Cómo funciona el tratado fiscal entre EE.UU. e India para no residentes

Lo que deben saber los titulares de visas F-1, J-1 y H-1B de India

Si eres ciudadano indio y estás viviendo en Estados Unidos con una visa F-1, J-1 o H-1B, el tratado fiscal entre EE.UU. e India puede reducir significativamente el impuesto que debes pagar en Estados Unidos. Sin embargo, estos beneficios solo están disponibles si estás clasificado como nonresident alien (no residente para efectos fiscales) y si las reglas del tratado se aplican correctamente.

En J1 Summer Tax Back trabajamos regularmente con estudiantes, internos, trainees, profesores, investigadores y profesionales de India que no están seguros de cómo les aplica el tratado. Esta guía explica las disposiciones más importantes del tratado en términos claros, enfocándose únicamente en las reglas para no residentes.

Beneficios del tratado según el tipo de visa

Estudiantes F-1 de India que son no residentes fiscales

Los estudiantes indios con visa F-1 tienen una posición única bajo el tratado.

Según el Artículo 21(2) del tratado fiscal entre EE.UU. e India, los estudiantes F-1 que son no residentes fiscales pueden reclamar la deducción estándar en su declaración de impuestos en Estados Unidos. Este es un beneficio que casi ningún otro no residente puede reclamar.

En términos prácticos, esto significa:

Presentas el Formulario 1040-NR
Puedes reducir tu ingreso gravable por el monto total de la deducción estándar correspondiente al año

Esto puede reducir considerablemente el impuesto a pagar o aumentar tu reembolso.

En J1 Summer Tax Back, este es uno de los beneficios más valiosos que ayudamos a aplicar correctamente, ya que muchas veces se pierde cuando la declaración se presenta de forma incorrecta.

Interns y trainees J-1 de India

Los interns y trainees J-1 de India que siguen siendo no residentes fiscales también pueden beneficiarse del Artículo 21(2).

Al igual que los estudiantes F-1, los interns y trainees elegibles pueden reclamar la deducción estándar en el Formulario 1040-NR, siempre que:

Sigan clasificados como no residentes fiscales
Cumplan con las condiciones del tratado
El beneficio se declare correctamente en la declaración

Este beneficio por sí solo puede cambiar significativamente el resultado final del impuesto. J1 Summer Tax Back se asegura de aplicar el tratado de manera precisa y consistente con las reglas del IRS.

Profesores e investigadores J-1 de India

Los profesores e investigadores J-1 están cubiertos por un artículo diferente del tratado, comúnmente conocido como el artículo de profesores e investigadores.

Bajo esta disposición, los ingresos por enseñanza o investigación pueden estar completamente exentos del impuesto federal en EE.UU. por hasta dos años, siempre que se cumplan todas las condiciones del tratado.

Aquí hay una advertencia importante.

Este artículo incluye una regla retroactiva. Si un profesor o investigador J-1 permanece en Estados Unidos incluso un solo día más allá del período permitido por el tratado, el IRS puede cancelar retroactivamente el beneficio. Esto significa que los ingresos previamente exentos podrían volverse gravables.

En J1 Summer Tax Back tratamos esta categoría con especial cuidado, porque un pequeño error en fechas puede generar una factura fiscal inesperada y elevada.

Titulares de visa H-1B de India

La mayoría de los titulares de visa H-1B eventualmente se convierten en residentes fiscales bajo la Prueba de Presencia Sustancial. Una vez que eso ocurre, los beneficios del tratado para no residentes generalmente dejan de aplicarse.

Sin embargo, en situaciones limitadas, un titular de H-1B que todavía sea no residente fiscal puede calificar para beneficios bajo artículos relacionados con:

Servicios personales independientes, normalmente cuando la presencia en EE.UU. es muy corta
Servicios personales dependientes, normalmente cuando la presencia es menor a 183 días y la compensación es pagada por un empleador extranjero

Estas situaciones son poco comunes y dependen mucho de los hechos específicos. J1 Summer Tax Back analiza cada caso individualmente para confirmar si un beneficio del tratado es válido.

¿Qué es el Artículo 21(2) del tratado EE.UU.–India?

El Artículo 21(2) es la disposición más importante del tratado para estudiantes, interns y trainees de India.

En términos simples, permite que ciertos no residentes indios que están temporalmente en Estados Unidos para educación o entrenamiento reclamen las mismas deducciones disponibles para ciudadanos estadounidenses, incluida la deducción estándar.

Puntos clave que debes entender:

Solo aplica mientras seas no residente fiscal
Aplica principalmente a estudiantes y trainees
No restablece las exenciones personales, que fueron eliminadas en la ley fiscal estadounidense a partir de 2018

Cuando se aplica correctamente en el Formulario 1040-NR, el Artículo 21(2) suele resultar en un impuesto mucho menor. En J1 Summer Tax Back, es uno de los beneficios más frecuentes y valiosos que gestionamos para clientes de India.

Ganancias de capital y el tratado EE.UU.–India

El tratado fiscal entre EE.UU. e India no otorga una exención especial para ganancias de capital.

Como no residente fiscal de India:

Las ganancias de capital a corto plazo generalmente se gravan a las tasas regulares de impuesto sobre la renta en EE.UU.
Las ganancias de capital a largo plazo pueden tributar a tasas preferenciales, dependiendo del nivel de ingreso y situación fiscal

La declaración de ganancias de capital para no residentes puede ser compleja y es común cometer errores. J1 Summer Tax Back se asegura de que se reporten correctamente en el Formulario 1040-NR cuando corresponde.

Formulario W-8BEN y cómo reclamar beneficios del tratado

El Formulario W-8BEN se utiliza para informar a un agente retenedor en EE.UU. que eres no residente fiscal y que eres elegible para beneficios bajo un tratado fiscal.

Se usa comúnmente para:

Ingresos por intereses
Dividendos
Ciertos otros pagos que no son salarios

Para ingresos salariales o compensaciones por servicios, los beneficios del tratado normalmente se reclaman mediante el Formulario 8233, no el W-8BEN.

Si no se presenta el formulario correcto:

El pagador puede retener el impuesto completo del 30 por ciento
Podrías tener que recuperar el exceso retenido posteriormente al presentar tu declaración de impuestos como no residente

En J1 Summer Tax Back ayudamos a asegurar que se utilice el formulario correcto en el momento adecuado, lo que puede prevenir retenciones excesivas desde el inicio.

Por qué es tan importante aplicar correctamente el tratado

El tratado fiscal entre EE.UU. e India es generoso, pero el IRS lo aplica de forma estricta. Reclamar un beneficio incorrectamente o no incluir la información requerida puede resultar en:

Deducciones rechazadas
Notificaciones del IRS
Retrasos en reembolsos
Problemas en futuras solicitudes de visa

Por eso J1 Summer Tax Back se enfoca en aplicar los beneficios del tratado con precisión, formulario por formulario, utilizando únicamente las reglas para no residentes y el Formulario 1040-NR.

Reflexión final

Para ciudadanos indios en Estados Unidos con visa F-1, J-1 o H-1B, el tratado fiscal entre EE.UU. e India puede reducir significativamente el impuesto federal. La deducción estándar bajo el Artículo 21(2) por sí sola puede cambiar por completo el resultado de tu declaración.

La clave es saber si eres no residente fiscal, qué artículo del tratado aplica a tu tipo de visa y cómo reclamar correctamente el beneficio en los formularios correspondientes.

Esa es exactamente la claridad que J1 Summer Tax Back ofrece a los no residentes que desean presentar su declaración con seguridad y tranquilidad.

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