Formulario 1040 vs 1040-NR vs 1040-X: ¿Qué Formulario de Impuestos Debo Presentar?
Llegas a EE.UU. para una temporada J-1 Work and Travel o una pasantía, trabajas duro y luego llega la temporada de impuestos. De repente ves distintos nombres de formularios en todas partes: 1040, 1040-NR, 1040-X. Elegir el formulario incorrecto puede causar retrasos, reembolsos erróneos y problemas futuros con los registros del IRS.
Esta guía explica qué es cada formulario y cómo saber cuál aplica a ti como nonresident alien.
¿Qué es el Formulario 1040-NR?
El Formulario 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) es la declaración federal utilizada por nonresident aliens que tuvieron ingresos de fuente estadounidense durante el año.
Si eres J-1 no residente y obtuviste salarios en EE.UU., normalmente debes presentar el Formulario 1040-NR (y con frecuencia también el Formulario 8843).
¿Qué es el Formulario 1040?
El Formulario 1040 (U.S. Individual Income Tax Return) es la declaración estándar para ciudadanos estadounidenses y resident aliens para fines fiscales. Reporta ingresos mundiales e incluye beneficios exclusivos para residentes, como la deducción estándar y muchos créditos fiscales.
La mayoría de estudiantes J-1, interns, trainees, trabajadores de summer camp y participantes Work and Travel no deben presentar el Formulario 1040, a menos que estén correctamente clasificados como residentes fiscales.
Formulario 1040 y Formulario 1040-SR
El Formulario 1040 es la versión estándar.
El Formulario 1040-SR está diseñado para contribuyentes mayores de 65 años.
Ambos son formularios para residentes y generalmente no se utilizan por J-1 no residentes.
Diferencia entre Formulario 1040 y 1040-NR
Quién usa cada formulario
- El Formulario 1040 es para residentes fiscales.
- El Formulario 1040-NR es para no residentes fiscales.
Ingreso mundial vs ingreso de fuente estadounidense
- Los residentes reportan ingresos mundiales.
- Los no residentes generalmente reportan solo ingresos de fuente estadounidense en el Formulario 1040-NR.
Deducciones y créditos
Los no residentes generalmente no pueden reclamar la deducción estándar (existe una excepción limitada para ciertos estudiantes de India bajo reglas de tratado). Tampoco califican para muchos créditos exclusivos de residentes.
Cómo se grava el ingreso
Los salarios efectivamente conectados con una actividad comercial en EE.UU. se gravan con tasas progresivas. Algunos ingresos pasivos pueden gravarse a una tasa fija del 30 %, salvo que un tratado fiscal reduzca esa tasa.
¿Qué es el Formulario 1040-X?
El Formulario 1040-X (Amended U.S. Individual Income Tax Return) se utiliza para corregir errores en una declaración previamente presentada, ya sea un Formulario 1040 o 1040-NR.
Razones comunes para presentar una enmienda incluyen:
- Corregir montos de ingresos
- Corregir el estatus de declaración
- Agregar formularios faltantes
- Corregir la aplicación de un tratado fiscal
¿Cómo determino qué formulario debo presentar?
El formulario correcto depende de tu estatus de residencia fiscal, no solo de tu estatus migratorio.
Existen tres categorías comunes:
- Nonresident alien
- Resident alien
- Dual-status alien
La mayoría de participantes J-1 Work and Travel, interns y trainees son nonresident aliens durante su período inicial de exención. Después de ese período, el Substantial Presence Test puede cambiar el resultado para algunas personas.
J1 Summer Tax Back puede ayudarte a determinar correctamente tu estatus de residencia fiscal según tus fechas exactas y tu historial de visa.
Presentar una declaración como no residente
Si eres no residente y obtuviste ingresos de fuente estadounidense, normalmente presentas:
- Formulario 1040-NR
- Formulario 8843 si estuviste presente en EE.UU. bajo estatus F, J, M o Q y estás obligado a presentarlo
¿Cuándo vence el Formulario 1040-NR?
La fecha límite estándar es el 15 de abril.
Para el año fiscal 2025, la fecha límite es el 15 de abril de 2026.
¿Se puede presentar electrónicamente?
En muchos casos sí. El IRS permite la presentación electrónica del Formulario 1040-NR cuando se cumplen ciertos requisitos. De lo contrario, puede imprimirse, firmarse y enviarse por correo.
¿Qué pasa si presenté el Formulario 1040 pero debía presentar el 1040-NR?
Este es un error común entre no residentes. Declarar como residente cuando en realidad eres no residente puede generar problemas serios, ya que la declaración puede incluir beneficios exclusivos de residentes que no estabas autorizado a reclamar.
Si presentaste el formulario incorrecto, normalmente debes corregirlo mediante una declaración enmendada para que los registros del IRS reflejen tu estatus correcto.
Soy dual-status. ¿Qué formulario debo presentar?
Dual-status significa que fuiste no residente durante parte del año y residente durante otra parte.
En general:
- Si fuiste no residente al inicio del año y residente al final, puedes presentar el Formulario 1040 como declaración dual-status con el Formulario 1040-NR adjunto como declaración informativa.
- Si fuiste residente al inicio del año y no residente al final, puedes presentar el Formulario 1040-NR como declaración dual-status con el Formulario 1040 adjunto como declaración informativa.
Las declaraciones dual-status son técnicas y no siguen la lógica estándar de residente o no residente.
No tuve ingresos. ¿Qué formulario debo presentar?
Si no tuviste ingresos de fuente estadounidense, aún puedes tener obligación de presentar.
Si estuviste presente en EE.UU. bajo estatus F, J, M o Q y debes presentar como “exempt individual”, generalmente debes presentar el Formulario 8843 incluso sin ingresos.
El Formulario 8843 no es una declaración de impuestos sobre ingresos. Es una declaración informativa que respalda tu estatus de no residente bajo el Substantial Presence Test.
¿Qué pasó con el Formulario 1040-NR-EZ?
El Formulario 1040-NR-EZ fue eliminado a partir del año fiscal 2020. Actualmente todos los no residentes utilizan el Formulario 1040-NR, incluso en situaciones simples.
Elegir el formulario correcto es uno de los pasos más importantes al presentar impuestos como no residente. Una vez que tu estatus de residencia fiscal está claro, el resto del proceso se vuelve mucho más sencillo y puedes presentar con confianza utilizando las reglas correctas para nonresident aliens.
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