미국에서 비거주자 주(State) 세금 신고서를 제출하는 실용 가이드
세금 시즌은 미국에 일하거나 공부하러 온 많은 비거주자들에게 어려울 수 있습니다. 연방 규정, 주 규정, 그리고 서로 다른 신고 요구사항까지 겹치면 쉽게 부담을 느낄 수 있습니다.
대부분의 사람들은 연방 세금 신고서에만 집중하지만, 비거주자로서 주 세금 신고서를 제출하는 것 또한 매우 중요합니다. 이는 전체 원천징수가 올바르게 처리되었는지 확인하고, 미국 세법을 완전히 준수(compliant)하기 위해 필수적인 단계입니다.
이 가이드에서는 비거주자 주 세금 신고서가 무엇인지, 언제 제출해야 하는지, 그리고 J1 Summer Tax Back을 통해 어떻게 올바르게 신고할 수 있는지를 설명합니다.
비거주자 주 세금 신고서(nonresident state tax return)란 무엇인가요?
비거주자 주 세금 신고서는, 세금 목적상 해당 주(state)의 거주자가 아닌 상태에서 그 주에서 소득을 벌었을 때 제출해야 하는 주 단위 세금 신고서입니다.
많은 경우 비거주자는 다음을 제출해야 합니다:
연방 비거주자 세금 신고서, 그리고
소득이 발생한 주에 따라 하나 이상의 주 세금 신고서
일부 주는 해당 주에 거주한 적이 없더라도 그 주에서 소득을 벌었다면 비거주자 신고서를 요구하기도 합니다.
주 소득세(state income tax)가 없는 미국 주는 8개가 있습니다:
Alaska
Florida
Nevada
South Dakota
Tennessee
Texas
Washington
Wyoming
만약 소득이 이 주들에서만 발생했다면, 일반적으로 해당 주에서는 주 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
대부분의 다른 주들은 이중 과세(double taxation)를 방지하기 위한 제도를 갖추고 있지만, 이를 위해서는 올바른 신고서를 제출해야 합니다.
주 거주 상태(state residency)는 어떻게 결정되나요?
주 거주 규정은 주마다 크게 다릅니다.
각 주는 자체 기준을 적용하며, 다음 요소들을 포함할 수 있습니다:
거주지(domicile)
해당 주에 머문 기간
그 주에 머문 이유
돌아갈 의도(intent to return)
많은 경우:
해당 주에서 1년 대부분을 거주하고 근무했다면 거주자로 간주될 수 있습니다.
해당 주에서 소득을 벌었지만 실제로 거주한 적이 없다면 보통 비거주자로 간주됩니다.
일부 주는 연방 거주 규정을 따르기도 하지만, 다른 주들은 더 엄격하거나 더 유연한 기준을 적용하기도 합니다.
세금 연도 중에 주를 옮겼다면 어떻게 되나요?
세금 연도 중 다른 주로 이사했다면, part-year resident(부분 연도 거주자)로 분류될 수 있습니다.
주 정부는 다음을 평가합니다:
체류 기간
이사 목적
영구적인 거주지를 만들 의도가 있었는지 여부
이로 인해 다음과 같은 신고가 필요할 수 있습니다:
한 주에서는 part-year resident 신고서 제출
다른 주에서는 nonresident 신고서 제출
각 주마다 처리 방식이 다르므로, 정확한 보고가 매우 중요합니다.
비거주자는 주 세금 신고서를 반드시 제출해야 하나요?
대부분의 경우, 해당 주에서 소득을 벌었다면 제출해야 합니다.
보통 다음에 해당하면 신고 의무가 있습니다:
해당 주에서 근무한 경우
급여에서 주 세금이 원천징수된 경우
해당 주 원천 과세 소득이 발생한 경우
각 주는 자체 소득 기준(threshold)과 규정을 설정하므로, 요구사항은 주마다 다릅니다.
알아야 할 주요 주 세금 양식들
각 주는 비거주자를 위한 별도의 세금 양식을 가지고 있습니다. 예를 들어:
뉴욕 비거주자는 Form IT-203 제출
캘리포니아 비거주자는 Form 540NR 제출
마감일, 계산 방식, 공제 규정은 주마다 달라서 비거주자가 직접 수동으로 신고하는 것은 특히 어렵게 느껴질 수 있습니다.
비거주자 주 세금 신고서는 언제 제출할 수 있나요?
연방 세금 마감일은 2025 과세 연도 기준으로 2026년 4월 15일입니다.
많은 주는 연방 마감일과 동일한 날짜를 따르지만, 일부 주는 그렇지 않습니다. 벌금을 피하려면 반드시 주별 마감일을 확인해야 합니다.
주 간 상호 과세 면제 협정(State reciprocity agreement)이란?
일부 주는 reciprocity agreement(상호 과세 면제 협정)을 맺고 있어, 다른 주에서 일하더라도 거주 주에서만 소득세를 납부할 수 있도록 허용합니다.
만약 상호 협정이 없다면:
보통 근무한 주에서 세금이 원천징수됩니다.
세금을 정산하기 위해 두 개의 주에 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다.
연방 세금 신고서를 주 세금 신고서보다 먼저 제출할 수 있나요?
네, 가능하며 대부분의 경우 그렇게 해야 합니다.
주 세금 신고서는 연방 신고서 정보를 요구하는 경우가 많습니다. 전자 신고(e-file)를 할 계획이라면, 연방 신고서가 먼저 준비되어야 합니다.
연방 신고서보다 주 신고서를 먼저 제출하는 것은 일반적으로 권장되지 않습니다.
잘못된 주에 세금 신고를 했다면 어떻게 해야 하나요?
이런 일은 생각보다 자주 발생합니다.
각 주는 자체 수정 신고(amended return) 절차가 있으며(예: 캘리포니아는 Schedule X 사용), 가능한 한 빨리 수정 신고서를 제출하면 대부분 문제가 해결되며 벌금 위험도 줄일 수 있습니다.
J1 Summer Tax Back을 통해 비거주자 주 세금 신고서를 제출하는 방법
J1 Summer Tax Back은 국제 학생, 교환 방문자, 그리고 단기 근로자를 위한 비거주자 세금 신고를 전문으로 합니다.
J1 Summer Tax Back을 이용하면 다음이 가능합니다:
주 세금 신고 의무를 정확히 판단
연방 및 주 세금 신고서를 규정에 맞게 작성
이중 과세 방지
올바른 비거주자 세금 처리 적용
저희 시스템은 연방 신고와 주 신고를 모두 처리하며, 단계별로 안내하여 누락되는 것이 없도록 돕습니다.
비거주자의 평균 주 세금 환급액은 $521이며, 올바르게 신고해야만 해당 환급을 받을 수 있습니다.
최종 정리
비거주자 주 세금 신고서는 자주 간과되지만, 미국 세법 준수에 있어 매우 중요한 부분입니다. 잘못된 주 신고서를 제출하거나 아예 신고를 하지 않으면 벌금, 환급 지연, 또는 향후 비자 및 이민 문제로 이어질 수 있습니다.
J1 Summer Tax Back을 사용하면 비거주자 주 세금을 정확하고 올바르게, 그리고 제때 제출할 수 있습니다.
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