FORM 1040 VS 1040-NR VS 1040-X: CE FORMULAR TREBUIE SĂ DEPUN CA NONREZIDENT?
Ajungi în SUA pentru un sezon J-1 Work and Travel sau pentru un internship. Muncești, primești salariu, iar apoi vine sezonul fiscal. Dintr-o dată vezi peste tot denumiri diferite: 1040, 1040-NR, 1040-X. Dacă alegi formularul greșit, poți avea întârzieri la rambursare, calcule incorecte și probleme în evidențele IRS.
Diferența dintre aceste formulare este esențială pentru orice J-1 care trebuie să depună un nonresident tax return.
Ce este Form 1040-NR?
Form 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) este declarația federală utilizată de nonrezidenții fiscali care au avut venit din surse din SUA.
Dacă ești J-1 și ești considerat nonrezident în scop fiscal și ai câștigat salarii în SUA, în mod normal vei depune:
- Form 1040-NR
- și, în majoritatea cazurilor, Form 8843
Acesta este formularul standard pentru J-1 tax return atunci când ești nonrezident.
Ce este Form 1040?
Form 1040 (U.S. Individual Income Tax Return) este formularul folosit de cetățenii americani și de rezidenții fiscali.
Acest formular:
- Raportează venitul mondial
- Permite deducerea standard
- Include numeroase credite fiscale destinate rezidenților
Majoritatea studenților J-1, internilor, trainees și participanților Work and Travel NU trebuie să depună Form 1040, decât dacă sunt corect clasificați ca rezidenți fiscali.
Form 1040 și Form 1040-SR
Form 1040-SR este o versiune pentru contribuabilii peste 65 de ani. Ambele sunt formulare pentru rezidenți și, în general, nu sunt utilizate de J-1 nonrezidenți.
Form 1040 vs Form 1040-NR: care este diferența?
Cine utilizează fiecare formular
- Form 1040 este pentru rezidenți fiscali
- Form 1040-NR este pentru nonrezidenți fiscali
Venit mondial vs venit din SUA
- Rezidenții raportează venitul mondial
- Nonrezidenții raportează, în general, doar venitul din surse din SUA pe Form 1040-NR
Deduceri și credite
Nonrezidenții, în general, nu pot solicita deducerea standard (cu o excepție limitată pentru anumite situații specifice). De asemenea, nu au acces la multe credite disponibile rezidenților.
Impozitarea venitului
Salariile obținute din activitate în SUA sunt impozitate la rate progresive. Unele venituri pasive pot fi impozitate cu 30%, dacă nu sunt reduse prin tratat fiscal.
Ce este Form 1040-X?
Form 1040-X (Amended U.S. Individual Income Tax Return) este folosit pentru a corecta o declarație federală deja depusă, fie că a fost Form 1040, fie Form 1040-NR.
Se utilizează pentru:
- Corectarea sumelor de venit
- Corectarea statutului de depunere
- Adăugarea unor formulare lipsă
- Corectarea aplicării unui tratat fiscal
Cum știu ce formular trebuie să depun?
Formularul corect depinde de statutul tău de rezidență fiscală, nu doar de tipul vizei.
Există trei categorii fiscale:
- Nonresident alien
- Resident alien
- Dual-status alien
Majoritatea participanților J-1 Work and Travel, intern și trainee sunt nonrezidenți în perioada inițială de exceptare. După această perioadă, Substantial Presence Test poate schimba statutul pentru unii contribuabili.
Determinarea corectă a statutului este primul pas înainte de a depune declarația.
Depunerea declarației ca nonrezident
Dacă ești nonrezident și ai obținut venit din SUA, în mod normal vei depune:
- Form 1040-NR
- Form 8843, dacă ai fost prezent în SUA cu viză F, J, M sau Q
Form 8843 nu este o declarație de venit, dar este obligatoriu pentru susținerea statutului de nonrezident.
Care este termenul limită pentru Form 1040-NR?
Termenul standard este 15 aprilie.
Pentru anul fiscal 2025, termenul este 15 aprilie 2026.
Depunerea la timp este importantă pentru evitarea penalităților și pentru procesarea rambursării.
Se poate depune electronic Form 1040-NR?
În multe situații, da. Dacă îndeplinești condițiile de eligibilitate, declarația poate fi depusă electronic. În caz contrar, poate fi tipărită, semnată și trimisă prin poștă.
Ce fac dacă am depus Form 1040, dar trebuia să depun Form 1040-NR?
Aceasta este una dintre cele mai frecvente greșeli ale nonrezidenților.
Depunerea ca rezident, când în realitate ești nonrezident, poate însemna că ai solicitat beneficii fiscale la care nu aveai dreptul.
În general, situația trebuie corectată prin depunerea unei declarații rectificative folosind Form 1040-X, astfel încât evidențele IRS să reflecte statutul tău corect.
Sunt dual-status. Ce formular depun?
Dual-status înseamnă că ai fost nonrezident o parte din an și rezident cealaltă parte.
În general:
- Dacă ai fost nonrezident la începutul anului și rezident la final, poți depune Form 1040 ca declarație dual-status, cu Form 1040-NR atașat ca anexă
- Dacă ai fost rezident la început și nonrezident la final, poți depune Form 1040-NR ca declarație dual-status, cu Form 1040 atașat
Depunerea dual-status este tehnică și diferă de pregătirea standard pentru rezidenți sau nonrezidenți.
Nu am avut venit. Ce formular depun?
Chiar dacă nu ai avut venit din SUA, poți avea obligație de depunere.
Dacă ai fost prezent în SUA cu viză F, J, M sau Q și ești considerat „exempt individual”, în general trebuie să depui Form 8843, chiar fără venit.
Form 8843 nu este declarație de venit, ci un document care susține statutul tău de nonrezident în cadrul Substantial Presence Test.
Ce s-a întâmplat cu Form 1040-NR-EZ?
Form 1040-NR-EZ a fost eliminat începând cu anul fiscal 2020. În prezent, toți nonrezidenții folosesc Form 1040-NR, chiar și în situații simple.
Un pas esențial pentru liniștea ta
Alegerea formularului corect este unul dintre cei mai importanți pași în depunerea unui nonresident tax return.
Odată ce statutul tău fiscal este clar și știi dacă trebuie să folosești Form 1040-NR, eventual Form 8843, sau să corectezi o declarație prin Form 1040-X, restul procesului devine mult mai simplu și mai sigur.
Începe să folosești serviciile noastre selectând serviciul potrivit pentru cazul tău aici: https://j1summertaxback.com/service-selector