Del Circuito a los Impuestos: Cómo las Reglas Fiscales de EE. UU. Afectan a los Pilotos de Fórmula 1

Del Circuito a los Impuestos: Cómo las Reglas Fiscales de EE. UU. Afectan a los Pilotos de Fórmula 1

Cuando la temporada de Fórmula 1 llega a Estados Unidos — con el Circuit of the Americas en Austin y el Gran Premio de Las Vegas rugiendo por el Strip — los pilotos y equipos internacionales enfrentan desafíos más allá de la pista: los impuestos estadounidenses.

Aunque la mayoría de los pilotos son no residentes fiscales en EE. UU., el IRS (Servicio de Impuestos Internos) considera gravables ciertos ingresos obtenidos dentro del país.
Comprender estas reglas es esencial para pilotos, equipos, patrocinadores y organizadores.
Un error puede resultar en doble imposición, pérdida de beneficios de tratados fiscales o multas del IRS.

Imposición de Atletas No Residentes: Lo Esencial

La ley fiscal estadounidense establece que todo extranjero no residente que obtenga ingresos de fuente estadounidense debe pagar impuestos en EE. UU.

En el caso de la Fórmula 1, esto incluye ingresos por:

  • Premios y bonificaciones – por posiciones en el podio, vueltas rápidas o apariciones

  • Patrocinios y campañas publicitarias – vinculadas a eventos o audiencias estadounidenses

  • Regalías por mercancía – ventas de artículos o productos digitales en EE. UU.

  • Derechos de imagen o licencias – pagos por el uso de la imagen del piloto en EE. UU.

  • Contenido digital o transmisiones – ingresos derivados de eventos o audiencias en el país

Si no existe tratado fiscal, el IRS aplica una retención del 30 % sobre el ingreso bruto.

Cómo Evitar la Residencia Fiscal en EE. UU.

Muchos pilotos viven en países con baja carga impositiva como Mónaco, Suiza o el Reino Unido.
Aun así, el Test de Presencia Sustancial puede convertirlos en residentes fiscales si pasan demasiados días en EE. UU.

La fórmula suma:

  • Todos los días del año actual

  • Un tercio de los días del año anterior

  • Un sexto de los días de hace dos años

Si el total es 183 días o más, el piloto es considerado residente fiscal estadounidense y debe declarar ingresos mundiales.
Por eso, llevar un control preciso de los días en EE. UU. es fundamental.

Tratados Fiscales y Planificación Estratégica

EE. UU. mantiene tratados fiscales con muchos países representados en la F1.
Estos tratados buscan evitar la doble imposición y, en muchos casos, incluyen cláusulas específicas para atletas y artistas.

Según el tratado, los beneficios pueden incluir:

  • Exención de ingresos por eventos de corta duración

  • Límites a la cantidad imponible

  • Deducciones de gastos profesionales

  • Derecho exclusivo de tributación en el país de residencia

Para acceder a ellos, el piloto debe entregar los formularios IRS Form 8233 o Form W-8BEN antes del pago.
De lo contrario, se aplicará la retención completa del 30 %.

Responsabilidades de Retención y Reporte

El pagador (organizador, patrocinador o equipo) actúa como agente de retención.
Debe:

  • Retener el impuesto correcto

  • Reportarlo al IRS mediante los formularios 1042 y 1042-S

Si no lo hace adecuadamente, el IRS puede responsabilizarlo personalmente por los impuestos no retenidos y las sanciones.

Gastos Deducibles y Registro Documental

Los pilotos pueden reducir su base imponible declarando gastos deducibles en el Formulario 1040-NR, como:

  • Viajes, alojamiento y transporte entre eventos

  • Equipos, trajes de seguridad y mantenimiento

  • Seguros, honorarios de manager o entrenador

  • Servicios legales, contables o profesionales relacionados con carreras en EE. UU.

Mantener recibos y contratos organizados es clave; sin documentación, el IRS puede negar deducciones.

Acuerdos de Retención Central (CWA)

Los pilotos de alto perfil pueden negociar un Central Withholding Agreement con el IRS.
Este acuerdo permite calcular la retención sobre la renta neta estimada en lugar del ingreso bruto, mejorando el flujo de efectivo.
Requiere aprobación previa, pero puede ser muy beneficioso para quienes compiten en varias carreras estadounidenses.

Consejos Prácticos para Pilotos y Equipos

✅ Presenta Form 8233 o W-8BEN antes de recibir pagos
✅ Controla los días de estancia en EE. UU.
✅ Guarda toda la documentación de ingresos y gastos
✅ Considera un CWA si participas en varios eventos
✅ Apóyate en J1 Summer Tax Back, especialistas en impuestos para no residentes, para gestionar formularios y cumplimiento fiscal

Bajo la Bandera a Cuadros: Planifica y Evita Multas

La Fórmula 1 ofrece grandes premios, pero también grandes riesgos fiscales.
Con una buena estrategia, los pilotos pueden evitar la doble imposición, minimizar retenciones y cumplir con las normas del IRS.

Cuando los motores rugen en Austin y Las Vegas, el verdadero triunfo es cruzar la meta con el trofeo en una mano…
y una declaración de impuestos impecable en la otra.

J1 Summer Tax Back — Expertos en impuestos para profesionales internacionales.