Czy nierezydenci podlegają opodatkowaniu, jeśli otrzymają formularz 1099-K?
Otrzymanie formularza 1099-K może być niepokojące dla nierezydentów, szczególnie jeśli nie spodziewali się żadnych amerykańskich dokumentów podatkowych. Wiele osób na wizach J-1, F-1, stażystów czy badaczy zastanawia się, czy 1099-K oznacza automatycznie obowiązek zapłaty podatku w USA.
Krótka odpowiedź brzmi:
Czasami tak, czasami nie.
Najważniejsze jest to, czego dotyczyły płatności wykazane na formularzu oraz czy stanowią one dochód podlegający opodatkowaniu według zasad dla nonresident alien.
Czym jest formularz 1099-K?
Form 1099-K to formularz informacyjny IRS używany do raportowania płatności przetwarzanych przez platformy pośredniczące lub systemy kart płatniczych.
Dotyczy to m.in. płatności otrzymanych przez:
– PayPal
– Venmo
– Zelle
– Stripe
– Square
– platformy sprzedażowe online
– niektóre platformy kryptowalutowe
Formularz pokazuje kwotę brutto otrzymanych płatności, a nie zysk. To bardzo ważne, ponieważ IRS otrzymuje informację o przepływie pieniędzy, ale nie o kosztach ani rzeczywistym dochodzie.
Otrzymanie 1099-K nie oznacza automatycznie, że należy zapłacić podatek , oznacza natomiast, że IRS wie o otrzymanych środkach.
Dlaczego nierezydent otrzymuje 1099-K?
Najczęstsze sytuacje to:
– sprzedaż rzeczy online
– otrzymywanie płatności za usługi przez aplikację
– działalność freelancerska
– sprzedaż kryptowalut
– regularna sprzedaż produktów w internecie
– otrzymywanie zapłaty za treści cyfrowe lub nagrody
Platformy wystawiają 1099-K na podstawie wolumenu płatności, a nie statusu wizowego czy rezydencji podatkowej. Dlatego nierezydenci często otrzymują ten formularz nawet wtedy, gdy nie powinni być traktowani jak podatnicy prowadzący działalność.
Czy nierezydenci płacą podatek od dochodu z 1099-K?
Tak , jeśli jest to opodatkowany dochód ze źródła w USA.
Nie , jeśli płatności nie stanowią dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Kluczowe pytania to:
– Czy dochód był ze źródła w USA?
– Czy był to dochód z działalności, usług lub zysku?
– Czy dana aktywność była dozwolona w ramach Twojej wizy?
Jeśli 1099-K dotyczy dochodu z usług wykonywanych w USA, działalności zarobkowej lub zysku handlowego, zazwyczaj podlega on opodatkowaniu i musi zostać wykazany w Form 1040-NR.
Przykłady opodatkowanego dochodu z 1099-K
Najczęściej podlegają opodatkowaniu:
– praca freelancerska
– płatne usługi cyfrowe
– sprzedaż towarów w celu osiągnięcia zysku
– zyski z obrotu kryptowalutami
– regularna działalność przypominająca biznes
– dochód z usług osobistych
Dochód ten wykazuje się w Form 1040-NR i może podlegać podatkowi federalnemu, a czasem także stanowemu.
Kiedy 1099-K nie oznacza podatku?
Nie wszystkie kwoty z 1099-K są opodatkowane. Przykłady sytuacji niepodlegających opodatkowaniu:
– sprzedaż używanej rzeczy poniżej ceny zakupu (brak zysku)
– zwrot pieniędzy od znajomych
– dzielenie czynszu lub rachunków
– sprzedaż prywatnego przedmiotu bez zysku
– jednorazowa transakcja prywatna
Jednak nawet w takich sytuacjach nie należy ignorować formularza. IRS posiada jego kopię i może wysłać zapytanie, jeśli nie zostanie uwzględniony w rozliczeniu.
Kryptowaluty i 1099-K
Wielu nierezydentów otrzymuje 1099-K w związku z kryptowalutami.
Podatek może powstać, jeśli:
– sprzedano kryptowalutę z zyskiem
– wymieniono ją na inne aktywa
– dochód ma źródło w USA
W przypadku nierezydentów kluczowe jest ustalenie źródła dochodu oraz rzeczywistego zysku, a nie kwoty brutto wykazanej w 1099-K.
Co się stanie, jeśli nie zgłoszę 1099-K?
To jeden z najczęstszych błędów.
Ponieważ IRS ma kopię formularza:
– niezgodność zostanie wykryta
– możliwe są wezwania i korekty
– mogą zostać naliczone odsetki i kary
– w przyszłości może to wpłynąć na sprawy wizowe lub imigracyjne
Jak nierezydenci wykazują 1099-K?
Dochód raportuje się w Form 1040-NR (nie w Form 1040).
W zależności od rodzaju dochodu mogą być wymagane dodatkowe załączniki. Trzeba także uwzględnić:
– zasady źródła dochodu
– ograniczenia wizowe
– ewentualne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Wiele programów podatkowych dla rezydentów błędnie przetwarza 1099-K w przypadku nierezydentów, co prowadzi do nadpłaty podatku lub błędów.
Podsumowanie
Otrzymanie formularza 1099-K nie oznacza automatycznie, że musisz zapłacić podatek , ale oznacza, że musisz prawidłowo przeanalizować sytuację.
Najważniejsze kroki:
– ustalić, czy dochód jest opodatkowany jako U.S.-source income
– ustalić, czy powstał rzeczywisty zysk
– zgłosić formularz w Form 1040-NR, jeśli jest wymagane
– nie ignorować dokumentu
Prawidłowe rozliczenie teraz zapobiega znacznie poważniejszym problemom w przyszłości.
Rozpocznij korzystanie z naszych usług, wybierając odpowiednią usługę dla swojej sytuacji tutaj: https://j1summertaxback.com/service-selector