Guida completa Stato per Stato sulle tasse USA per studenti internazionali (nonresident)
Le tasse negli Stati Uniti possono sembrare complicate perché esistono due livelli distinti che funzionano in parallelo:
- Regole federali (IRS) valide in tutto il Paese. I nonresident presentano in genere il Form 1040-NR (più Form 8843 per molte categorie J e F).
- Regole statali, diverse in ogni Stato. Ogni Stato decide se devi presentare una dichiarazione, quale modulo usare e qual è la scadenza.
Ogni anno vediamo lo stesso errore: lo studente presenta correttamente la dichiarazione federale, ma dimentica quella statale — oppure utilizza il modulo sbagliato — pensando che “la dichiarazione USA” sia una sola.
Non è così.
Devi trattare federale e statale come due checklist separate per restare conforme ed evitare ritardi, lettere e rimborsi persi.
Partiamo dal caso più semplice: Stati senza imposta sul reddito da lavoro
Se hai vissuto e lavorato solo in uno Stato che non applica imposta statale sui salari, in genere non devi pagare imposta statale sul reddito da lavoro (anche se possono esistere altre imposte locali a seconda del caso).
Stati senza imposta statale sul reddito da lavoro:
Alaska
Florida
Nevada
New Hampshire (in genere tassa interessi/dividendi, non i salari)
South Dakota
Tennessee
Texas
Washington
Wyoming
Anche in questi Stati, resta normalmente l’obbligo federale come nonresident.
Quando è richiesto presentare una dichiarazione statale
Se hai lavorato (o hai avuto reddito imponibile di fonte statale) in uno Stato che applica imposta sul reddito, potresti dover presentare una dichiarazione statale oltre alla federale.
Situazioni comuni:
- Hai ricevuto un W-2 con salari e ritenute statali
- Hai ricevuto una borsa imponibile riportata nel 1042-S
- Hai lavorato in più Stati nello stesso anno
Due regole pratiche:
- Si presenta la dichiarazione dove il reddito è stato guadagnato, non solo dove “ti sentivi residente”.
- Se il tuo W-2 mostra state wages e state withholding, è spesso un forte segnale che la dichiarazione statale è richiesta.
Riferimento Stato per Stato (Anno fiscale 2025 – Dichiarazione nel 2026)
Alabama — 15 aprile 2026 — Form 40NR
Arizona — 15 aprile 2026 — Form 140NR
Arkansas — 15 aprile 2026 — Form AR1000NR
California — 15 aprile 2026 — Form 540NR
Colorado — 15 aprile 2026 — DR 0104 + DR 0104PN
Connecticut — 15 aprile 2026 — CT-1040NR/PY + Schedule CT-SI
Delaware — 15 aprile 2026 — Form 200-02
District of Columbia — 15 aprile 2026 — Form D-40
Georgia — 15 aprile 2026 — Form 500 + Schedule 3
Hawaii — 15 aprile 2026 — Form N-15
Idaho — 15 aprile 2026 — Form 43 + Schedule B
Illinois — 15 aprile 2026 — IL-1040 + Schedule NR
Indiana — 15 aprile 2026 — Form IT-40PNR
Iowa — 30 aprile 2026 — IA 1040 + IA 126
Kansas — 15 aprile 2026 — Form K-40
Kentucky — 15 aprile 2026 — Form 740-NP
Louisiana — 15 maggio 2026 — Form IT-540B
Maine — 15 aprile 2026 — Form 1040ME
Maryland — 15 aprile 2026 — Form 505 + 505NR
Massachusetts — 15 aprile 2026 — Form 1-NR/PY
Michigan — 15 aprile 2026 — MI-1040 + Schedule NR
Minnesota — 15 aprile 2026 — M1 + Schedule M1NR
Mississippi — 15 aprile 2026 — Form 80-205
Missouri — 15 aprile 2026 — MO-1040 + MO-NRI
Montana — 15 aprile 2026 — Form 2
Nebraska — 15 aprile 2026 — 1040N + Schedule III
New Jersey — 15 aprile 2026 — Form NJ-1040NR
New Mexico — 15 aprile 2026 — PIT-1 + PIT-B
New York — 15 aprile 2026 — Form IT-203
North Carolina — 15 aprile 2026 — D-400 + Schedule PN
North Dakota — 15 aprile 2026 — ND-1 + ND-1NR
Ohio — 15 aprile 2026 — IT 1040 + Schedule IT NRC
Oklahoma — 15 aprile 2026 — 511NR + 511NR-1
Oregon — 15 aprile 2026 — Form OR-40-N
Pennsylvania — 15 aprile 2026 — Form PA-40
Rhode Island — 15 aprile 2026 — Form RI-1040NR
South Carolina — 15 aprile 2026 — SC1040 + Schedule NR
Utah — 15 aprile 2026 — TC-40 + TC-40B
Vermont — 15 aprile 2026 — IN-111 + N-113
Virginia — 15 aprile 2026 — Form 763
West Virginia — 15 aprile 2026 — IT-140 + Schedule A
Wisconsin — 15 aprile 2026 — Form 1NPR
Molti Stati permettono una proroga, ma attenzione: spesso estende solo il termine di presentazione, non quello di pagamento.
Situazioni comuni per studenti J-1
Hai lavorato in uno Stato e poi ti sei trasferito in un altro.
Potrebbe essere necessario presentare dichiarazioni in entrambi.
Il tuo W-2 mostra ritenute statali, ma “hai guadagnato poco”.
Potresti comunque avere l’obbligo di presentare la dichiarazione — e solo così puoi recuperare eventuali ritenute in eccesso.
Hai presentato il Form 1040-NR a livello federale.
Questo non determina automaticamente il tuo status ai fini statali. Gli Stati hanno regole proprie.
Documenti da preparare prima di iniziare
Per evitare errori e ritardi, raccogli:
- Passaporto e documenti del visto (DS-2019 per J)
- Date di ingresso e uscita dagli Stati Uniti
- W-2 e/o 1042-S (più eventuali 1099 se applicabili)
- SSN o ITIN (se disponibile)
- Dettagli della tua dichiarazione federale (Form 1040-NR)
La dichiarazione statale deve essere coerente con la tua nonresident tax return federale.
Perché la dichiarazione statale è più importante di quanto pensi
Gli errori più comuni a livello statale:
- Utilizzare un modulo da residente invece che da nonresident
- Non presentare affatto la dichiarazione in uno Stato
- Perdere un rimborso statale
Le tasse statali possono sembrare secondarie, ma fanno parte della piena conformità fiscale negli Stati Uniti. Presentare correttamente sia la dichiarazione federale sia quella statale ti protegge da:
- Comunicazioni e richieste statali
- Sanzioni e interessi
- Ritardi nei rimborsi
- Complicazioni future con visti o rientri negli Stati Uniti
Se vuoi assicurarti che la tua J-1 tax return federale e le dichiarazioni statali siano pienamente allineate alle regole per nonresident, è fondamentale seguire le procedure corrette fin dall’inizio.
Start using our services by selecting the right service for your case here: https://j1summertaxback.com/service-selector