Guide État par État des impôts d’État américains pour les étudiants internationaux (édition non-résident)
Imaginez la situation : vous terminez votre saison J-1 ou votre emploi universitaire, vous rentrez chez vous, puis un formulaire W-2 arrive avec un impôt d’État retenu dans un endroit où vous vous souvenez à peine avoir vécu. C’est à ce moment-là que la plupart des étudiants non-résidents réalisent que les impôts d’État sont distincts des impôts fédéraux, et que les règles changent selon l’État.
Ce guide explique :
- Quels États ne nécessitent généralement pas de déclaration d’impôt d’État sur les salaires
- Que faire si un impôt d’État a été retenu
- Un aperçu pratique État par État des formulaires de déclaration non-résident / résident partiel et des dates limites
États sans impôt sur le revenu des salaires
Si vous avez vécu et travaillé uniquement dans l’un de ces États, vous n’aurez généralement pas à déposer de déclaration d’impôt d’État sur les salaires (mais vous pouvez toujours avoir des obligations fédérales comme le Formulaire 1040-NR et/ou le Formulaire 8843).
États sans impôt sur les salaires (2026) :
- Alaska
- Floride
- Nevada
- New Hampshire (à partir des périodes fiscales commençant le 1er janvier 2025, le New Hampshire a supprimé son impôt sur les intérêts et dividendes)
- Dakota du Sud
- Tennessee
- Texas
- Washington (pas d’impôt sur les salaires ; cependant, Washington applique un impôt sur les gains en capital pour certains hauts revenus, généralement non applicable aux étudiants)
- Wyoming
Que faire si vous avez une obligation déclarative d’État
Vous devrez peut-être déposer une déclaration d’État si :
- Vous avez perçu des salaires dans un État avec impôt sur le revenu (indiqué sur les cases d’État de votre W-2), ou
- Un impôt d’État a été retenu sur vos salaires, même pour une courte période
Liste de vérification pratique
- Commencez par votre déclaration fédérale de non-résident (Formulaire 1040-NR)
De nombreux États utilisent les chiffres fédéraux comme point de départ. - Listez chaque État figurant sur votre W-2 (et autres formulaires de revenus)
Si deux États apparaissent, vous devrez peut-être déposer deux déclarations (souvent une résident partiel + une non-résident). - Déterminez votre statut dans chaque État
Résident / Résident partiel / Non-résident (chaque État définit ces statuts différemment). - Déposez le ou les bons formulaires
Les noms des formulaires varient selon l’État.
Note importante sur les dates limites (déclarations 2025 déposées en 2026)
La plupart des dates limites d’État suivent la date fédérale (15 avril). Cependant, il existe des exceptions :
- Iowa : 30 avril 2026
- Louisiane : 15 mai 2026
Vérifiez toujours auprès de l’administration fiscale de l’État concerné si vous êtes proche de la date limite.
Référence rapide État par État : formulaires courants pour non-résidents / résidents partiels
États les plus fréquents pour les étudiants J-1/F-1
- Californie : 540NR (Non-résident / Résident partiel)
- New York : IT-203 (Non-résident / Résident partiel)
- New Jersey : NJ-1040NR (Non-résident)
- Massachusetts : 1-NR/PY
- Pennsylvanie : PA-40
- Illinois : IL-1040 + Schedule NR
- Michigan : MI-1040 + Schedule NR
- Virginie : 763 (Non-résident)
- Caroline du Nord : D-400 + Schedule PN
- Colorado : DR 0104 + DR 0104PN
- Connecticut : CT-1040NR/PY + Schedule CT-SI
Autres États (formulaires possibles)
- Alabama : 40NR
- Arizona : 140NR
- Arkansas : AR1000NR
- Delaware : 200-02 (Non-résident)
- District de Columbia : D-40 (selon la situation)
- Géorgie : 500 + Schedule 3
- Hawaï : N-15
- Idaho : 43 + Schedule B
- Indiana : IT-40PNR
- Iowa : IA 1040 + IA 126
- Kansas : K-40
- Kentucky : 740-NP
- Louisiane : IT-540B
- Maine : 1040ME
- Maryland : 505 + 505NR
- Minnesota : M1 + M1NR
- Mississippi : 80-205
- Missouri : MO-1040 + MO-NRI
- Montana : Form 2
- Nebraska : 1040N + Schedule III
- Nouveau-Mexique : PIT-1 + PIT-B
- Dakota du Nord : ND-1 + ND-1NR
- Ohio : IT 1040 + Schedule IT NRC
- Oklahoma : 511NR + Schedule 511NR-1
- Oregon : OR-40-N
- Rhode Island : RI-1040NR
- Caroline du Sud : SC1040 + Schedule NR
- Utah : TC-40 + TC-40B
- Vermont : IN-111 + Schedule IN-113
- Virginie-Occidentale : IT-140 + annexes non-résident
- Wisconsin : 1NPR
Important
Certains États appliquent des règles spéciales pour :
- Les séjours courts
- Les accords de réciprocité
- Les taxes locales
- La règle dite de « convenience of the employer »
Si votre fiche de paie indique une retenue dans un État inattendu, vous devez généralement déposer une déclaration pour régulariser la situation et demander un remboursement si applicable.
Qui peut vous aider à déclarer correctement vos impôts d’État en tant que non-résident ?
C’est au niveau des impôts d’État que les étudiants non-résidents commettent le plus souvent des erreurs coûteuses :
- Déclaration dans le mauvais État
- Mauvaise classification du statut de résidence
- Oubli d’une déclaration dans un État où un impôt a été retenu
- Utilisation incorrecte de règles destinées aux résidents
J1 Summer Tax Back peut vous accompagner dans la bonne démarche de déclaration d’État, en parallèle de votre déclaration fédérale de non-résident, afin que vos déclarations reflètent correctement vos lieux de travail et votre statut fiscal.
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