J-2ビザ保持者のための包括的税務ガイド
自信を持って米国税務義務を理解する
J-2ビザで米国に滞在することは多くの機会をもたらしますが、同時に税務上の責任も伴います。この責任はしばしば誤解されています。初めて申告するJ-2配偶者や扶養家族の方、過去に誤りがあったのではないかと不安に思っている方も少なくありません。
誤った申告は、IRSの罰金、還付の遅延、将来のビザ申請や永住申請時の問題につながる可能性があります。そのため、非居住者としての正確な理解が非常に重要です。
このガイドでは、J-2ビザ保持者の税務上の居住性、課税、免除、必要書類、識別番号、申告義務について、非居住者の視点から説明します。
J-2ビザとは？
J-2ビザは、J-1交流訪問者の配偶者および21歳未満の未婚の子どもに発行される非移民ビザです。
J-2保持者は：
・J-1プログラム期間中、米国に滞在可能
・自由に就学可能
・正式な就労許可（EAD）取得後に就労可能
重要なのは、J-2ビザであること自体が税務義務を決定するわけではないという点です。税務義務は「税務上の居住性」と「米国源泉所得の有無」によって決まります。
J-2税務で居住性が重要な理由
税務上の居住性によって、課税方法と使用するフォームが決まります。
多くのJ-2保持者は税務上「非居住外国人」です。
実質的滞在テスト（Substantial Presence Test）を満たすまで非居住者として扱われます。
このテストは、過去3年間の米国滞在日数に基づいて判定されます。
滞在日数が基準を超えると、税務上「居住者」になる可能性があります。その瞬間から税務ルールは大きく変わります。
J-2に税務免除はありますか？
非常に限定的です。
連邦所得税
米国で得た所得は、通常連邦所得税の対象です。
J-2はJ-1学生や研究者のような広範な租税条約特典は通常適用されません。
FICA税（社会保障税・メディケア税）
J-2保持者は通常FICAの対象です。
主たるJ-1が免除対象であっても、J-2は免除されないことがほとんどです。
租税条約
ほとんどの租税条約はJ-2には適用されません。
学生・研究者条項は通常J-1本人のみが対象です。
例外的に適用される場合もありますが、厳格な条件があります。
W-2と就労所得
就労許可を得て働いた場合、雇用主はForm W-2を発行します。
雇用主はあなたを正しく「非居住者」として扱う必要があります。誤分類は過少・過大源泉徴収の原因になります。
W-2の金額はForm 1040-NRで正確に報告する必要があります。
J-2は税務申告が必要ですか？
ほとんどの場合、はい。
米国源泉所得が1ドルでもあれば申告義務があります。
非居住者はForm 1040-NRを使用します。
税額がゼロでも申告は必要です。
過剰に源泉徴収されていれば、申告しなければ還付は受けられません。
2025年所得の申告期限は2026年4月15日です。
SSN（社会保障番号）
J-2は就労許可取得後にのみSSNを申請できます。
SSNは：
・給与報告
・税務申告
に必要です。
ITIN（個人納税者識別番号）
SSNの資格がないが申告義務がある場合、ITINが必要です。
ITINは税務専用で、就労許可にはなりません。
申請ミスは申告処理を数か月遅らせることがあります。
J-2税務申告のポイント
J-2税務は特に以下が重要です：
・正確な居住性判定
・正しいForm 1040-NR使用
・FICAの確認
・租税条約の適用可否の慎重な判断
・SSN／ITINの適切な管理
まとめ
J-2税務は複雑に見えますが、非居住者ルールを理解すれば対応可能です。
正確な申告は：
・還付の保護
・IRSコンプライアンス
・将来のビザ・永住申請の安心
につながります。
あなたのケースに合った適切なサービスをこちらから選択し、当社のサービスをご利用ください：
https://j1summertaxback.com/service-selector