Déclaration du Formulaire 1042-S – Guide complet pour les non-résidents
Remplir un formulaire 1042-S peut sembler complexe, en particulier pour les non-résidents fiscaux et les organismes qui travaillent avec eux. Les règles sont techniques, les délais sont stricts et les erreurs peuvent entraîner des pénalités, des amendes et un stress inutile.
Chez J1 Summer Tax Back, nous constatons régulièrement des confusions concernant le formulaire 1042-S : à quoi il sert, qui doit le délivrer, quels revenus doivent y être déclarés et comment il s’intègre dans la déclaration fiscale d’un non-résident. Ce guide explique tout de manière claire et structurée.
À quoi sert le formulaire 1042-S ?
Le formulaire 1042-S (Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding) est un document fiscal américain utilisé pour déclarer les revenus de source américaine versés à des personnes étrangères, y compris les non-résidents fiscaux.
Il s’applique aux revenus qui sont :
- Soumis à une retenue d’impôt américaine
- Exonérés d’impôt en vertu d’une convention fiscale ou d’une disposition spécifique de l’IRS
Le formulaire 1042-S fonctionne avec le formulaire 1042, qui récapitule le montant total de l’impôt retenu par le payeur. Tandis que le formulaire 1042 est transmis à l’IRS, le formulaire 1042-S est également remis directement au bénéficiaire (par exemple, un participant J-1).
Chez J1 Summer Tax Back, nous aidons fréquemment les participants J-1 à comprendre l’impact de leur 1042-S sur leur remboursement et à le déclarer correctement sur le formulaire 1040-NR.
Quelle est la différence entre le formulaire 1042 et le formulaire 1042-S ?
Le formulaire 1042-S déclare les paiements spécifiques effectués à une personne étrangère.
Le formulaire 1042 déclare le montant total d’impôt retenu par l’agent payeur.
En résumé :
- Le 1042-S correspond à une déclaration individuelle
- Le 1042 correspond à une déclaration globale de l’employeur ou de l’institution
Qui doit émettre le formulaire 1042-S ?
Toute personne, entreprise, université ou institution américaine qui verse certains types de revenus à une personne non américaine doit émettre un formulaire 1042-S.
Cela inclut fréquemment :
- Les universités versant des bourses ou allocations
- Les employeurs versant des salaires ou honoraires à des travailleurs J-1
- Les institutions financières versant des intérêts ou dividendes
- Les organisations rémunérant des artistes, athlètes ou prestataires
Un formulaire 1042-S distinct doit être émis :
- Pour chaque bénéficiaire
- Pour chaque type de revenu
- Pour chaque taux d’imposition appliqué
Une copie doit également être fournie au bénéficiaire non résident , un point que J1 Summer Tax Back vérifie attentivement lors de la préparation des déclarations fiscales des non-résidents.
Exemples de codes de revenu courants sur le 1042-S
Certains codes fréquemment utilisés incluent :
- 01 – Intérêts payés par des débiteurs américains
- 06 – Dividendes versés par des sociétés américaines
- 16 – Bourses ou allocations d’études
- 42 / 43 – Revenus d’artistes ou d’athlètes
Comprendre ces codes est essentiel, car ils déterminent comment le revenu est imposé et comment il doit être déclaré sur une déclaration de non-résident , un point central du travail de J1 Summer Tax Back.
Quels revenus doivent être déclarés sur le formulaire 1042-S ?
Les revenus déclarables comprennent :
- Intérêts et dividendes de source américaine
- Bourses ou allocations imposables
- Redevances et droits de licence
- Revenus exonérés en vertu d’une convention fiscale
Ne doivent pas être déclarés :
- Les paiements pour des biens ou marchandises
- Les achats d’équipement ou de matières premières
Si vous êtes participant J-1, votre formulaire 1042-S influence directement le calcul de votre remboursement. C’est pourquoi J1 Summer Tax Back insiste sur l’importance de le vérifier attentivement avant de déposer votre déclaration.
Date limite de dépôt du formulaire 1042-S (2026)
Date limite de dépôt auprès de l’IRS : 15 mars 2026
Comme le 15 mars 2026 tombe un dimanche, la date effective est le 16 mars 2026.
Les copies destinées aux bénéficiaires doivent également être fournies avant cette date.
Peut-on demander une prolongation ?
Oui. Les déclarants peuvent demander :
- Une prolongation automatique de 30 jours via le formulaire 8809
- Des prolongations supplémentaires, sous certaines conditions
Les demandes de prolongation pour les copies destinées aux bénéficiaires doivent être effectuées via le formulaire 15397.
Obligations de dépôt électronique
- Les institutions financières doivent obligatoirement déposer par voie électronique
- Tout déclarant soumettant 10 formulaires ou plus doit également déposer électroniquement
- En 2026, les systèmes FIRE et IRIS acceptent le 1042-S
- À partir du 1er janvier 2027, le système IRIS deviendra obligatoire
Pénalités en cas de dépôt tardif ou incorrect
Pour les formulaires 1042-S dus en 2026 :
- Jusqu’à 340 USD par formulaire en cas de retard ou d’omission
- Jusqu’à 680 USD par formulaire (ou 10 % du revenu) en cas de négligence intentionnelle
Ces pénalités peuvent indirectement affecter les non-résidents lorsque les documents sont incorrects ou transmis en retard , une situation que J1 Summer Tax Back aide régulièrement à corriger au moment de la déclaration individuelle.
Pourquoi cela est important pour les participants J-1 ?
Si vous avez reçu un formulaire 1042-S, vous :
- Devez l’inclure dans votre déclaration 1040-NR
- Pouvez avoir droit à un remboursement si trop d’impôt a été retenu
- Risquez des problèmes avec l’IRS si vous l’ignorez ou le déclarez incorrectement
Chez J1 Summer Tax Back, nous sommes spécialisés dans l’analyse des formulaires 1042-S des participants J-1 afin de garantir une déclaration correcte et la récupération légale des remboursements.
Besoin d’aide pour votre situation ?
Que vous soyez confus concernant votre 1042-S, incertain de son impact sur votre remboursement ou préoccupé par une éventuelle erreur de déclaration, un accompagnement spécialisé peut faire toute la différence.
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