¿Cómo se gravan las regalías pagadas a no residentes en EE. UU.?
📅 23 de octubre de 2024
⏱️ Lectura de 5 minutos
💬 “Recibí regalías de EE. UU.—¿tengo que pagar impuestos?”
Si obtienes ingresos por regalías de EE. UU. siendo no residente, es importante entender cómo tributan. Las regalías (por música, libros, patentes, arte, etc.) están sujetas a retención y declaración, aunque los tratados fiscales pueden reducir esa carga.
🎵 ¿Qué son las regalías?
Pagos por el uso de una propiedad intelectual o derecho: música, libros, películas, patentes, marcas o incluso recursos naturales.
Para el IRS, las regalías son ingresos FDAP (fijos o periódicos), sujetos a retención automática al pagarse.
💰 ¿Cómo tributan en EE. UU.?
Por regla general, las regalías de fuente estadounidense pagadas a no residentes tienen una retención del 30%.
Ejemplo: Si recibes $10,000, el pagador retiene $3,000 y te paga $7,000 netos.
👉 Pero si existe un tratado fiscal con tu país, esa tasa puede bajarse o eliminarse.
🌍 Ejemplos de tratados
| País | Tasa por tratado | Comentario |
|---|---|---|
| 🇬🇧 Reino Unido | 0% | Exención total |
| 🇮🇳 India | 15% | Tope según tratado EE. UU.–India |
| 🇨🇳 China | 10% | Limitada a ciertas regalías culturales e industriales |
| 🇩🇪 Alemania | 0–10% | Depende del tipo de derecho |
| 🇷🇺 Rusia | 0–10% | Exención parcial en derechos de autor |
| ❌ Brasil, Argentina, Chile | 30% | Sin tratado vigente |
🧾 Cómo declarar regalías
1️⃣ Entrega Formulario W-8BEN al pagador antes del pago (para aplicar el tratado).
2️⃣ Recibe Formulario 1042-S con el detalle de ingresos y retención.
3️⃣ Presenta Formulario 1040-NR e incluye las regalías en Schedule NEC.
4️⃣ Si te retuvieron más del tratado, reclama reembolso en tu declaración.
💸 ¿Puedo recuperar impuestos retenidos?
Sí, si el tratado lo permite y demuestras tu derecho a la tasa reducida. Si ya te retuvieron correctamente, no hay reembolso.
🧾 Formularios clave
| Formulario | Uso |
|---|---|
| W-8BEN | Reclamar beneficios de tratado antes del pago |
| 1042-S | Emitido por el pagador con detalle de ingresos/retención |
| 1040-NR + NEC | Declaración anual de no residentes |
| 8833 | Declarar posición basada en tratado (si aplica) |
| W-7 (ITIN) | Si no tienes número fiscal de EE. UU. |
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Porque tus ideas y tu arte merecen recompensa, no complicaciones fiscales.