El Impacto de los Tratados de Doble Imposición en los Reembolsos del Impuesto Retenido sobre Dividendos (DWT) en Suiza para Participantes de Planes de Acciones de Empleados (ESOP)

El Impacto de los Tratados de Doble Imposición en los Reembolsos del Impuesto Retenido sobre Dividendos (DWT) en Suiza para Participantes de Planes de Acciones de Empleados (ESOP)

Cuando los empleados participan en un Plan de Acciones para Empleados (ESOP) que incluye inversiones en empresas suizas, normalmente están sujetos al impuesto de retención sobre dividendos (DWT) de 35%, uno de los más altos del mundo.

La buena noticia es que, gracias a los tratados de doble imposición, muchos participantes pueden recuperar una parte significativa de ese impuesto.

⚙️ Impuesto de Retención sobre Dividendos en Suiza

En Suiza, los dividendos pagados a accionistas nacionales o extranjeros están sujetos a una retención del 35% (Verrechnungssteuer).

Sin embargo, los tratados fiscales internacionales entre Suiza y otros países permiten reembolsar parte de ese impuesto a quienes demuestren residencia fiscal en un país con convenio.

🌍 Cómo Afectan los Tratados Fiscales a los Reembolsos del DWT

Los tratados de doble imposición (DTT) evitan que la misma renta sea gravada dos veces.

  1. Tasas reducidas:
    Por ejemplo, el tratado entre Suiza y EE. UU. reduce la retención del 35% al 15%, lo que permite a los empleados estadounidenses recuperar el 20% restante.

  2. Condiciones de elegibilidad:
    Se requiere demostrar residencia fiscal y propiedad efectiva de las acciones.

  3. Casos de doble residencia:
    Algunos empleados pueden tener residencia dual; en estos casos, el tratado correspondiente determinará qué país aplica el impuesto final.

📊 Ejemplos Prácticos

Caso 1 – Empleado estadounidense:
John recibe $10,000 en dividendos y Suiza retiene $3,500.
Gracias al tratado fiscal, puede reclamar $2,000 de reembolso (20%) usando el Formulario 82I, certificado y presentado ante la autoridad fiscal suiza.

Caso 2 – Empleado irlandés:
Mark, residente en Irlanda, recibe 10,000 CHF en dividendos.
Suiza retiene 3,500 CHF, pero el tratado Irlanda–Suiza reduce la tasa a 15%, por lo que Mark puede reclamar 2,000 CHF usando el Formulario 91.

🧾 ¿Soy Elegible para un Reembolso del DWT?

Sí, si:
✅ Eres participante de un ESOP o ESPP suizo.
✅ Resides en un país con tratado fiscal con Suiza.
✅ Eres el beneficiario efectivo de los dividendos.

🪙 Cómo Solicitar tu Reembolso

  1. Identifica la tasa aplicable según el tratado.

  2. Reúne los documentos requeridos:

    • Certificado de residencia fiscal.

    • Comprobante de dividendos o Tax Voucher.

    • Prueba de propiedad efectiva.

  3. Presenta tu solicitud al gobierno suizo (SFTA) usando los formularios adecuados.

📈 Diferencias entre ESPP y ESOP

  • ESOP: acciones otorgadas por la empresa.

  • ESPP: acciones compradas por el empleado con descuento.

Ambos pueden generar dividendos sujetos a retención.

⚠️ Desafíos Comunes

  • Trámites largos y documentación compleja.

  • Requisitos diferentes por país.

  • Posible obligación de declarar el reembolso en tu país de origen.

💼 Cómo Puede Ayudarte J1 Summer Tax Back

En J1 Summer Tax Back, ayudamos a empleados e inversionistas internacionales a recuperar impuestos retenidos en exceso.

Te asistimos para:
✅ Determinar tu elegibilidad según el tratado correspondiente.
✅ Preparar y certificar la documentación.
✅ Presentar la solicitud ante las autoridades suizas.
✅ Recibir el reembolso directamente en tu cuenta bancaria.

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