , 80-205
Missouri , 15 kwietnia 2026 , MO-1040 + MO-NRI
Montana , 15 kwietnia 2026 , 2
Nebraska , 15 kwietnia 2026 , 1040N + Schedule III
New Jersey , 15 kwietnia 2026 , NJ-1040NR
New Mexico , 15 kwietnia 2026 , PIT-1 + PIT-B
New York , 15 kwietnia 2026 , IT-203
North Carolina , 15 kwietnia 2026 , D-400 + Schedule PN
North Dakota , 15 kwietnia 2026 , ND-1 + ND-1NR
Ohio , 15 kwietnia 2026 , IT 1040 + Schedule IT NRC
Oklahoma , 15 kwietnia 2026 , 511NR + 511NR-1
Oregon , 15 kwietnia 2026 , OR-40-N
Pennsylvania , 15 kwietnia 2026 , PA-40
Rhode Island , 15 kwietnia 2026 , RI-1040NR
South Carolina , 15 kwietnia 2026 , SC1040 + Schedule NR
Utah , 15 kwietnia 2026 , TC-40 + TC-40B
Vermont , 15 kwietnia 2026 , IN-111 + N-113
Virginia , 15 kwietnia 2026 , 763
West Virginia , 15 kwietnia 2026 , IT-140 + Schedule A (jeśli wymagane)
Wisconsin , 15 kwietnia 2026 , 1NPR
Jeśli potrzebujesz więcej czasu, wiele stanów dopuszcza przedłużenie terminu, ale zasady różnią się między stanami.
Typowe sytuacje studentów zagranicznych
Pracowałeś w jednym stanie, a potem przeprowadziłeś się do innego.
Możesz być zobowiązany do rozliczenia w obu stanach, nawet jeśli w pierwszym przebywałeś krótko.
Twój W-2 pokazuje potrącenia stanowe, ale zarobiłeś niewiele.
Często nadal musisz złożyć deklarację, aby odzyskać nadpłacony podatek.
Jesteś nierezydentem dla celów federalnych i złożyłeś 1040-NR.
To nie oznacza automatycznie, że jesteś nierezydentem w rozumieniu prawa stanowego. Każdy stan ma własne zasady rezydencji.
Dokumenty, które warto przygotować przed rozpoczęciem
Paszport i dokumenty wizowe (DS-2019 dla J, I-20 dla F)
Daty wjazdu i wyjazdu z USA
W-2 i/lub 1042-S (oraz 1099, jeśli dotyczy)
SSN lub ITIN
Kopia danych z deklaracji federalnej przy sporządzaniu deklaracji stanowej
Podsumowanie
Dla studentów zagranicznych podatki stanowe są często bardziej skomplikowane niż federalne , zwłaszcza przy pracy w kilku stanach, przeprowadzce w trakcie roku lub połączeniu wynagrodzenia i stypendium.
Federalne i stanowe rozliczenie to dwa oddzielne obowiązki. Złożenie tylko jednego z nich może prowadzić do kar, utraty zwrotu podatku lub problemów administracyjnych w przyszłości.
Rozpocznij korzystanie z naszych usług, wybierając odpowiednią usługę dla swojej sytuacji tutaj: https://j1summertaxback.com/service-selector