Formulaire 1040 vs 1040-NR vs 1040-X : quel formulaire fiscal dois-je déposer ?

Vous arrivez aux États-Unis pour une saison J-1 Work and Travel ou un stage, vous travaillez dur, puis la saison fiscale commence. Soudain, vous voyez différents noms de formulaires partout : 1040, 1040-NR, 1040-X. Choisir le mauvais peut entraîner des retards, des remboursements incorrects et des problèmes futurs avec les dossiers de l’IRS.

Ce guide explique ce qu’est chaque formulaire et comment savoir lequel s’applique à vous en tant que non-résident.

Qu’est-ce que le Formulaire 1040-NR ?

Le Formulaire 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) est la déclaration fédérale utilisée par les nonresident aliens qui ont perçu des revenus de source américaine durant l’année.

Si vous êtes un J-1 non-résident et que vous avez gagné un salaire aux États-Unis, vous devez généralement déposer le Formulaire 1040-NR (et souvent aussi le Formulaire 8843).

Qu’est-ce que le Formulaire 1040 ?

Le Formulaire 1040 (U.S. Individual Income Tax Return) est destiné aux citoyens américains et aux resident aliens à des fins fiscales. Il déclare les revenus mondiaux et inclut des avantages réservés aux résidents, comme la déduction standard et de nombreux crédits d’impôt.

La plupart des étudiants J-1, stagiaires, trainees, animateurs de camp d’été et participants Work and Travel ne doivent pas déposer le Formulaire 1040, sauf s’ils sont correctement classés comme résidents fiscaux.

Formulaire 1040 et Formulaire 1040-SR

Le Formulaire 1040 est la déclaration individuelle standard.
Le Formulaire 1040-SR est une version destinée aux contribuables âgés de 65 ans ou plus.

Formulaire 1040 vs Formulaire 1040-NR : quelle est la différence ?

Qui utilise chaque formulaire ?

• Formulaire 1040 : résidents fiscaux
• Formulaire 1040-NR : non-résidents fiscaux

Revenus mondiaux vs revenus de source américaine

• Les résidents déclarent leurs revenus mondiaux
• Les non-résidents déclarent généralement uniquement les revenus de source américaine sur le Formulaire 1040-NR

Déductions et crédits

Les non-résidents ne peuvent généralement pas demander la déduction standard (une exception limitée peut s’appliquer à certains étudiants indiens en vertu d’une convention fiscale). Les non-résidents ne sont pas éligibles à de nombreux crédits réservés aux résidents.

Imposition des revenus

Les salaires liés à une activité commerciale aux États-Unis sont imposés selon des taux progressifs. Certains revenus passifs peuvent être imposés à un taux fixe de 30 %, sauf réduction prévue par une convention fiscale.

Qu’est-ce que le Formulaire 1040-X ?

Le Formulaire 1040-X (Amended U.S. Individual Income Tax Return) est utilisé pour corriger des erreurs sur une déclaration fédérale déjà déposée, qu’il s’agisse d’un Formulaire 1040 ou 1040-NR.

Raisons courantes de modification :

• Correction des montants de revenus
• Correction du statut de déclaration
• Ajout de formulaires ou d’informations manquantes
• Correction d’un traitement incorrect d’une convention fiscale

Comment déterminer quel formulaire déposer ?

Le bon formulaire dépend de votre statut de résidence fiscale, et non uniquement de votre statut d’immigration.

Il existe trois catégories fiscales principales :

• Nonresident alien
• Resident alien
• Dual-status alien

La plupart des participants J-1 Work and Travel, stagiaires et trainees sont non-résidents fiscaux pendant une période initiale d’exemption. Après cette période, le Substantial Presence Test peut modifier le statut pour certaines personnes.

J1 Summer Tax Back peut vous aider à déterminer correctement votre statut de résidence fiscale et à utiliser les formulaires adaptés en fonction de vos dates exactes et de votre historique de visa.

Déposer une déclaration de non-résident

Si vous êtes non-résident et avez perçu un revenu de source américaine, vous déposez généralement :

• Le Formulaire 1040-NR, et
• Le Formulaire 8843 si vous étiez présent aux États-Unis avec un statut F, J, M ou Q et que vous êtes tenu de le déposer

Quand le Formulaire 1040-NR est-il dû ?

La date limite standard est le 15 avril.
Pour l’année fiscale 2025, la date limite est le 15 avril 2026.

Peut-on déposer le Formulaire 1040-NR en ligne ?

Dans de nombreux cas, oui. L’IRS autorise le dépôt électronique du Formulaire 1040-NR si les conditions d’éligibilité sont remplies. Sinon, la déclaration peut être imprimée, signée et envoyée par courrier.

Que faire si j’ai déposé le Formulaire 1040 alors que j’aurais dû déposer le 1040-NR ?

C’est une erreur fréquente chez les non-résidents. Déclarer comme résident alors que vous êtes non-résident peut entraîner de sérieux problèmes, car la déclaration peut inclure des avantages réservés aux résidents auxquels vous n’aviez pas droit.

Si vous avez utilisé le mauvais formulaire, vous devez généralement corriger l’erreur en déposant une déclaration rectificative afin que les dossiers de l’IRS reflètent votre statut correct.

Je suis en dual-status. Quel formulaire dois-je déposer ?

Le statut dual-status signifie que vous étiez non-résident pendant une partie de l’année et résident pendant une autre.

En général :

• Si vous étiez non-résident au début de l’année et résident à la fin, vous pouvez déposer le Formulaire 1040 en déclaration dual-status avec le Formulaire 1040-NR joint comme annexe.
• Si vous étiez résident au début et non-résident à la fin, vous pouvez déposer le Formulaire 1040-NR en déclaration dual-status avec le Formulaire 1040 joint comme annexe.

La déclaration dual-status est technique et ne suit pas les règles standards des résidents ou des non-résidents.

Je n’ai eu aucun revenu. Quel formulaire dois-je déposer ?

Si vous n’avez eu aucun revenu de source américaine, vous pouvez tout de même avoir une obligation déclarative.

Si vous étiez présent aux États-Unis avec un statut F, J, M ou Q et êtes considéré comme exempt individual, vous devez généralement déposer le Formulaire 8843, même sans revenu.

Le Formulaire 8843 n’est pas une déclaration d’impôt sur le revenu. Il s’agit d’une déclaration destinée à confirmer votre statut de non-résident pour le Substantial Presence Test.

Qu’est-il arrivé au Formulaire 1040-NR-EZ ?

Le Formulaire 1040-NR-EZ a été supprimé à partir de l’année fiscale 2020. Les non-résidents utilisent désormais le Formulaire 1040-NR, même pour les situations simples.

Choisir le bon formulaire fiscal est l’une des étapes les plus importantes pour un non-résident. Une fois votre statut de résidence clarifié, tout devient beaucoup plus simple et vous pouvez déclarer en toute confiance en utilisant les règles correctes pour non-résidents.

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