Guida Completa Stato per Stato alle Tasse USA per Studenti Internazionali
Se sei uno studente internazionale negli Stati Uniti, probabilmente hai già scoperto una cosa: il sistema fiscale americano non è “uno solo”.
Esistono due livelli distinti:
- Regole fiscali federali (IRS), valide in tutto il Paese
- Regole fiscali statali, diverse per ogni Stato
Molti studenti pensano: “Ho fatto la dichiarazione dei redditi USA.”
Ma in realtà hanno presentato solo la dichiarazione federale.
Ed è qui che iniziano i problemi.
Ogni anno vediamo studenti che:
- Presentano correttamente il Form 1040-NR
- Presentano correttamente il Form 8843
- Ma dimenticano la dichiarazione statale
- Oppure compilano il modulo statale sbagliato
Risultato? Lettere dallo Stato, rimborsi bloccati o tasse non recuperate.
La prima distinzione fondamentale
Come nonresident alien, in genere devi:
- Presentare Form 1040-NR a livello federale
- Presentare Form 8843 se sei in status F o J
- Valutare separatamente se devi presentare una dichiarazione statale
Federale e statale sono due checklist diverse.
Partiamo dalla parte più semplice: Stati senza imposta sul reddito da lavoro
Se hai vissuto e lavorato esclusivamente in uno dei seguenti Stati, in genere non devi presentare una dichiarazione statale sul reddito da lavoro:
- Alaska
- Florida
- Nevada
- New Hampshire (in genere tassa interessi/dividendi, non salari)
- South Dakota
- Tennessee
- Texas
- Washington
- Wyoming
Attenzione:
Anche in questi Stati hai comunque obblighi federali come nonresident alien.
Quando devi presentare una dichiarazione statale
Se hai lavorato in uno Stato che applica un’imposta sul reddito, potresti dover presentare una dichiarazione statale oltre a quella federale.
Situazioni comuni:
- Hai ricevuto un W-2 con trattenute statali
- Hai ricevuto un 1042-S con reddito tassabile nello Stato
- Hai lavorato in più Stati nello stesso anno
Due regole pratiche da ricordare:
- Si presenta la dichiarazione nello Stato dove il reddito è stato guadagnato, non solo dove “ti sentivi residente”.
- Se il tuo W-2 mostra salari e trattenute statali, è spesso un forte segnale che devi presentare una dichiarazione statale.
Guida pratica Stato per Stato (anno fiscale 2025, scadenza 2026)
Di seguito trovi le scadenze e i moduli comunemente usati dai nonresident:
Alabama , Scadenza: 15 aprile 2026 , Modulo: 40NR
Arizona , 15 aprile 2026 , 140NR
Arkansas , 15 aprile 2026 , AR1000NR
California , 15 aprile 2026 , 540NR
Colorado , 15 aprile 2026 , DR 0104 + DR 0104PN
Connecticut , 15 aprile 2026 , CT-1040NR/PY + Schedule CT-SI
Delaware , 15 aprile 2026 , 200-02
District of Columbia , 15 aprile 2026 , D-40
Georgia , 15 aprile 2026 , 500 + Schedule 3
Hawaii , 15 aprile 2026 , N-15
Idaho , 15 aprile 2026 , 43 + Schedule B
Illinois , 15 aprile 2026 , IL-1040 + Schedule NR
Indiana , 15 aprile 2026 , IT-40PNR
Iowa , 30 aprile 2026 , IA 1040 + IA 126
Kansas , 15 aprile 2026 , K-40
Kentucky , 15 aprile 2026 , 740-NP
Louisiana , 15 maggio 2026 , IT-540B
Maine , 15 aprile 2026 , 1040ME
Maryland , 15 aprile 2026 , 505 + 505NR
Massachusetts , 15 aprile 2026 , 1-NR/PY
Michigan , 15 aprile 2026 , MI-1040 + Schedule NR
Minnesota , 15 aprile 2026 , M1 + Schedule M1NR
Mississippi , 15 aprile 2026 , 80-205
Missouri , 15 aprile 2026 , MO-1040 + MO-NRI
Montana , 15 aprile 2026 , 2
Nebraska , 15 aprile 2026 , 1040N + Schedule III
New Jersey , 15 aprile 2026 , NJ-1040NR
New Mexico , 15 aprile 2026 , PIT-1 + PIT-B
New York , 15 aprile 2026 , IT-203
North Carolina , 15 aprile 2026 , D-400 + Schedule PN
North Dakota , 15 aprile 2026 , ND-1 + ND-1NR
Ohio , 15 aprile 2026 , IT 1040 + Schedule IT NRC
Oklahoma , 15 aprile 2026 , 511NR + 511NR-1
Oregon , 15 aprile 2026 , OR-40-N
Pennsylvania , 15 aprile 2026 , PA-40
Rhode Island , 15 aprile 2026 , RI-1040NR
South Carolina , 15 aprile 2026 , SC1040 + Schedule NR
Utah , 15 aprile 2026 , TC-40 + TC-40B
Vermont , 15 aprile 2026 , IN-111 + N-113
Virginia , 15 aprile 2026 , 763
West Virginia , 15 aprile 2026 , IT-140 + Schedule A
Wisconsin , 15 aprile 2026 , 1NPR
Le regole per le proroghe (extension) variano da Stato a Stato. In molti casi, l’estensione riguarda solo la presentazione, non il pagamento.
Situazioni comuni degli studenti internazionali
Hai lavorato in uno Stato e poi ti sei trasferito in un altro.
Potresti dover presentare dichiarazioni in entrambi.
Il tuo W-2 mostra trattenute statali ma hai guadagnato poco.
Potresti comunque dover presentare la dichiarazione per recuperare imposte trattenute in eccesso.
Hai presentato il Form 1040-NR come nonresident federale.
Questo non determina automaticamente il tuo status a livello statale. Gli Stati hanno regole proprie su residenza e nonresidenza.
Documenti da raccogliere prima di iniziare
Prima di preparare la dichiarazione statale, assicurati di avere:
- Passaporto e visto (DS-2019 per J, I-20 per F)
- Date di ingresso e uscita dagli USA
- W-2, 1042-S e eventuali 1099
- SSN o ITIN
- Copia dei dati della dichiarazione federale (1040-NR)
La dichiarazione statale deve essere coerente con quella federale.
Perché le dichiarazioni statali sono così delicate per i nonresident
Gli errori più comuni includono:
- Usare un modulo per residenti invece che per nonresident
- Dimenticare uno Stato in cui è stato guadagnato reddito
- Non richiedere un rimborso statale trattenuto in eccesso
Le tasse statali possono sembrare un dettaglio secondario, ma fanno parte integrante della conformità fiscale negli Stati Uniti.
Presentare correttamente sia la dichiarazione federale con Form 1040-NR sia quella statale ti protegge da:
- Notifiche fiscali future
- Sanzioni
- Ritardi nei rimborsi
- Problemi in future richieste di visto
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