Înțelegerea Substantial Presence Test: Ești nerezident în scopuri fiscale?
Atunci când locuiești, studiezi sau lucrezi în Statele Unite cu o viză temporară, statutul tău fiscal nu este stabilit doar de tipul vizei. Una dintre cele mai importante reguli folosite de IRS este Substantial Presence Test (SPT). Interpretarea greșită a acestui test este unul dintre cele mai frecvente motive pentru care nerezidenții depun declarația fiscală greșită.
La J1 Summer Tax Back, acesta este unul dintre primele aspecte pe care le explicăm clienților noștri, deoarece stabilirea incorectă a statutului de rezidență poate duce la penalități, impozite calculate greșit sau rambursări pierdute. De aceea, J1 Summer Tax Back pune un accent puternic pe explicarea clară și practică a Substantial Presence Test.
Ce este Substantial Presence Test?
Substantial Presence Test este o regulă a IRS utilizată pentru a determina dacă o persoană care nu este cetățean american trebuie tratată ca resident alien sau nonresident alien în scopuri fiscale.
Dacă îndeplinești testul:
- Ești tratat ca rezident fiscal al SUA
- Trebuie să declari venitul mondial
- De obicei depui Form 1040
Dacă nu îndeplinești testul:
- Ești tratat ca nonresident alien
- În general declari doar venitul din surse americane
- De obicei depui Form 1040-NR
La J1 Summer Tax Back, vedem frecvent persoane care presupun că sunt nerezidenți doar pentru că au o viză J-1 sau F-1. IRS nu stabilește statutul doar pe baza vizei. Numărul de zile contează, iar J1 Summer Tax Back se asigură că aceste zile sunt calculate corect.
Cum se calculează Substantial Presence Test
Pentru a îndeplini Substantial Presence Test, trebuie să fie îndeplinite ambele condiții:
- Ai fost prezent fizic în SUA cel puțin 31 de zile în anul fiscal curent, și
- Ai fost prezent cel puțin 183 de zile în total în ultimii trei ani, folosind formula ponderată de mai jos:
- Toate zilele din anul curent se numără integral (× 1)
- Zilele din anul precedent se numără ca ⅓ dintr-o zi
- Zilele din al doilea an anterior se numără ca ⅙ dintr-o zi
Exemplu de calcul
120 de zile în anul curent → 120 × 1 = 120
180 de zile în anul precedent → 180 × ⅓ = 60
210 zile acum doi ani → 210 × ⅙ = 35
Total = 215 zile
Deoarece 215 este mai mare decât 183, această persoană îndeplinește Substantial Presence Test și este considerată rezident fiscal al SUA.
Acesta este exact tipul de situație pe care J1 Summer Tax Back îl analizează atent, deoarece chiar și o mică eroare de calcul poate schimba complet obligațiile tale fiscale.
Cine este considerat „exempt individual” pentru Substantial Presence Test?
Anumiți deținători de viză sunt clasificați drept „exempt individuals”, ceea ce înseamnă că zilele lor de prezență în SUA nu se iau în calcul pentru Substantial Presence Test pentru o perioadă limitată.
Aceștia includ:
- Studenți cu viză F-1 și J-1 (în general scutiți pentru până la 5 ani calendaristici)
- Cercetători, profesori și cadre didactice cu viză J-1 (în general scutiți pentru până la 2 ani calendaristici)
- Anumiți diplomați și angajați ai guvernelor străine
- Sportivi profesioniști care participă la evenimente caritabile
Important:
„Exempt” nu înseamnă scutit de obligația de a depune declarație fiscală. Aceasta este una dintre cele mai frecvente neînțelegeri pe care J1 Summer Tax Back le clarifică constant. Termenul înseamnă doar că zilele respective nu sunt luate în calcul pentru test.
Exemple practice din viața reală
Student F-1
Un student internațional cu viză F-1 aflat în al treilea an în SUA este, de regulă, încă nonresident alien în scopuri fiscale. În mod normal, va depune Form 1040-NR, iar J1 Summer Tax Back oferă frecvent asistență pentru astfel de situații.
Cercetător J-1
Un cercetător cu viză J-1 poate fi scutit timp de doi ani, însă după expirarea perioadei de scutire, zilele încep să fie numărate. J1 Summer Tax Back întâlnește frecvent cazuri în care persoane continuă să depună declarații ca nerezidenți după această perioadă, ceea ce poate genera probleme serioase cu IRS.
Angajat H-1B
Deținătorii de viză H-1B nu beneficiază de perioadă de scutire. Dacă îndeplinesc regula celor 183 de zile, sunt considerați rezidenți fiscali. J1 Summer Tax Back ajută frecvent contribuabilii să facă tranziția corectă între statutul de nerezident și cel de rezident fiscal.
Trecerea de la F-1 sau J-1 la H-1B
Acesta este unul dintre cele mai complexe scenarii. Zilele care anterior erau scutite pot începe brusc să fie luate în calcul în cursul aceluiași an fiscal. J1 Summer Tax Back este specializat în identificarea exactă a momentului în care această schimbare afectează statutul fiscal.
Closer Connection Exception
Chiar dacă îndeplinești Substantial Presence Test, poți evita statutul de rezident fiscal dacă:
- Ai petrecut mai puțin de 183 de zile în SUA în anul curent, și
- Poți demonstra o legătură mai strânsă cu o altă țară
În acest caz, trebuie depus Form 8840 la IRS. Este o altă situație în care J1 Summer Tax Back oferă asistență pas cu pas, deoarece greșelile sunt frecvente.
Substantial Presence Test vs. Green Card Test
Substantial Presence Test se bazează pe numărul de zile.
Green Card Test se bazează pe statutul de rezidență permanentă.
Dacă deții un Green Card, ești automat considerat rezident fiscal al SUA, indiferent de numărul de zile petrecute fizic în țară. J1 Summer Tax Back verifică întotdeauna ambele teste pentru a determina rezultatul corect.
De ce este atât de important Substantial Presence Test
Rezultatul testului influențează:
- Ce declarație fiscală trebuie să depui (1040 vs 1040-NR)
- Dacă trebuie să declari venitul mondial
- Eligibilitatea pentru deduceri, credite fiscale și tratate fiscale
- Riscul de penalități IRS
De aceea, J1 Summer Tax Back tratează determinarea statutului de rezidență ca fundamentul unei declarații fiscale corecte.
Concluzie
Substantial Presence Test este una dintre cele mai importante , și cel mai des greșit înțelese , reguli fiscale pentru nerezidenți în SUA. Indiferent dacă ai viză J-1, F-1, H-1B sau alt tip de viză, calcularea corectă a zilelor poate face diferența între conformitate și erori costisitoare.
La J1 Summer Tax Back, te ajutăm să îți determinăm corect statutul fiscal, să depui formularele potrivite și să eviți probleme inutile cu IRS , asigurându-ne în același timp că nu plătești mai mult impozit decât este legal necesar.
Începe să folosești serviciile noastre selectând serviciul potrivit pentru cazul tău aici: https://j1summertaxback.com/service-selector