Entendendo o tratado tributário EUA–Índia para não residentes
O que portadores de visto F-1, J-1 e H-1B da Índia precisam saber
Se você é cidadão indiano vivendo nos Estados Unidos com visto F-1, J-1 ou H-1B, o tratado tributário entre os EUA e a Índia pode reduzir significativamente o quanto você deve pagar de imposto nos EUA. No entanto, esses benefícios só estão disponíveis se você for classificado como nonresident alien e se as regras do tratado forem aplicadas corretamente.
Na J1 Summer Tax Back, trabalhamos regularmente com estudantes, estagiários, trainees, professores, pesquisadores e profissionais indianos que não têm certeza de como o tratado se aplica ao seu caso. Este guia explica as disposições mais importantes do tratado de forma clara, focando apenas nas regras para nonresident aliens.
Tax treaty benefits by visa type
Benefícios do tratado por tipo de visto
F-1 students from India who are nonresident aliens
Estudantes F-1 da Índia que são nonresident aliens
Estudantes indianos com status F-1 estão em uma posição única dentro do tratado.
De acordo com o Artigo 21(2) do tratado tributário EUA–Índia, estudantes indianos F-1 que são nonresident aliens podem reivindicar a dedução padrão (standard deduction) em sua declaração de imposto dos EUA. Esse é um benefício que quase nenhum outro nonresident alien pode utilizar.
Na prática, isso significa:
Você declara usando o Form 1040-NR
Você pode reduzir sua renda tributável pelo valor total da dedução padrão do ano
Isso pode reduzir significativamente o imposto devido ou aumentar seu reembolso
Na J1 Summer Tax Back, este é um dos benefícios mais valiosos que ajudamos estudantes indianos a reivindicar corretamente, porque ele frequentemente é ignorado ou negado quando a declaração é feita de forma incorreta.
J-1 interns and trainees from India
Estagiários e trainees J-1 da Índia
Estagiários e trainees J-1 da Índia que permanecem como nonresident aliens também podem se beneficiar do Artigo 21(2).
Assim como estudantes F-1, estagiários e trainees J-1 elegíveis da Índia podem reivindicar a dedução padrão no Form 1040-NR, desde que:
Eles ainda sejam classificados como nonresident aliens
Eles cumpram as condições do tratado
A reivindicação do tratado seja informada corretamente na declaração
Somente esse benefício já pode fazer uma grande diferença no resultado final do imposto. A J1 Summer Tax Back garante que a posição do tratado seja aplicada de forma precisa e consistente com as regras do IRS.
J-1 teachers and researchers from India
Professores e pesquisadores J-1 da Índia
Professores e pesquisadores J-1 são cobertos por um artigo diferente do tratado, normalmente conhecido como o artigo para professores e pesquisadores.
De acordo com essa disposição, a renda proveniente de ensino ou pesquisa pode ser totalmente isenta de imposto federal nos EUA por até dois anos, se todas as condições do tratado forem atendidas.
Existe um alerta importante aqui.
Esse artigo inclui uma regra retroativa. Se um professor ou pesquisador J-1 permanecer nos Estados Unidos por apenas um dia além do período permitido pelo tratado, o IRS pode cancelar retroativamente o benefício do tratado. Isso significa que a renda dos anos anteriores, que antes era isenta, pode se tornar tributável.
Na J1 Summer Tax Back, tratamos essa categoria com cuidado extra porque um pequeno erro de tempo pode resultar em uma grande conta de imposto inesperada.
H-1B visa holders from India
Portadores de visto H-1B da Índia
A maioria dos portadores de visto H-1B eventualmente se torna residente fiscal dos EUA pelo Substantial Presence Test. Quando isso acontece, os benefícios do tratado para não residentes geralmente deixam de se aplicar.
No entanto, em situações limitadas, um portador de H-1B que ainda seja nonresident alien pode se qualificar para benefícios do tratado sob artigos relacionados a:
Independent personal services, geralmente quando a presença nos EUA é muito curta
Dependent personal services, geralmente quando a presença é inferior a 183 dias e a remuneração é paga por um empregador estrangeiro
Essas situações são incomuns e altamente específicas. A J1 Summer Tax Back analisa cada caso individualmente para confirmar se a aplicação do tratado é válida.
What is Article 21(2) of the U.S.-India tax treaty?
O que é o Artigo 21(2) do tratado tributário EUA–Índia?
O Artigo 21(2) é a disposição mais importante do tratado para estudantes, estagiários e trainees indianos.
Em termos simples, ele permite que certos nonresident aliens indianos que estão temporariamente nos Estados Unidos para educação ou treinamento possam reivindicar as mesmas deduções disponíveis para cidadãos americanos, incluindo a dedução padrão.
Pontos principais para entender:
Isso se aplica somente enquanto você for nonresident alien
Aplica-se principalmente a estudantes e trainees
Não restaura isenções pessoais, que foram eliminadas pela lei tributária dos EUA a partir de 2018
Quando aplicado corretamente no Form 1040-NR, o Artigo 21(2) frequentemente resulta em um imposto muito menor. Na J1 Summer Tax Back, este artigo é uma das reivindicações de tratado mais comuns e valiosas que fazemos para clientes indianos.
Capital gains and the U.S.-India tax treaty
Ganhos de capital e o tratado EUA–Índia
O tratado tributário EUA–Índia não oferece uma isenção especial para ganhos de capital.
Como nonresident alien da Índia:
Ganhos de capital de curto prazo geralmente são tributados pelas taxas normais do imposto de renda dos EUA
Ganhos de capital de longo prazo podem ser tributados a taxas preferenciais, dependendo do nível de renda e da forma de declaração
O reporte de ganhos de capital para não residentes pode ser complexo, e erros são comuns. A J1 Summer Tax Back garante que ganhos de capital sejam reportados corretamente no Form 1040-NR quando aplicável.
Form W-8BEN and claiming treaty benefits
Form W-8BEN e como reivindicar benefícios do tratado
O Form W-8BEN é usado para informar a um agente de retenção nos EUA que você é um nonresident alien e que é elegível para benefícios de tratado.
Ele é comumente usado para:
Renda de juros
Renda de dividendos
Certos outros pagamentos que não sejam salários
Para renda salarial ou compensatória, os benefícios do tratado geralmente são reivindicados por meio do Form 8233, e não pelo W-8BEN.
Se o formulário correto não for enviado:
O pagador pode reter imposto na taxa total de 30%
Você pode precisar recuperar o imposto retido a mais depois, ao declarar um imposto como nonresident
Na J1 Summer Tax Back, ajudamos a garantir que o formulário correto do tratado seja usado no momento certo, o que pode evitar retenções excessivas antes mesmo que aconteçam.
Why correct treaty filing matters
Por que é importante aplicar o tratado corretamente
O tratado EUA–Índia é generoso, mas o IRS o aplica de forma muito rigorosa. Reivindicar um benefício do tratado incorretamente ou deixar de fazer divulgações obrigatórias pode resultar em:
Deduções negadas
Notificações do IRS
Reembolsos atrasados
Problemas com futuras aplicações de visto
Por isso a J1 Summer Tax Back foca em aplicar cuidadosamente os benefícios do tratado, formulário por formulário, usando apenas regras de nonresident aliens e o Form 1040-NR.
Final thoughts
Considerações finais
Para cidadãos indianos nos Estados Unidos com vistos F-1, J-1 ou H-1B, o tratado tributário EUA–Índia pode reduzir significativamente o imposto devido. A dedução padrão permitida pelo Artigo 21(2), por si só, pode mudar completamente o resultado de uma declaração.
O ponto principal é saber se você é um nonresident alien, qual artigo se aplica ao seu tipo de visto e como reivindicar o benefício corretamente nos formulários exigidos.
Essa é exatamente a clareza que a J1 Summer Tax Back oferece para nonresident aliens que desejam declarar com confiança e tranquilidade.
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