Ein Bundesstaat-für-Bundesstaat-Leitfaden zu US-Bundesstaatensteuern für internationale Studierende (Nonresident-Edition)
Stellen Sie sich vor: Sie beenden Ihre J-1-Saison oder Ihren Semesterjob, kehren nach Hause zurück , und dann kommt ein W-2, auf dem Bundesstaatensteuer von einem Ort einbehalten wurde, an den Sie sich kaum erinnern. In diesem Moment merken viele Nonresident-Studierende: Bundesstaatensteuern sind etwas anderes als Bundessteuern, und die Regeln unterscheiden sich je nach Staat.
Dieser Leitfaden erklärt
(1) welche Staaten typischerweise keine Einkommensteuer auf Arbeitslöhne verlangen,
(2) was zu tun ist, wenn Bundesstaatensteuer einbehalten wurde, und
(3) eine praktische Übersicht nach Bundesstaat mit gängigen Nonresident/Teiljahres-Formularen und Fristen.
Staaten ohne Einkommensteuer auf Arbeitslöhne
Wenn Sie ausschließlich in einem dieser Staaten gelebt und gearbeitet haben, müssen Sie in der Regel keine Bundesstaaten-Einkommensteuererklärung für Löhne abgeben (Ihre bundesweiten Pflichten wie Form 1040-NR und/oder Form 8843 können trotzdem bestehen).
Keine Lohn-Einkommensteuer (Stand 2026):
- Alaska
- Florida
- Nevada
- New Hampshire (ab Steuerzeiträumen ab 1. Jan. 2025 ist auch die Zins-/Dividendensteuer abgeschafft)
- South Dakota
- Tennessee
- Texas
- Washington (keine Lohnsteuer; es gibt jedoch eine Kapitalertragsteuer für bestimmte hohe Einkommen, die auf typische Studierendenlöhne meist nicht zutrifft)
- Wyoming
Was tun, wenn eine Bundesstaaten-Abgabepflicht besteht?
Sie benötigen wahrscheinlich eine Bundesstaaten-Erklärung, wenn eines der folgenden Kriterien zutrifft:
- Sie haben Löhne in einem Staat mit Einkommensteuer erzielt (oft im W-2, State Boxes sichtbar), oder
- der Staat hat Steuer einbehalten, selbst wenn Sie dort nur kurz gearbeitet haben.
Praktische Checkliste
- Beginnen Sie mit der bundesweiten Nonresident-Erklärung (Form 1040-NR)
Viele Staaten übernehmen Zahlen aus der Bundeserklärung als Ausgangspunkt. - Listen Sie jeden Staat auf, der auf Ihrem W-2 erscheint
Tauchen zwei Staaten auf, benötigen Sie oft zwei Erklärungen (häufig Teiljahres-Resident + Nonresident). - Bestimmen Sie Ihren Status je Staat
Üblich sind: Resident / Teiljahres-Resident / Nonresident (Definitionen unterscheiden sich je Staat). - Reichen Sie die richtigen Bundesstaaten-Formulare ein
Formularnamen sind staatsspezifisch und für Nonresidents oft anders.
Wichtiger Hinweis zu Fristen (2025er Erklärungen, Einreichung 2026)
Die meisten Staaten orientieren sich am bundesweiten Termin (15. April). Es gibt jedoch Ausnahmen, z. B.:
- Iowa: 30. April 2026
- Louisiana: 15. Mai 2026
(Kurz vor Ablauf immer die Website der jeweiligen Steuerbehörde prüfen.)
Schnelle Referenz nach Bundesstaat: gängige Nonresident/Teiljahres-Formulare
Hinweis: Formularnamen ändern sich gelegentlich, die folgenden sind die gängigsten Bezeichnungen für die genannten Einreichungsarten.
Häufige Arbeitsstaaten für J-1/F-1
- Kalifornien: 540NR (Nonresident/Teiljahres-Resident)
- New York: IT-203 (Nonresident/Teiljahres-Resident)
- New Jersey: NJ-1040NR (Nonresident)
- Massachusetts: 1-NR/PY (Nonresident/Teiljahres-Resident)
- Pennsylvania: PA-40
- Illinois: IL-1040 + Schedule NR
- Michigan: MI-1040 + Schedule NR
- Virginia: 763 (Nonresident)
- North Carolina: D-400 + Schedule PN
- Colorado: DR 0104 + DR 0104PN
- Connecticut: CT-1040NR/PY + Schedule CT-SI
Weitere Staaten (mögliche Formulare)
- Alabama: 40NR
- Arizona: 140NR
- Arkansas: AR1000NR
- Delaware: 200-02 (Nonresident)
- District of Columbia: D-40 (häufig für Ganzjahresfälle; Nonresident-Pflicht hängt von Einkommenszuordnung ab , viele Studierende reichen nicht ein, außer es wurde DC-Steuer einbehalten)
- Georgia: 500 + Schedule 3
- Hawaii: N-15
- Idaho: 43 + Schedule B
- Indiana: IT-40PNR
- Iowa: IA 1040 + IA 126 (ggf. weitere Anlagen)
- Kansas: K-40
- Kentucky: 740-NP
- Louisiana: IT-540B (Nonresident/Teiljahres je nach Fall)
- Maine: 1040ME
- Maryland: 505 + 505NR
- Minnesota: M1 + M1NR
- Mississippi: 80-205
- Missouri: MO-1040 + MO-NRI
- Montana: Form 2
- Nebraska: 1040N + Schedule III
- New Mexico: PIT-1 + PIT-B
- North Dakota: ND-1 + ND-1NR
- Ohio: IT 1040 + Schedule IT NRC
- Oklahoma: 511NR + Schedule 511NR-1
- Oregon: OR-40-N
- Rhode Island: RI-1040NR
- South Carolina: SC1040 + Schedule NR
- Utah: TC-40 + TC-40B
- Vermont: IN-111 + Schedule IN-113
- West Virginia: IT-140 (oft genutzt) + erforderliche Nonresident-Anlagen
- Wisconsin: 1NPR
Wichtig: Einige Staaten haben Sonderregeln zu kurzen Aufenthalten, Gegenseitigkeitsabkommen, lokalen Steuern oder zur „Convenience of the Employer“-Zuordnung. Wenn auf Ihrer Gehaltsabrechnung unerwartet in einem Staat Steuer einbehalten wurde, reichen Sie in der Regel trotzdem ein, um abzugleichen und ggf. eine Rückerstattung zu erhalten.
Wer hilft bei der korrekten Bundesstaaten-Einreichung als Nonresident?
Gerade bei Bundesstaaten passieren Nonresidents häufig teure Fehler:
- Einreichung im falschen Staat
- Falscher Ansässigkeitsstatus
- Vergessene Einreichung trotz Einbehalt
- Nutzung resident-typischer Annahmen, die für J-1-Nonresidents nicht gelten
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