Form 1040 vs 1040-NR vs 1040-X：我应该提交哪一份税表？
你来到美国参加 J-1 Work and Travel 项目或实习，你努力工作，然后报税季突然到来。你会看到各种不同的表格名称：1040、1040-NR、1040-X。如果你选错表格，可能会导致处理延迟、退款错误，以及未来 IRS 记录出现问题。
本指南将解释每种表格的用途，并帮助你判断作为非居民应使用哪一份。
什么是 Form 1040-NR？
Form 1040-NR（美国非居民外国人所得税申报表）是非居民外国人在一年内获得美国来源收入时使用的联邦所得税税表。
如果你是 J-1 非居民并且在美国获得工资收入，你通常需要提交 Form 1040-NR，并且通常还需要提交 Form 8843。
什么是 Form 1040？
Form 1040（美国个人所得税申报表）通常适用于美国公民以及税务居民外国人。它用于申报全球收入，并包含只有居民才能使用的福利，例如标准扣除额和多种税收抵免。
大多数 J-1 学生、实习生、培训生、夏令营工作人员以及 Work and Travel 参与者，除非在税务上被正确判定为居民，否则不应该提交 Form 1040。
Form 1040 与 Form 1040-SR
Form 1040 是标准个人税表。Form 1040-SR 是为 65 岁及以上纳税人设计的版本。这两种都属于居民税表，通常不适用于 J-1 非居民。
Form 1040 与 Form 1040-NR 的区别是什么？
适用人群不同
Form 1040 适用于税务居民。
Form 1040-NR 适用于税务非居民。
全球收入 vs 美国来源收入
税务居民必须申报全球收入。
税务非居民通常只在 Form 1040-NR 上申报美国来源收入。
扣除额与税收抵免不同
非居民通常不能申报标准扣除额（某些印度学生在税收协定规则下可能有有限例外）。非居民也无法申请许多仅适用于居民的税收抵免。
收入征税方式不同
与美国贸易或业务有效相关的工资收入通常按累进税率征税。某些被动收入可能按固定 30% 税率征税，除非税收协定降低该税率。
什么是 Form 1040-X？
Form 1040-X（美国个人所得税修正申报表）用于更正之前已经提交的联邦税表错误，包括 Form 1040 或 Form 1040-NR 的错误。
常见修正原因包括：
更正收入金额
修正报税身份（filing status）错误
补交遗漏表格或信息
更正税收协定处理错误
如何判断我应该提交哪一份税表？
正确表格取决于你的税务居民身份，而不仅仅是你的移民身份。
税务上通常分为三类：
非居民外国人（Nonresident alien）
税务居民外国人（Resident alien）
双重身份外国人（Dual-status alien）
大多数 J-1 Work and Travel 参与者、实习生和培训生，在初始豁免期内通常属于税务非居民。之后，实质居留测试可能会使部分人转为税务居民。
J1 Summer Tax Back 可以帮助你根据具体日期与签证历史判断正确的税务居民身份，并确保你使用正确表格。
作为非居民申报美国税表
如果你是非居民并且获得美国来源收入，你通常需要提交：
Form 1040-NR，以及
Form 8843（如果你以 F、J、M 或 Q 身份在美国停留，并且被要求提交）
Form 1040-NR 的截止日期是什么时候？
标准截止日期为 4 月 15 日。对于 2025 税务年度，截止日期是 2026 年 4 月 15 日。
Form 1040-NR 可以电子报税吗？
在很多情况下可以。IRS 允许符合条件的纳税人对 Form 1040-NR 进行电子申报。如果不符合电子申报条件，也可以打印、签名并邮寄提交。
如果我提交了 Form 1040，但其实应该提交 Form 1040-NR 怎么办？
这是非居民最常见的错误之一。如果你实际上是非居民却以居民身份报税，可能会造成严重问题，因为税表可能包含你不允许使用的居民福利。
如果你提交了错误表格，通常需要通过提交修正税表（amended return）来更正，使 IRS 记录与你的真实身份一致。
如果我是双重身份（dual-status），我该提交哪份税表？
双重身份表示你在同一年内部分时间是非居民，另一部分时间是居民。
一般规则如下：
如果你年初是非居民、年底是居民，你可能提交 Form 1040 作为双重身份税表，并附上 Form 1040-NR 作为说明文件。
如果你年初是居民、年底是非居民，你可能提交 Form 1040-NR 作为双重身份税表，并附上 Form 1040 作为说明文件。
双重身份申报非常技术性，不能按照标准居民或标准非居民方式处理。
如果我没有收入，我应该提交哪份表格？
即使你没有美国来源收入，你仍然可能需要提交文件。
如果你以 F、J、M 或 Q 身份在美国停留，并且被要求作为豁免个人申报，你通常仍需要提交 Form 8843，即使没有收入。
Form 8843 不是所得税申报表，而是一份说明文件，用于支持你在实质居留测试中的非居民身份。
Form 1040-NR-EZ 怎么了？
Form 1040-NR-EZ 自 2020 税务年度起已被取消。非居民现在即使情况简单，也必须使用 Form 1040-NR。
选择正确的税表是非居民报税最重要的第一步之一。一旦你的税务居民身份确定，后续步骤会更清晰，你也能更有信心地按照正确规则完成申报。
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