Explication de la taxe FICA pour les nonresident aliens

Vous consultez votre premier bulletin de salaire aux États-Unis et remarquez des retenues pour la sécurité sociale et Medicare. Si vous êtes étudiant J-1, stagiaire, trainee, animateur de camp ou autre travailleur non-résident, cela peut être inquiétant. De nombreux non-résidents ne sont pas tenus de payer la taxe FICA, pourtant elle est souvent retenue par erreur.

Ce guide explique ce qu’est la taxe FICA, quand les nonresident aliens en sont exemptés, quand elle s’applique, et ce que vous pouvez faire si elle a été retenue à tort sur votre salaire.

Qu’est-ce que la FICA et pourquoi existe-t-elle ?

FICA signifie Federal Insurance Contributions Act. Il s’agit de la taxe sur les salaires aux États-Unis qui finance deux grands programmes d’assurance sociale :

• La sécurité sociale (Social Security), qui fournit des prestations de retraite, d’invalidité et de survivant
• Medicare, qui fournit une assurance santé principalement aux personnes de 65 ans et plus et à certaines personnes handicapées

À chaque paiement d’un employé aux États-Unis, une partie du salaire est retenue pour financer ces programmes, et l’employeur verse un montant équivalent.

Vous pouvez voir la mention OASDI sur votre fiche de paie. Il s’agit de la part de la sécurité sociale dans la FICA.

Comment fonctionne la FICA pour les employés

La FICA est automatiquement déduite du salaire via la paie.

Pour les employés :

• 6,2 % vont à la sécurité sociale
• 1,45 % vont à Medicare

Exonération FICA pour les nonresident aliens

Quand les non-résidents sont exemptés de la FICA

La plupart des nonresident aliens aux États-Unis ne sont pas tenus de payer la sécurité sociale ni Medicare s’ils travaillent avec un visa éligible et restent non-résidents à des fins fiscales.

La FICA n’est généralement pas exigée sur les revenus provenant de :

• Emploi étudiant sur campus dans les limites d’heures autorisées
• Emploi hors campus autorisé par les règles d’immigration
• Emploi en formation pratique lié au statut étudiant
• Emploi en tant que professeur, enseignant ou chercheur pendant la période initiale d’exemption
• Emploi en tant que médecin, au pair, animateur de camp d’été ou autres rôles J similaires pendant la période initiale d’exemption

Types de visa généralement exemptés

Les nonresident aliens titulaires de visas F, J, M, Q sont généralement exemptés de la FICA tant qu’ils conservent leur statut fiscal de non-résident et travaillent dans des fonctions autorisées par leur visa.

Périodes d’exonération FICA pour les étudiants et visiteurs d’échange

Étudiants à temps plein

Les étudiants internationaux sont généralement exemptés de la FICA pendant :

• Les cinq premières années civiles de présence physique aux États-Unis, s’ils sont étudiants à temps plein

Non-étudiants titulaires de visas J ou Q

Les visiteurs d’échange non étudiants sont généralement exemptés pendant :

• Les deux premières années civiles

Après ces périodes, la personne peut devenir resident alien à des fins fiscales, et la retenue FICA peut commencer selon la situation.

OPT et CPT

Les périodes de formation pratique autorisée (OPT et CPT) sont généralement incluses dans la période d’exemption étudiante, tant que la personne reste non-résidente fiscalement.

Quand les non-résidents doivent payer la FICA

L’exonération FICA ne s’applique pas dans certaines situations, notamment :

• Les conjoints ou personnes à charge avec statut F-2, J-2, M-2 ou Q-3
• Un emploi non autorisé ou non lié à l’objectif du visa
• Un changement vers un statut d’immigration non exempté
• Le fait de devenir resident alien à des fins fiscales
• Le dépassement de la période d’exemption (deux ans pour J et Q, cinq ans pour F et M)

Dans ces cas, la retenue FICA est généralement obligatoire.

FICA et statut de résidence fiscale

Le statut de résidence fiscale est essentiel pour déterminer l’obligation FICA.

Vous êtes considéré comme resident alien à des fins fiscales si vous remplissez :

• Le Green Card Test
• Le Substantial Presence Test

Les resident aliens sont soumis à la sécurité sociale et à Medicare de la même manière que les citoyens américains. Les non-résidents qui ne remplissent pas ces critères peuvent bénéficier d’une exonération si leur visa et leur emploi répondent aux exigences.

Taux FICA pour 2026

Pour 2026 :

• Taux total FICA pour l’employé : 7,65 %
  • 6,2 % Sécurité sociale
  • 1,45 % Medicare

La taxe de sécurité sociale s’applique uniquement jusqu’à un plafond salarial de 184 500 $ pour 2026. Medicare n’a pas de plafond salarial.

Que faire si la FICA a été retenue par erreur ?

La retenue FICA incorrecte est fréquente pour les travailleurs J-1 et autres non-résidents.

Étape 1 : contacter votre employeur

Demandez à votre employeur ou au service paie de vous rembourser la FICA retenue à tort. Si un formulaire W-2 a déjà été émis, un W-2C corrigé peut être nécessaire.

Étape 2 : demander un remboursement auprès de l’IRS si nécessaire

Si l’employeur ne peut pas rembourser la taxe, vous pouvez déposer une demande de remboursement FICA directement auprès de l’IRS avec les documents justificatifs nécessaires.

Combien de temps prend un remboursement FICA ?

Les remboursements FICA ne sont pas rapides. Le traitement prend souvent au moins 12 semaines, parfois plus, selon la charge de travail de l’IRS. Il n’existe pas de système de suivi en ligne pour ces remboursements. Les vérifications de statut se font par téléphone après un délai suffisant.

Message rassurant

Si vous êtes nonresident alien, le paiement de la FICA n’est souvent pas requis. Cependant, les systèmes de paie appliquent fréquemment par défaut les règles des résidents. Comprendre votre statut de visa, votre résidence fiscale et votre période d’exemption vous permet de détecter les erreurs rapidement et de récupérer l’argent retenu à tort.

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