Entendendo o Substantial Presence Test: você é não residente para fins fiscais?
Quando você vive, estuda ou trabalha nos EUA com um visto temporário, seu status fiscal não é determinado apenas pelo visto. Uma das regras mais importantes usadas pelo IRS é o Substantial Presence Test (SPT). Entender esse teste de forma incorreta é um dos motivos mais comuns pelos quais não residentes acabam enviando a declaração errada.
Na J1 Summer Tax Back, essa é uma das primeiras áreas que ajudamos os clientes a entender, porque errar o status de residência pode levar a penalidades, cobranças incorretas de imposto ou reembolsos perdidos. Por isso, a J1 Summer Tax Back dá tanta ênfase em explicar o Substantial Presence Test de forma clara e prática.
What is the Substantial Presence Test?
O Substantial Presence Test é uma regra do IRS usada para determinar se um cidadão não americano deve ser tratado como resident alien ou nonresident alien para fins fiscais.
Se você atender ao teste:
Você será tratado como residente fiscal dos EUA
Você deve declarar renda mundial
Normalmente declara usando o Form 1040
Se você não atender ao teste:
Você será tratado como nonresident alien
Geralmente declara apenas renda de fonte dos EUA
Normalmente declara usando o Form 1040-NR
Na J1 Summer Tax Back, vemos muitas pessoas assumirem que são não residentes apenas porque possuem um visto como J-1 ou F-1. O IRS não funciona assim. Os dias contam, e a J1 Summer Tax Back garante que esses dias sejam calculados corretamente.
How to calculate the Substantial Presence Test
Para atender ao Substantial Presence Test, ambas as condições abaixo devem ser cumpridas:
Você esteve fisicamente presente nos EUA por pelo menos 31 dias no ano fiscal atual, e
Você esteve presente por 183 dias ou mais nos últimos três anos usando esta fórmula ponderada:
Todos os dias do ano atual contam como 1 dia completo
Os dias do ano anterior contam como 1/3 de dia
Os dias de dois anos atrás contam como 1/6 de dia
Example calculation
120 dias no ano atual → 120 × 1 = 120
180 dias no ano anterior → 180 × 1/3 = 60
210 dias dois anos atrás → 210 × 1/6 = 35
Total = 215 dias
Como 215 é maior do que 183, essa pessoa atende ao Substantial Presence Test e é considerada residente fiscal dos EUA.
Este é exatamente o tipo de cenário que a J1 Summer Tax Back analisa com cuidado, porque até pequenos erros de cálculo podem mudar completamente suas obrigações de declaração.
Quem é um “exempt individual” para o Substantial Presence Test?
Alguns portadores de visto são classificados como exempt individuals, o que significa que seus dias não contam para o Substantial Presence Test por um período limitado.
Esses incluem:
Estudantes com visto F-1 e J-1 (geralmente isentos por até 5 anos-calendário)
Scholars, professores e pesquisadores com visto J-1 (geralmente isentos por até 2 anos-calendário)
Certos diplomatas e funcionários de governos estrangeiros
Atletas profissionais competindo em eventos beneficentes
Importante:
“Exempt” não significa isento de declarar impostos. Esse é um erro muito comum que a J1 Summer Tax Back corrige o tempo todo. Isso apenas significa isento de contar dias para o teste.
Real-world case examples
F-1 student
Um estudante internacional com visto F-1 no seu terceiro ano nos EUA normalmente ainda é considerado nonresident alien para fins fiscais. Geralmente declara usando o Form 1040-NR, algo com que a J1 Summer Tax Back ajuda com frequência.
J-1 researcher
Um pesquisador com visto J-1 pode ser isento por dois anos, mas depois que essa isenção termina, os dias começam a contar. A J1 Summer Tax Back frequentemente vê pessoas continuando a declarar como não residentes após esse período, o que pode causar problemas sérios com o IRS.
H-1B worker
Portadores de visto H-1B não recebem isenção. Se cumprirem a regra dos 183 dias, são considerados residentes para fins fiscais. A J1 Summer Tax Back ajuda regularmente trabalhadores a fazer essa transição corretamente entre status de declaração.
Switching from F-1 or J-1 to H-1B
Este é um dos cenários mais complexos. Dias que antes eram isentos podem começar a contar no meio do ano. A J1 Summer Tax Back é especializada em identificar exatamente quando essa mudança altera sua residência fiscal.
The Closer Connection Exception
Mesmo que você cumpra o Substantial Presence Test, ainda pode evitar ser tratado como residente se:
Você passou menos de 183 dias nos EUA no ano atual, e
Conseguir provar uma conexão mais forte com outro país
Nesse caso, o Form 8840 deve ser enviado ao IRS. Esta é outra área em que a J1 Summer Tax Back oferece suporte passo a passo, porque erros aqui são comuns.
Substantial Presence Test vs. Green Card Test
O Substantial Presence Test é baseado em dias.
O Green Card Test é baseado em status.
Se você possui um green card dos EUA, é automaticamente considerado residente para fins fiscais, independentemente de quantos dias esteve fisicamente presente. A J1 Summer Tax Back sempre verifica ambos os testes para determinar o resultado correto.
Why the Substantial Presence Test matters so much
O resultado afeta:
Qual declaração você envia (1040 vs 1040-NR)
Se renda mundial deve ser reportada
Elegibilidade para deduções, créditos e tratados
Seu risco de penalidades do IRS
Por isso, a J1 Summer Tax Back trata a determinação de residência como a base de uma declaração correta.
Final thoughts
O Substantial Presence Test é uma das regras fiscais mais importantes — e mais mal compreendidas — para não residentes nos EUA. Esteja você com visto J-1, F-1, H-1B ou outro, contar os dias corretamente pode ser a diferença entre conformidade e erros caros.
Na J1 Summer Tax Back, ajudamos você a determinar sua residência fiscal correta, enviar os formulários certos e evitar problemas desnecessários com o IRS — sempre garantindo que você não pague mais imposto do que é legalmente exigido.
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