FICA-Steuer erklärt für Nonresident Aliens
Sie prüfen Ihre erste US-Gehaltsabrechnung und stellen fest, dass Abzüge für Social Security und Medicare vorgenommen wurden. Wenn Sie J-1-Student, Praktikant, Trainee, Camp Counselor oder eine andere nichtansässige Arbeitskraft sind, kann das beunruhigend sein. Viele Nichtansässige sind überhaupt nicht verpflichtet, FICA-Steuern zu zahlen , dennoch werden diese häufig irrtümlich einbehalten.
Dieser Leitfaden erklärt, was die FICA-Steuer ist, wann Nonresident Aliens davon befreit sind, wann FICA doch gilt und was Sie tun können, wenn sie zu Unrecht von Ihrem Gehalt abgezogen wurde.
Was ist FICA und warum gibt es sie?
FICA steht für den Federal Insurance Contributions Act. Dabei handelt es sich um die US-Lohnsteuer, mit der zwei wichtige Sozialversicherungsprogramme finanziert werden:
- Social Security, die Renten-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen bietet
- Medicare, die hauptsächlich Menschen ab 65 Jahren sowie bestimmten Personen mit Behinderungen Krankenversicherungsschutz bietet
Bei jeder Lohnzahlung wird ein Teil des Gehalts für diese Programme einbehalten, und der Arbeitgeber zahlt einen gleich hohen Betrag dazu.
Auf Ihrer Gehaltsabrechnung kann OASDI erscheinen. Das ist der Social-Security-Anteil der FICA.
Wie FICA für Arbeitnehmende funktioniert
FICA wird automatisch über die Lohnabrechnung vom Gehalt einbehalten.
Für Arbeitnehmende:
- 6,2 % gehen an die Social Security
- 1,45 % gehen an Medicare
Insgesamt werden 7,65 % vom Gehalt einbehalten, wobei der Arbeitgeber denselben Prozentsatz zusätzlich zahlt.
Für Selbständige gilt ein separates Gesetz namens SECA, bei dem der kombinierte Steuersatz höher ist.
FICA-Befreiung für Nonresident Aliens
Wann Nonresident Aliens von FICA befreit sind
Die meisten Nonresident Aliens in den USA müssen keine Social-Security- oder Medicare-Steuern zahlen, wenn sie mit einem qualifizierenden Visum arbeiten und steuerlich Nichtansässige bleiben.
FICA ist in der Regel nicht fällig auf Einkommen aus:
- Campus-Jobs innerhalb der zulässigen Arbeitszeitgrenzen
- Außerhalb des Campus genehmigter Beschäftigung nach Einwanderungsrecht
- Praktischer Ausbildung im Zusammenhang mit dem Studierendenstatus
- Tätigkeiten als Professor, Lehrer oder Forscher innerhalb der anfänglichen Befreiungsphase
- Tätigkeiten als Arzt, Au-pair, Sommer-Camp-Mitarbeitende oder ähnlichen J-Kategorie-Rollen innerhalb der anfänglichen Befreiungsphase
Häufig befreite Visakategorien
Nonresident Aliens mit F-, J-, M- oder Q-Visa sind in der Regel von FICA befreit, solange sie ihren steuerlichen Nichtansässigenstatus behalten und in visakonformen Tätigkeiten arbeiten.
Befreiungszeiträume für Studierende und Austauschbesucher
Vollzeitstudierende
Internationale Studierende sind in der Regel von FICA befreit für:
- die ersten fünf Kalenderjahre ihrer physischen Anwesenheit in den USA, sofern sie Vollzeitstudierende sind
Nicht-Studierende mit J- oder Q-Visum
Nicht-studierende Austauschbesucher sind in der Regel befreit für:
- die ersten zwei Kalenderjahre
Nach Ablauf dieser Zeiträume können Personen steuerlich zu Residents werden, und FICA-Einbehalte können , abhängig von der individuellen Situation , beginnen.
OPT und CPT
Zeiträume genehmigter praktischer Ausbildung zählen in der Regel zur studentischen Befreiungsphase, solange die Person steuerlich Nichtansässige bleibt.
Wann Nonresident Aliens FICA zahlen müssen
Die FICA-Befreiung gilt nicht in bestimmten Fällen, unter anderem bei:
- Ehepartnern oder Angehörigen mit F-2-, J-2-, M-2- oder Q-3-Status
- Beschäftigung, die nicht genehmigt ist oder nicht eng mit dem Visazweck zusammenhängt
- Wechsel in einen nicht befreiten Einwanderungsstatus
- Wechsel zum Resident Alien für Steuerzwecke
- Überschreiten der Befreiungszeiträume (zwei Jahre für J- und Q-Visa oder fünf Jahre für F- und M-Studierende)
In diesen Fällen ist der FICA-Einbehalt in der Regel verpflichtend.
FICA und steuerlicher Aufenthaltsstatus
Der steuerliche Aufenthaltsstatus ist entscheidend für die Frage, ob FICA anfällt.
Sie gelten steuerlich als Resident Alien, wenn Sie entweder:
- den Green-Card-Test oder
- den Substantial Presence Test erfüllen.
Resident Aliens unterliegen den Social-Security- und Medicare-Steuern in gleicher Weise wie US-Staatsbürger. Nonresident Aliens, die diese Tests nicht erfüllen, können , bei entsprechendem Visum und zulässiger Beschäftigung , von der FICA befreit sein.
FICA-Steuersätze für 2026
Für 2026 gilt:
- Gesamter FICA-Steuersatz für Arbeitnehmende: 7,65 %
- 6,2 % Social Security
- 1,45 % Medicare
Die Social-Security-Steuer gilt nur bis zu einer Lohnobergrenze von 184.500 USD (2026). Für Medicare gibt es keine Einkommensobergrenze.
Was tun, wenn FICA zu Unrecht einbehalten wurde?
Falscher FICA-Einbehalt ist bei J-1-Arbeitskräften und anderen Nonresident Aliens weit verbreitet.
Schritt 1: Arbeitgeber kontaktieren
Bitten Sie Ihren Arbeitgeber oder die Lohnbuchhaltung, die zu Unrecht einbehaltene FICA zu erstatten. Wurde bereits ein W-2 ausgestellt, kann ein korrigiertes W-2C erforderlich sein.
Schritt 2: Rückerstattung beim IRS beantragen (falls nötig)
Kann der Arbeitgeber die Steuer nicht erstatten, können Sie diese möglicherweise direkt beim IRS zurückfordern, indem Sie einen Antrag auf FICA-Steuerrückerstattung mit den entsprechenden Nachweisen einreichen.
Wie lange dauert eine FICA-Rückerstattung?
FICA-Rückerstattungen dauern in der Regel länger. Die Bearbeitung nimmt oft mindestens 12 Wochen in Anspruch und kann je nach Arbeitsbelastung des IRS noch länger dauern. Es gibt kein Online-Tracking für FICA-Rückerstattungen. Statusanfragen sind erst nach ausreichender Wartezeit telefonisch möglich.
Abschließende Beruhigung
Wenn Sie ein Nonresident Alien sind, ist die Zahlung von FICA häufig nicht erforderlich. Lohnabrechnungssysteme wenden jedoch oft standardmäßig die Regeln für Residents an. Wenn Sie Ihren Visastatus, Ihren steuerlichen Aufenthaltsstatus und Ihren Befreiungszeitraum kennen, können Sie Fehler frühzeitig erkennen und Geld zurückholen, das nicht hätte einbehalten werden dürfen.
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