Das Substantial Presence Test verstehen: Sind Sie steuerlich ein Nichtansässiger?
Wenn Sie mit einem befristeten Visum in den USA leben, studieren oder arbeiten, wird Ihr steuerlicher Status nicht allein durch Ihr Visum bestimmt. Eine der wichtigsten Regeln, die der IRS anwendet, ist der Substantial Presence Test (SPT). Ein Missverständnis dieses Tests ist einer der häufigsten Gründe, warum Nichtansässige die falsche Steuererklärung einreichen.
Bei J1 Summer Tax Back ist dies eines der ersten Themen, die wir mit unseren Mandanten klären. Denn ein falscher Aufenthaltsstatus kann zu Strafen, falschen Steuerforderungen oder verpassten Rückerstattungen führen. Deshalb legen wir großen Wert darauf, den Substantial Presence Test klar und praxisnah zu erklären.
Was ist der Substantial Presence Test?
Der Substantial Presence Test ist eine IRS-Regel, mit der festgestellt wird, ob eine Person ohne US-Staatsbürgerschaft steuerlich als ansässig (resident alien) oder nicht ansässig (nonresident alien) gilt.
Wenn Sie den Test erfüllen:
- Sie gelten steuerlich als US-Resident
- Sie müssen weltweite Einkünfte erklären
- Sie reichen in der Regel Form 1040 ein
Wenn Sie den Test nicht erfüllen:
- Sie gelten als Nonresident Alien
- Sie erklären in der Regel nur US-Quelleneinkünfte
- Sie reichen normalerweise Form 1040-NR ein
Bei J1 Summer Tax Back sehen wir häufig, dass Personen davon ausgehen, automatisch Nichtansässige zu sein, nur weil sie z. B. ein J-1- oder F-1-Visum haben. So funktioniert der IRS jedoch nicht. Die Anzahl der Tage ist entscheidend , und wir stellen sicher, dass diese Tage korrekt gezählt werden.
Wie wird der Substantial Presence Test berechnet?
Um den Substantial Presence Test zu erfüllen, müssen beide folgenden Bedingungen erfüllt sein:
- Sie waren im aktuellen Steuerjahr mindestens 31 Tage physisch in den USA, und
- Sie waren 183 Tage oder mehr innerhalb der letzten drei Jahre in den USA, berechnet nach dieser gewichteten Formel:
- Alle Tage im aktuellen Jahr zählen als 1 voller Tag
- Tage im Vorjahr zählen als ⅓ Tag
- Tage im Jahr davor zählen als ⅙ Tag
Beispielrechnung
- 120 Tage im aktuellen Jahr → 120 × 1 = 120
- 180 Tage im Vorjahr → 180 × ⅓ = 60
- 210 Tage vor zwei Jahren → 210 × ⅙ = 35
Gesamtsumme = 215 Tage
Da 215 größer als 183 ist, erfüllt diese Person den Substantial Presence Test und gilt steuerlich als US-Resident.
Genau solche Fälle prüft J1 Summer Tax Back sehr sorgfältig, denn schon kleine Rechenfehler können Ihre gesamte Steuerpflicht verändern , inklusive der Frage, welches Formular Sie einreichen müssen und welche Einkünfte steuerpflichtig sind.
Wenn Sie möchten, übersetze ich Ihnen auch den Rest des Artikels, ergänze typische Ausnahmen (Exempt Individuals) oder erstelle eine vereinfachte Entscheidungsübersicht für J-1- und F-1-Visa.
Wer gilt beim Substantial Presence Test als „exempt individual“?
Bestimmte Visuminhaber werden vom IRS als exempt individuals eingestuft. Das bedeutet, dass ihre Aufenthaltstage für einen begrenzten Zeitraum nicht in den Substantial Presence Test einbezogen werden.
Dazu gehören unter anderem:
- F-1- und J-1-Studierende (in der Regel bis zu 5 Kalenderjahre befreit)
- J-1-Scholars, Lehrkräfte und Forschende (in der Regel bis zu 2 Kalenderjahre befreit)
- Bestimmte Diplomaten und ausländische Regierungsangestellte
- Profisportler, die an Wohltätigkeitsveranstaltungen teilnehmen
Wichtig:
„Exempt“ bedeutet nicht steuerfrei. Das ist ein sehr häufiges Missverständnis, das J1 Summer Tax Back regelmäßig korrigiert. „Exempt“ heißt nur, dass die Tage nicht für den Substantial Presence Test gezählt werden , nicht, dass keine Steuererklärungspflicht besteht.
Praxisnahe Fallbeispiele
F-1-Studierender
Ein internationaler Studierender mit F-1-Visum im dritten Jahr in den USA gilt in der Regel weiterhin als Nonresident Alien für Steuerzwecke. Üblicherweise wird Form 1040-NR eingereicht , dabei hilft J1 Summer Tax Back sehr häufig.
J-1-Forscher
Ein J-1-Forscher ist meist zwei Jahre befreit. Nach Ablauf dieser Befreiung beginnen die Tage jedoch zu zählen. J1 Summer Tax Back sieht oft, dass Personen danach fälschlich weiter als Nonresidents einreichen , was zu ernsthaften IRS-Problemen führen kann.
H-1B-Arbeitnehmer
H-1B-Visuminhaber erhalten keine Befreiung. Erfüllen sie die 183-Tage-Regel, gelten sie steuerlich als Residents. J1 Summer Tax Back unterstützt regelmäßig beim korrekten Wechsel des Steuerstatus.
Wechsel von F-1 oder J-1 zu H-1B
Dies ist eines der komplexesten Szenarien. Tage, die zuvor befreit waren, können mitten im Jahr plötzlich mitzählen. J1 Summer Tax Back ist darauf spezialisiert, den exakten Zeitpunkt zu bestimmen, ab dem sich der Steuerstatus ändert.
Die „Closer Connection Exception“
Selbst wenn Sie den Substantial Presence Test erfüllen, können Sie den Resident-Status vermeiden, wenn:
- Sie im aktuellen Jahr weniger als 183 Tage in den USA waren und
- Sie eine stärkere Bindung zu einem anderen Land nachweisen können
In diesem Fall muss Form 8840 beim IRS eingereicht werden. Auch hier bietet J1 Summer Tax Back eine Schritt-für-Schritt-Begleitung, da Fehler sehr häufig sind.
Substantial Presence Test vs. Green Card Test
- Der Substantial Presence Test basiert auf Tagen.
- Der Green Card Test basiert auf Status.
Wenn Sie eine US-Green Card besitzen, gelten Sie automatisch als steuerlicher Resident , unabhängig davon, wie viele Tage Sie physisch in den USA waren. J1 Summer Tax Back prüft immer beide Tests, um das korrekte Ergebnis zu ermitteln.
Warum der Substantial Presence Test so wichtig ist
Das Ergebnis beeinflusst:
- Welche Steuererklärung Sie einreichen (Form 1040 vs. 1040-NR)
- Ob weltweite Einkünfte zu erklären sind
- Ihre Berechtigung für Abzüge, Gutschriften und Steuerabkommen
- Ihr Risiko von IRS-Strafen
Deshalb betrachtet J1 Summer Tax Back die Bestimmung des Steuerstatus als Grundlage jeder korrekten Steuererklärung.
Abschließende Gedanken
Der Substantial Presence Test ist eine der wichtigsten , und zugleich am häufigsten missverstandenen , US-Steuerregeln für Nichtansässige. Ob J-1, F-1, H-1B oder ein anderes Visum: Die korrekte Zählung der Tage kann den Unterschied zwischen Compliance und kostspieligen Fehlern ausmachen.
J1 Summer Tax Back hilft Ihnen dabei, Ihren richtigen Steuerstatus zu bestimmen, die korrekten Formulare einzureichen und unnötige Probleme mit dem IRS zu vermeiden , und stellt zugleich sicher, dass Sie nicht mehr Steuern zahlen als gesetzlich erforderlich.
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