Czym jest umowa podatkowa USA–Chiny?
Umowa podatkowa między Stanami Zjednoczonymi a Chinami to porozumienie mające na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu tego samego dochodu w obu krajach.
Dla nierezydentów umowa ta:
- Określa, które dochody podlegają opodatkowaniu w USA
- Zapewnia zwolnienia dla określonych dochodów związanych z edukacją i szkoleniem
- Ogranicza federalny podatek dochodowy od niektórych wynagrodzeń
Umowa ma zastosowanie wyłącznie przy prawidłowym złożeniu formularzy nierezydenta, w tym Form 1040-NR i , w wielu przypadkach , Form 8843.
Kluczowe artykuły umowy dla nierezydentów
Artykuł 19 – Nauczyciele, profesorowie i badacze
Obywatele Chin, którzy tymczasowo przebywają w USA w celu nauczania lub prowadzenia badań w akredytowanej instytucji edukacyjnej lub naukowej, mogą być zwolnieni z federalnego podatku dochodowego od tego wynagrodzenia przez ograniczony czas.
Ten artykuł ma największe znaczenie dla badaczy i wykładowców na wizie J-1. Zwolnienie jest jednak ograniczone czasowo i zależy od celu pobytu.
Artykuł 20 – Studenci i stażyści
To najważniejszy artykuł dla studentów F-1 i wielu uczestników J-1.
Pozwala on na zwolnienie z opodatkowania:
- Środków otrzymywanych z zagranicy na utrzymanie, edukację lub szkolenie
- Niektórych grantów i stypendiów od kwalifikowanych instytucji
- Do 5 000 USD rocznie dochodu ze źródeł w USA z autoryzowanej pracy
Dochód musi być prawidłowo wykazany w Form 1040-NR, nawet jeśli jest objęty zwolnieniem traktatowym.
Przykład: student F-1 z Chin
Wei jest studentem studiów magisterskich z Chin na wizie F-1. W trakcie roku otrzymał:
- Wsparcie finansowe od rodziny z Chin
- Częściowe stypendium
- Wynagrodzenie za pracę jako asystent dydaktyczny
Jak zastosowano umowę?
Wsparcie rodzinne z Chin
Środki te stanowią zagraniczne źródło dochodu i nie podlegają opodatkowaniu w USA.
Stypendium
Część przeznaczona na czesne i obowiązkowe opłaty nie jest opodatkowana. Część przeznaczona na utrzymanie może być opodatkowana, chyba że zastosowanie ma odpowiedni zapis traktatowy.
Dochód z pracy na kampusie
Wei zarobił 4 700 USD. Ponieważ mieści się to w limicie 5 000 USD przewidzianym w Artykule 20, dochód ten może zostać wyłączony z federalnego podatku dochodowego.
W efekcie Wei nie był zobowiązany do zapłaty federalnego podatku dochodowego od swojego wynagrodzenia.
Posiadacze wizy F-1
Studenci F-1 są zazwyczaj traktowani jako nierezydenci przez pierwsze pięć lat kalendarzowych pobytu w USA.
Typowe korzyści wynikające z umowy:
- Zwolnienie kwalifikowanych stypendiów (czesne i opłaty obowiązkowe)
- Możliwe zwolnienie części stypendium w zależności od źródła
- Zwolnienie do 5 000 USD z autoryzowanej pracy
Warunki umowy mają zastosowanie tylko wtedy, gdy pobyt ma charakter tymczasowy i spełnione są wszystkie kryteria.
Posiadacze wizy J-1
Wiza J-1 obejmuje studentów, stażystów, nauczycieli i badaczy.
Możliwe korzyści:
- Zwolnienia dla studentów i stażystów (Artykuł 20)
- Czasowe zwolnienie dla nauczycieli i badaczy (Artykuł 19)
- Wyłączenie zagranicznych grantów i finansowania
Każdy przypadek wymaga indywidualnej analizy w zależności od kategorii programu i długości pobytu.
Posiadacze wizy H-1B
H-1B dotyczy wykwalifikowanych pracowników zatrudnionych w USA.
W większości przypadków:
- Wynagrodzenie H-1B podlega opodatkowaniu w USA
- Umowa ma ograniczone zastosowanie
- Możliwe są wyjątki przy krótkoterminowych zadaniach lub określonych typach dochodu
H-1B często wiąże się z pełnym opodatkowaniem wynagrodzenia, szczególnie po uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego.
Jak ubiegać się o korzyści traktatowe?
Korzyści z umowy nie są przyznawane automatycznie. Aby je otrzymać, należy złożyć odpowiednie formularze:
- Form 1040-NR – w celu wykazania dochodu i zastosowania zwolnienia
- Form 8843 – wymagany przy określonych statusach wizowych
- Form 8233 – przy ubieganiu się o zwolnienie wynagrodzenia u pracodawcy
- Form W-8BEN – dla określonych dochodów niepochodzących z pracy
Nieprawidłowe zastosowanie umowy może prowadzić do błędnego rozliczenia i przyszłych problemów z IRS.
Najważniejsze wnioski
- Umowa podatkowa USA–Chiny może znacząco zmniejszyć federalny podatek dla kwalifikujących się nierezydentów
- Największe korzyści dotyczą studentów F-1 i uczestników J-1
- H-1B zwykle podlega opodatkowaniu, z ograniczonymi wyjątkami
- Korzyści muszą być prawidłowo wykazane w dokumentach nierezydenta
- Dokładne złożenie Form 1040-NR i Form 8843 jest kluczowe
Podatki w USA nie muszą być przerażające. Przy właściwym zrozumieniu zasad nierezydenta i zapisów traktatu wielu studentów i uczestników programów wymiany z Chin może uniknąć płacenia podatku, którego nie są zobowiązani płacić.
Rozpocznij korzystanie z naszych usług, wybierając odpowiednią opcję tutaj:
https://j1summertaxback.com/service-selector