Comprendiendo la Prueba de Presencia Sustancial: ¿Eres No Residente a Efectos Fiscales?

Comprendiendo la Prueba de Presencia Sustancial: ¿Eres No Residente a Efectos Fiscales?

📍 ¿Qué es la Prueba de Presencia Sustancial (SPT)?

Cuando vives, estudias o trabajas en EE. UU. con una visa, tu estatus fiscal no depende solo del tipo de visa, sino también del tiempo que pasas en el país.

El Substantial Presence Test (SPT) es utilizado por el IRS para determinar si eres considerado residente o no residente a efectos fiscales.

Tu estatus influye en:

  • Qué formulario de impuestos debes presentar (1040 o 1040-NR)

  • Qué ingresos debes declarar

  • Qué deducciones o créditos puedes reclamar

📊 Cómo se Calcula la Prueba de Presencia Sustancial

Cumples con el SPT si estuviste físicamente presente en EE. UU.:
✅ 31 días durante el año actual, y
✅ 183 días en total durante los últimos tres años, aplicando esta fórmula:

  • Días del año actual = cuentan como 1

  • Días del año anterior = cuentan como ⅓

  • Días del segundo año anterior = cuentan como ⅙

Ejemplo:

  • 120 días en 2024 → 120 × 1 = 120

  • 180 días en 2023 → 180 × ⅓ = 60

  • 210 días en 2022 → 210 × ⅙ = 35
    Total = 215 días, por lo que eres considerado residente fiscal.

🚫 ¿Quiénes Están Exentos del Cómputo?

No todos los días cuentan. Están exentos:

  • Estudiantes F-1 y J-1 (hasta 5 años)

  • Investigadores o profesores J-1 (hasta 2 años)

  • Funcionarios de gobiernos extranjeros y diplomáticos

  • Atletas que participan en eventos benéficos

🧮 Ejemplos de Cómo se Aplica el SPT

Caso 1: Estudiante F-1
Sofía, de Alemania, estudia en EE. UU. desde 2023.
Está exenta durante 5 años, así que sigue siendo no residente y presenta el Formulario 1040-NR.

Caso 2: Investigador J-1
Carlos llegó en 2023. Está exento por 2 años, pero comenzará a contar días en 2025.
Si supera los 183 días, se convierte en residente fiscal.

Caso 3: Trabajador H-1B
Amit, con visa H-1B, trabaja en EE. UU. desde 2025.
Como no tiene exención, sus días cuentan y es residente fiscal.

Caso 4: Cambio de F-1 a H-1B
Zara fue estudiante F-1 (2020–2024) y cambia a H-1B en 2025.
A partir del cambio, empieza a contar días y podría volverse residente fiscal.

🚗 Viajeros Fronterizos y el SPT

Si trabajas en EE. UU. pero vives en Canadá o México, tus días pueden contarse de forma distinta bajo reglas especiales del IRS.

🌎 Excepción de Conexión Más Cercana

Si cumples el SPT pero puedes probar una conexión más fuerte con otro país, puedes seguir siendo tratado como no residente si:

  • Pasaste menos de 183 días en EE. UU., y

  • Tienes residencia, familia o lazos fiscales más fuertes en otro país.

Para reclamar esta excepción, presenta el Formulario 8840.

🟩 SPT vs. Prueba de Green Card

  • El SPT se basa en los días físicos en EE. UU.

  • La Green Card Test aplica a quienes tienen residencia permanente legal.
    Si tienes una Green Card, eres automáticamente residente fiscal.

🧾 SPT y el Formulario 1040-NR

Si no cumples con la prueba de presencia sustancial, debes presentar el Formulario 1040-NR como no residente.

✅ ¿Necesitas Saber si Eres Residente o No Residente Fiscal?

J1 Summer Tax Back te ayuda a determinar tu estatus y presentar tus impuestos correctamente.

💼 Ofrecemos:

  • Determinación de residencia fiscal

  • Preparación del Formulario 1040-NR

  • Proceso 100 % en línea

  • Soporte en vivo 24/7

👉 Verifica tu estatus y presenta correctamente con J1 Summer Tax Back.