Form 1040 vs 1040-NR vs 1040-X: какую налоговую форму мне следует подать?
Вы приезжаете в США на сезон J-1 Work and Travel или стажировку, вы усердно работаете, а затем наступает налоговый сезон. Вдруг вы видите разные названия форм повсюду: 1040, 1040-NR, 1040-X. Если вы выберете неправильную, это может привести к задержкам, неправильным возвратам и будущим проблемам с записями IRS.
Это руководство объясняет, что представляет собой каждая форма и как понять, какая подходит вам как нерезиденту.
Что такое Form 1040-NR?
Form 1040-NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) , это федеральная налоговая декларация о доходах, используемая нерезидентами, которые имели доход из источников США в течение года.
Если вы нерезидент J-1 и вы заработали зарплату в США, вы обычно подаете Form 1040-NR (и часто также подаете Form 8843).
Что такое Form 1040?
Form 1040 (U.S. Individual Income Tax Return) обычно предназначена для граждан США и резидентов (resident aliens) для налоговых целей. Она включает мировой доход и содержит льготы только для резидентов, такие как стандартный вычет и многие налоговые кредиты.
Большинство студентов J-1, стажеров, trainee, работников летних лагерей и участников Work and Travel не должны подавать Form 1040, если только они правильно не классифицированы как резиденты для налоговых целей.
Form 1040 и Form 1040-SR
Form 1040 , стандартная индивидуальная декларация. Form 1040-SR , версия, предназначенная для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше. Обе формы являются формами для резидентов и обычно не используются нерезидентами J-1.
Form 1040 vs Form 1040-NR: в чем разница?
Кто использует каждую форму
Form 1040 предназначена для резидентов для налоговых целей
Form 1040-NR предназначена для нерезидентов для налоговых целей
Мировой доход vs доход из источников США
Резиденты указывают мировой доход
Нерезиденты обычно указывают только доход из источников США в Form 1040-NR
Вычеты и кредиты
Нерезиденты обычно не могут заявлять стандартный вычет (ограниченное исключение может применяться к некоторым индийским студентам по правилам соглашения). Нерезиденты также не имеют права на многие кредиты, предназначенные только для резидентов.
Как облагается доход
Заработная плата, которая считается effectively connected with a U.S. trade or business, облагается по прогрессивным ставкам. Определенный пассивный доход может облагаться фиксированной ставкой 30%, если она не снижена налоговым соглашением.
Что такое Form 1040-X?
Form 1040-X (Amended U.S. Individual Income Tax Return) используется для исправления ошибок в ранее поданной федеральной декларации, включая ошибки в Form 1040 или Form 1040-NR.
Распространенные причины подачи исправленной декларации включают:
Исправление сумм дохода
Исправление ошибок статуса подачи
Добавление отсутствующих форм или информации
Исправление применения налогового соглашения, если оно было обработано неправильно
Как определить, какую форму мне следует подать?
Правильная форма зависит от вашего налогового статуса резидентства, а не только от иммиграционного статуса.
Существует три распространенные категории для налоговых целей:
Нерезидент (nonresident alien)
Резидент (resident alien)
Двойной статус (dual-status alien)
Большинство участников J-1 Work and Travel, стажеров и trainee являются нерезидентами для налоговых целей в течение начального периода освобождения. После этого Substantial Presence Test может изменить результат для некоторых людей.
J1 Summer Tax Back может помочь вам определить ваш правильный налоговый статус резидентства и убедиться, что вы используете правильные формы на основе ваших точных дат и визовой истории.
Подача налоговой декларации нерезидента США
Если вы нерезидент, который получил доход из источников США, вы обычно подаете:
Form 1040-NR, плюс
Form 8843, если вы находились в США со статусом F, J, M или Q и обязаны ее подать
Когда нужно подавать Form 1040-NR?
Стандартный срок , 15 апреля. Для налогового года 2025 крайний срок , 15 апреля 2026 года.
Можно ли подать Form 1040-NR электронно?
Во многих случаях да. IRS разрешает электронную подачу Form 1040-NR при выполнении требований. В противном случае декларацию можно распечатать, подписать и отправить по почте.
Что если я подал Form 1040, но должен был подать Form 1040-NR?
Это распространенная ошибка нерезидентов. Подача как резидент, когда вы на самом деле нерезидент, может создать серьезные проблемы, потому что декларация может включать льготы только для резидентов, которые вам не разрешено заявлять.
Если вы подали неправильную форму, обычно нужно исправить это путем подачи amended return, чтобы записи IRS соответствовали вашему правильному статусу.
Я dual-status. Какую форму мне следует подать?
Dual-status означает, что вы были нерезидентом часть года и резидентом другую часть.
В целом:
Если вы были нерезидентом в начале и резидентом в конце, вы можете подать Form 1040 как dual-status return с приложенной Form 1040-NR в качестве statement
Если вы были резидентом в начале и нерезидентом в конце, вы можете подать Form 1040-NR как dual-status return с приложенной Form 1040 в качестве statement
Подача dual-status технически сложна и не следует стандартной подготовке резидента или нерезидента.
У меня не было дохода. Какая форма применяется?
Если у вас не было дохода из источников США, у вас все равно может быть обязанность подачи.
Если вы находились в США со статусом F, J, M или Q и обязаны подавать как exempt individual, вы обычно подаете Form 8843 даже без дохода.
Form 8843 не является декларацией о доходах. Это заявление, подаваемое для подтверждения вашего статуса нерезидента для Substantial Presence Test.
Что случилось с Form 1040-NR-EZ?
Form 1040-NR-EZ была отменена начиная с налогового года 2020. Теперь нерезиденты используют Form 1040-NR даже если ситуация простая.
Выбор правильной налоговой формы , один из самых важных шагов для нерезидентов. Как только ваш статус резидентства ясен, все остальное становится намного проще, и вы можете подавать уверенно, зная, что используете правильные правила для нерезидентов.
Начните пользоваться нашими услугами, выбрав подходящую услугу для вашего случая здесь: https://j1summertaxback.com/service-selector