Déclaration fiscale des nonresident aliens aux États-Unis expliquée

Guide clair étape par étape pour les visiteurs J-1 et autres non-résidents

Venir aux États-Unis peut être à la fois excitant et déroutant. L’un des aspects les plus complexes pour beaucoup de nouveaux arrivants concerne les impôts américains, surtout lorsque vous êtes nonresident alien et que les règles ne ressemblent pas à celles que décrivent vos amis ou collègues américains.

Ce guide regroupe tout ce que vous devez savoir en utilisant uniquement les règles applicables aux non-résidents.

Qu’est-ce qu’un nonresident alien à des fins fiscales ?

Un nonresident alien est généralement une personne qui n’est pas citoyenne américaine et qui ne remplit pas les critères de l’IRS pour être considérée comme résidente fiscale.

De nombreuses personnes titulaires d’un visa F-1 ou J-1 sont considérées comme non-résidentes pendant plusieurs années.

La différence est importante, car :

• Les non-résidents utilisent des formulaires fiscaux différents
• Les règles fiscales sont différentes
• Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus de source américaine, et non sur leurs revenus mondiaux

Vos obligations fiscales de base en tant que non-résident

La plupart des nonresident aliens ont deux obligations distinctes :

1. Déclaration fédérale auprès de l’IRS
2. Déclaration au niveau de l’État, selon l’endroit où vous avez vécu et travaillé

Une obligation déclarative peut exister même si vous avez gagné peu d’argent , et parfois même si vous n’avez gagné aucun revenu.

Les nonresident aliens paient-ils des impôts aux États-Unis ?

Oui.

Les non-résidents peuvent devoir payer des impôts américains, généralement sur leurs revenus de source américaine, notamment :

• Salaires d’un emploi aux États-Unis (Form W-2)
• Bourses imposables déclarées sur un Form 1042-S
• Certains paiements déclarés sur un Form 1099

Beaucoup de non-résidents paient trop d’impôts via les retenues à la source. Déposer correctement votre déclaration permet de comparer ce qui a été retenu avec ce que vous deviez réellement.

Les formulaires fédéraux essentiels pour les non-résidents

Form 1040-NR

Le Formulaire 1040-NR est la déclaration d’impôt fédérale utilisée par les nonresident aliens ayant perçu un revenu de source américaine.

Si vous avez travaillé ou reçu un revenu américain déclarable, c’est généralement le formulaire principal.

Form 8843

Le Formulaire 8843 n’est pas une déclaration d’impôt.
C’est une déclaration obligatoire pour de nombreux titulaires de visas F et J, y compris certains dépendants.

Vous devez parfois le déposer même si vous n’avez gagné aucun revenu. C’est l’une des obligations les plus fréquemment oubliées

Que se passe-t-il si vous ne déposez pas ?

Ne pas déposer peut entraîner :

• Des pénalités et intérêts si vous deviez de l’impôt
• La perte d’un remboursement potentiel
• Des complications lors de futures demandes de visa ou d’avantages d’immigration

Si vous avez manqué une déclaration, il est possible de régulariser la situation.

Obtenir un remboursement en tant que non-résident

De nombreux nonresident aliens peuvent recevoir un remboursement.

Les raisons fréquentes :

• Trop d’impôt fédéral retenu
• Avantages de convention fiscale non appliqués
• Mauvais paramétrage des retenues au début de l’emploi

Les nonresident aliens peuvent-ils déposer une déclaration conjointe ?

En général, si les deux conjoints sont nonresident aliens, il n’est pas possible de déposer une déclaration conjointe sur le Form 1040-NR.

Le statut fiscal des non-résidents fonctionne différemment de celui des résidents.

Déposer depuis l’étranger

Oui, vous pouvez déposer votre déclaration après avoir quitté les États-Unis.

Ce qui compte :

• Conserver tous vos documents
• Respecter les délais
• Signer et envoyer correctement les formulaires si un envoi postal est requis

Exemptions fiscales fréquentes pour les non-résidents

Taxes FICA (Social Security et Medicare)

Beaucoup de titulaires de visa J-1 sont exemptés des taxes FICA tant qu’ils restent non-résidents fiscaux.

Si ces taxes ont été retenues alors que vous étiez exempté, cela peut nécessiter une correction.

Déductions et crédits

Les non-résidents ne bénéficient généralement pas :

• De la déduction standard
• Des crédits d’impôt réservés aux résidents

Utiliser des règles fiscales de résident peut entraîner des erreurs importantes.

Conventions fiscales

Les États-Unis ont signé des conventions fiscales avec de nombreux pays.

Une convention peut :

• Exonérer certains revenus
• Réduire le taux d’imposition

Mais ces avantages ne sont jamais automatiques. Ils doivent être réclamés correctement sur le Form 1040-NR.

Documents fiscaux que vous pourriez recevoir

Les documents les plus courants :

• W-2 pour les salaires
• 1042-S pour certaines bourses ou revenus liés à un traité
• 1099 pour certains autres paiements

Vous pourriez aussi avoir besoin :

• De votre passeport
• De votre visa
• Du Form DS-2019 (visa J)
• De vos dates d’entrée et de sortie des États-Unis

Formulaires liés à l’emploi et à l’identification

Vous pourriez rencontrer :

• Form W-4 (retenue à la source pour un emploi)
• Demande de SSN si vous êtes autorisé à travailler
• Demande d’ITIN si vous devez déposer sans être éligible à un SSN

Dates importantes à retenir

Pour l’année fiscale 2025 :

• La plupart des déclarations non-résidentes sont dues le 15 avril 2026
• Si vous déposez uniquement le Form 8843 sans revenu, une date plus tardive peut s’appliquer
• Une extension peut être demandée, mais elle ne prolonge pas le délai de paiement

Conclusion

La déclaration fiscale en tant que nonresident alien ne doit pas être intimidante.

Une fois que vous :

• Déterminez correctement votre statut
• Rassemblez les bons documents
• Utilisez les bons formulaires (1040-NR et 8843)

le processus devient beaucoup plus simple.

Les problèmes surviennent surtout lorsque :

• Le mauvais formulaire est utilisé
• Le Form 8843 est omis
• Des règles fiscales de résident sont appliquées par erreur

Comprendre le cadre fiscal des non-résidents est la clé pour déposer correctement et rester conforme à l’IRS.

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