Form 1040 vs 1040-NR vs 1040-X: Który formularz podatkowy powinienem złożyć?

Przyjeżdżasz do USA na sezon J-1 Work and Travel lub na staż, pracujesz ciężko, a potem nadchodzi sezon podatkowy. Nagle wszędzie widzisz różne nazwy formularzy: 1040, 1040-NR, 1040-X. Wybór niewłaściwego formularza może spowodować opóźnienia, błędne zwroty podatku i problemy z dokumentacją IRS w przyszłości.

Ten przewodnik wyjaśnia, czym jest każdy z tych formularzy i który z nich dotyczy Cię jako nierezydenta.

Czym jest Form 1040-NR?

Form 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) to federalne zeznanie podatkowe przeznaczone dla nierezydentów podatkowych, którzy uzyskali dochód ze źródeł w USA.

Jeśli jesteś nierezydentem na wizie J-1 i uzyskałeś wynagrodzenie w USA, zazwyczaj składasz Form 1040-NR (a często również Form 8843).

Czym jest Form 1040?

Form 1040 (U.S. Individual Income Tax Return) jest przeznaczony zasadniczo dla obywateli USA i rezydentów podatkowych. Obejmuje dochód z całego świata oraz umożliwia korzystanie z ulg dostępnych wyłącznie dla rezydentów, takich jak standard deduction i wiele kredytów podatkowych.

Większość studentów J-1, stażystów, uczestników Work and Travel czy pracowników obozów letnich nie powinna składać Form 1040, chyba że są prawidłowo zaklasyfikowani jako rezydenci podatkowi.

Form 1040 i Form 1040-SR

Form 1040 to standardowe zeznanie dla osób fizycznych.
Form 1040-SR to wersja dla podatników w wieku 65 lat i starszych.

Oba formularze są przeznaczone dla rezydentów i zazwyczaj nie dotyczą nierezydentów J-1.

Form 1040 vs Form 1040-NR: jaka jest różnica?

Kto używa którego formularza?

Form 1040 — dla rezydentów podatkowych
Form 1040-NR — dla nierezydentów podatkowych

Dochód światowy vs dochód z USA

Rezydenci wykazują dochód z całego świata
Nierezydenci zazwyczaj wykazują tylko dochód ze źródeł w USA

Ulgi i odliczenia

Nierezydenci zazwyczaj nie mogą korzystać ze standard deduction (ograniczony wyjątek może dotyczyć niektórych studentów z Indii na podstawie umowy podatkowej). Nie kwalifikują się również do wielu ulg przeznaczonych wyłącznie dla rezydentów.

Opodatkowanie dochodu

Wynagrodzenie związane z działalnością w USA jest opodatkowane według stawek progresywnych. Niektóre dochody pasywne mogą być opodatkowane stawką 30%, chyba że umowa podatkowa przewiduje obniżenie.

Czym jest Form 1040-X?

Form 1040-X (Amended U.S. Individual Income Tax Return) służy do korygowania wcześniej złożonego federalnego zeznania podatkowego — zarówno Form 1040, jak i Form 1040-NR.

Typowe powody korekty:

Poprawa kwot dochodu
Korekta statusu rozliczeniowego
Dodanie brakujących formularzy
Korekta zastosowania umowy podatkowej

Jak ustalić, który formularz powinienem złożyć?

Właściwy formularz zależy od Twojego statusu rezydencji podatkowej, a nie wyłącznie od statusu imigracyjnego.

Istnieją trzy główne kategorie:

Nonresident alien
Resident alien
Dual-status alien

Większość uczestników J-1 Work and Travel, stażystów i praktykantów pozostaje nierezydentami przez początkowy okres zwolnienia. Po tym czasie Substantial Presence Test może zmienić ich status.

J1 Summer Tax Back pomaga ustalić prawidłowy status rezydencji podatkowej na podstawie dokładnych dat pobytu i historii wizowej.

Składanie zeznania jako nierezydent

Jeśli jesteś nierezydentem i uzyskałeś dochód ze źródeł w USA, zazwyczaj składasz:

Form 1040-NR, oraz
Form 8843, jeśli przebywałeś w USA na wizie F, J, M lub Q i masz obowiązek jego złożenia

Termin

Standardowy termin to 15 kwietnia.
Dla roku podatkowego 2025 termin przypada na 15 kwietnia 2026.

Czy można złożyć elektronicznie?

W wielu przypadkach tak. IRS umożliwia e-file dla Form 1040-NR, jeśli spełnione są wymagania. W przeciwnym razie formularz należy wydrukować, podpisać i wysłać pocztą.

Co jeśli złożyłem Form 1040 zamiast 1040-NR?

To częsty błąd nierezydentów. Rozliczenie jako rezydent może prowadzić do nieuprawnionego zastosowania ulg i odliczeń.

Jeśli złożyłeś niewłaściwy formularz, zazwyczaj należy dokonać korekty poprzez złożenie amended return, aby dane w IRS odpowiadały Twojemu prawidłowemu statusowi.

Mam status dual-status. Który formularz złożyć?

Dual-status oznacza, że przez część roku byłeś nierezydentem, a przez część rezydentem.

Zasadniczo:

Jeśli byłeś nierezydentem na początku roku i rezydentem na końcu, składasz Form 1040 jako dual-status z dołączonym Form 1040-NR jako załącznikiem
Jeśli byłeś rezydentem na początku i nierezydentem na końcu, składasz Form 1040-NR jako dual-status z dołączonym Form 1040

Rozliczenie dual-status jest techniczne i nie podlega standardowym zasadom.

Nie miałem dochodu. Który formularz dotyczy mnie?

Nawet bez dochodu możesz mieć obowiązek złożenia dokumentów.

Jeśli przebywałeś w USA na wizie F, J, M lub Q i jesteś traktowany jako exempt individual, zazwyczaj musisz złożyć Form 8843.

Form 8843 nie jest zeznaniem dochodowym. To oświadczenie potwierdzające Twój status nierezydenta dla celów Substantial Presence Test.Co stało się z Form 1040-NR-EZ?

Form 1040-NR-EZ został wycofany od roku podatkowego 2020. Obecnie wszyscy nierezydenci używają Form 1040-NR, nawet w prostych sytuacjach.

Podsumowanie

Wybór właściwego formularza podatkowego to jeden z najważniejszych kroków przy rozliczeniu jako nierezydent. Gdy Twój status rezydencji podatkowej jest jasny, cały proces staje się znacznie prostszy.

Prawidłowy formularz oznacza:

Poprawne zastosowanie zasad dla nierezydentów
Uniknięcie opóźnień i korekt
Zgodność z przepisami IRS i warunkami wizy

Rozpocznij korzystanie z naszych usług, wybierając odpowiednią opcję tutaj:
https://j1summertaxback.com/service-selector