미국에서 두 개의 주에서 거주하거나 근무했나요? 비거주 학생 및 J-1 근로자가 주(State) 세금을 올바르게 신고하는 방법
같은 해에 두 개 이상의 미국 주에서 거주하는 것은 J-1 및 F-1 비자 소지자에게 매우 흔한 일입니다. 새로운 일을 위해 이사했을 수도 있고, 원격 근무를 했을 수도 있으며, 한 주에서 거주하면서 다른 주에서 근무했을 수도 있습니다. 세금 시즌이 되면 이런 상황은 종종 한 가지 혼란스러운 질문으로 이어집니다:
주 세금 신고서를 두 개 이상 제출해야 하나요?
답은 많은 경우 그렇습니다. 그리고 잘못 신고하면 벌금, 환급 지연, 또는 향후 비자 문제로 이어질 수 있습니다. 아래는 비거주자(nonresident) 규정만을 기준으로, 여러 주 세금 신고서를 올바르게 제출하는 방법을 명확하게 설명한 가이드입니다.
먼저 확인할 것: 비거주 외국인은 미국 세금 신고를 해야 하나요?
네. 미국 소득이 있는 모든 비거주 외국인(nonresident alien)은 연방 비거주자 세금 신고서인 Form 1040-NR을 제출해야 합니다.
또한 소득이 전혀 없더라도, 대부분의 J-1 및 F-1 비자 소지자는 규정 준수를 위해 Form 8843을 반드시 제출해야 합니다.
주 세금(state tax)은 별도의 의무이며, 전적으로 어느 주에서 거주했고 어느 주에서 소득을 벌었는지에 따라 결정됩니다.
비거주자는 주 세금 신고서를 제출해야 하나요?
가능성이 있습니다. 주 신고 의무는 각 주의 규정에 따라 달라집니다.
일반적으로 다음에 해당하면 주 세금 신고서를 제출해야 합니다:
해당 주에서 소득을 벌었을 경우
급여에서 해당 주 세금이 원천징수된 경우
해당 주에서 1년 중 일부 기간 동안 거주한 경우
일부 주는 주 소득세(state income tax)를 부과하지 않습니다. 해당 주는 다음과 같습니다:
Alaska
Florida
Nevada
New Hampshire
South Dakota
Tennessee
Texas
Washington
Wyoming
이 주들에서만 근무했다면, 일반적으로 주 세금 신고서가 필요하지 않습니다.
연방 세금 거주 상태와 주 세금 거주 상태는 동일하지 않습니다
연방 세금 거주 상태(거주자 vs 비거주자)는 Substantial Presence Test(실질적 체류 테스트)와 비자 규정에 따라 결정됩니다. 대부분의 J-1 Work & Travel 참가자, 인턴, 트레이니 및 학생은 연방 세금 목적상 비거주자입니다.
하지만 주 거주 상태는 다릅니다. 각 주는 자체 규정을 적용하며, 본인을 다음 중 하나로 분류할 수 있습니다:
연중 거주자(full-year resident)
부분 연도 거주자(part-year resident)
비거주자(nonresident)
일부 주는 연방 규정을 어느 정도 따르지만, 다른 주(예: 뉴욕, 캘리포니아)는 거주지, 근무지, 그리고 다시 돌아갈 의도(intent) 등 여러 요소를 종합적으로 검토합니다.
언제 여러 개의 주 세금 신고서를 제출해야 하나요?
다음 상황 중 하나라도 해당하면 두 개 이상의 주 신고가 필요할 수 있습니다:
- 한 주에서 다른 주로 이사한 경우
해당 연도에 두 개의 다른 주에서 거주하고 근무했다면, 한 주 또는 두 주 모두에서 part-year resident로 간주될 수 있습니다. - 한 주에서 거주하고 다른 주에서 근무한 경우
일부 주는 reciprocity agreement(상호 과세 면제 협정)을 통해 이중 과세를 방지합니다. 협정이 없다면 보통 다음 두 곳에 신고가 필요합니다:
근무한 주(비거주자 신고서 제출)
거주한 주(거주자 또는 part-year resident 신고서 제출)
한 주에서 납부한 세금은 다른 주에서 내야 할 세금에서 일부 공제될 수 있지만, 이는 올바르게 신고했을 때만 가능합니다.
- 다른 주에서 원격 근무한 경우
원격 근무를 했다고 해서 주 세금 의무가 사라지지 않습니다. 원격으로 일하는 동안 두 개 이상의 주에서 거주했다면, 여전히 여러 주 신고가 필요할 수 있습니다.
여러 주 세금 신고 마감일
연방 마감일은 보통 4월 중순입니다. 대부분의 주도 같은 날짜를 따르지만, 일부 주는 다른 마감일을 적용합니다.
주 마감일을 놓치면 다음 문제가 발생할 수 있습니다:
신고 지연 벌금
이자 부과
향후 비자 또는 이민 신청 과정에서 문제 발생 가능
필요한 주 신고서를 제출하지 않으면 어떤 일이 발생하나요?
필요한 주 세금 신고서를 제출하지 않으면 다음과 같은 결과가 발생할 수 있습니다:
주 세무 당국의 벌금 및 페널티
주 세금 환급금 상실
향후 미국 비자에 영향을 줄 수 있는 준수(compliance) 문제
특히 향후 미국에 다시 올 가능성이 있는 J-1 참가자라면, 깨끗한 세금 기록을 유지하는 것이 매우 중요합니다.
비거주 학생 및 J-1 근로자도 주 세금 환급을 받을 수 있나요?
네. 많은 비거주자는 원천징수가 잘못 계산되어 주 세금을 과다 납부합니다.
주 환급은 다음 조건이 충족될 때만 받을 수 있습니다:
올바른 주 신고서 제출
거주 상태(residency status)를 정확히 분류
비거주자로서 여러 개의 주 세금 신고서를 제출하는 방법
여러 개의 주 신고서를 제출하는 것은 한 개의 신고서만 제출하는 것보다 훨씬 복잡합니다. 각 주는 서로 다른 양식, 계산 방식, 그리고 거주 규정을 사용하기 때문입니다.
J1 Summer Tax Back은 비거주자 세금 신고를 전문으로 하며 다음을 지원합니다:
정확한 주 거주 상태 판단
여러 개의 주 세금 신고서를 올바르게 작성
이중 과세 방지
받을 수 있는 주 환급금 청구
비거주 외국인으로서 완전한 규정 준수 유지
이를 통해 연방 Form 1040-NR과 모든 필요한 주 신고서를 일관되고 정확하게 함께 처리할 수 있습니다.
핵심 요약
해당 연도에 두 개 이상의 미국 주에서 거주하거나 근무했거나 소득을 벌었다면, 비거주자라도 여러 개의 주 세금 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 잘못 신고하거나 신고하지 않으면 돈을 잃을 수 있고 장기적인 문제로 이어질 수 있습니다.
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