Guide complet État par État des impôts américains pour les étudiants internationaux
Les impôts aux États-Unis peuvent sembler complexes pour les étudiants internationaux, car deux niveaux de règles s’appliquent en même temps :
- Les règles fédérales (IRS) s’appliquent dans tout le pays. Les nonresident aliens déposent généralement le Form 1040-NR (ainsi que le Form 8843 pour de nombreux titulaires de visa F et J).
- Les règles fiscales des États sont distinctes. Chaque État décide si vous devez déposer une déclaration, quel formulaire utiliser et quelle date limite respecter.
Chaque année, J1 Summer Tax Back constate la même situation : un étudiant dépose correctement sa déclaration fédérale, mais oublie la déclaration d’État , ou utilise le mauvais formulaire , parce qu’il pense que « la déclaration américaine » est unique. Ce n’est pas le cas. Les déclarations fédérales et d’État sont deux démarches séparées.
Les États sans impôt sur le revenu du travail
Si vous avez vécu et travaillé uniquement dans un État qui ne prélève pas d’impôt sur le revenu du travail, vous n’aurez généralement pas d’impôt d’État à payer (bien que d’autres taxes puissent exister selon votre situation).
Les États sans impôt sur les salaires sont :
- Alaska
- Floride
- Nevada
- New Hampshire (impose généralement intérêts/dividendes, pas les salaires)
- Dakota du Sud
- Tennessee
- Texas
- Washington
- Wyoming
Même dans ces États, vous avez presque toujours une obligation de déclaration fédérale en tant que nonresident alien.
Que faire si vous avez une obligation de déclaration d’État
Si vous avez travaillé ou perçu un revenu imposable dans un État qui applique un impôt sur le revenu, vous devrez probablement déposer une déclaration d’État en plus de votre déclaration fédérale.
C’est fréquent si vous avez :
- Un W-2
- Une bourse imposable déclarée sur un 1042-S
- Un revenu gagné dans plusieurs États
Deux règles pratiques essentielles :
- Vous déclarez là où le revenu a été gagné, pas seulement là où vous pensez avoir vécu.
- Si votre W-2 indique un revenu et une retenue d’État, cela signifie souvent qu’une déclaration d’État est requise.
Référence État par État (déclarations non-résidents)
Voici les formulaires et dates limites les plus courants pour l’année fiscale 2025 (déclarations déposées en 2026) :
Alabama , 15 avril 2026 , Form 40NR
Arizona , 15 avril 2026 , Form 140NR
Arkansas , 15 avril 2026 , Form AR1000NR
California , 15 avril 2026 , Form 540NR
Colorado , 15 avril 2026 , DR 0104 + DR 0104PN
Connecticut , 15 avril 2026 , CT-1040NR/PY + Schedule CT-SI
Delaware , 15 avril 2026 , Form 200-02
District of Columbia , 15 avril 2026 , Form D-40
Georgia , 15 avril 2026 , Form 500 + Schedule 3
Hawaii , 15 avril 2026 , Form N-15
Idaho , 15 avril 2026 , Form 43 + Schedule B
Illinois , 15 avril 2026 , IL-1040 + Schedule NR
Indiana , 15 avril 2026 , IT-40PNR
Iowa , 30 avril 2026 , IA 1040 + IA 126
Kansas , 15 avril 2026 , K-40
Kentucky , 15 avril 2026 , 740-NP
Louisiana , 15 mai 2026 , IT-540B
Maine , 15 avril 2026 , 1040ME
Maryland , 15 avril 2026 , 505 + 505NR
Massachusetts , 15 avril 2026 , 1-NR/PY
Michigan , 15 avril 2026 , MI-1040 + Schedule NR
Minnesota , 15 avril 2026 , M1 + Schedule M1NR
Mississippi , 15 avril 2026 , 80-205
Missouri , 15 avril 2026 , MO-1040 + MO-NRI
Montana , 15 avril 2026 , Form 2
Nebraska , 15 avril 2026 , 1040N + Schedule III
New Jersey , 15 avril 2026 , NJ-1040NR
New Mexico , 15 avril 2026 , PIT-1 + PIT-B
New York , 15 avril 2026 , IT-203
North Carolina , 15 avril 2026 , D-400 + Schedule PN
North Dakota , 15 avril 2026 , ND-1 + ND-1NR
Ohio , 15 avril 2026 , IT 1040 + Schedule IT NRC
Oklahoma , 15 avril 2026 , 511NR + 511NR-1
Oregon , 15 avril 2026 , OR-40-N
Pennsylvania , 15 avril 2026 , PA-40
Rhode Island , 15 avril 2026 , RI-1040NR
South Carolina , 15 avril 2026 , SC1040 + Schedule NR
Utah , 15 avril 2026 , TC-40 + TC-40B
Vermont , 15 avril 2026 , IN-111 + N-113
Virginia , 15 avril 2026 , 763
West Virginia , 15 avril 2026 , IT-140 + annexes selon situation
Wisconsin , 15 avril 2026 , 1NPR
Les règles d’extension varient selon l’État. Certaines prolongent uniquement le délai de dépôt, pas celui du paiement.
Situations courantes des étudiants internationaux
Vous avez travaillé dans un État puis déménagé dans un autre
Vous devrez peut-être déposer dans les deux États, même si vous n’y avez vécu que brièvement.
Votre W-2 indique une retenue d’État mais vous pensez avoir gagné peu
Une déclaration est souvent nécessaire pour récupérer un trop-perçu.
Vous avez déposé le Form 1040-NR au niveau fédéral
Votre statut fédéral ne détermine pas automatiquement votre statut fiscal d’État. Chaque État applique ses propres règles.
Documents à rassembler avant de commencer
- Passeport et informations de visa (DS-2019 pour visa J, I-20 pour visa F)
- Dates d’entrée et de sortie des États-Unis
- W-2, 1042-S et éventuels 1099
- SSN ou ITIN (si applicable)
- Copie de votre déclaration fédérale
Conclusion
Les impôts d’État sont souvent la partie la plus compliquée pour les étudiants non-résidents, surtout en cas de déménagement, d’emploi dans plusieurs États ou de revenus mixtes (salaires + bourses).
Une déclaration correcte protège votre dossier fiscal, évite les pénalités et vous permet de récupérer tout remboursement auquel vous avez droit.
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