국제 학생을 위한 미국 주(State) 세금 완전 가이드 (비거주자 전용)
이런 상황을 상상해보세요. J-1 시즌이나 학기 중 아르바이트를 마치고 본국으로 돌아갔는데, 며칠 후 W-2가 도착합니다. 그런데 내가 잠깐 살았던 기억밖에 없는 주(state)에서 주세금이 원천징수되어 있습니다. 그 순간 대부분의 비거주 학생들은 깨닫게 됩니다: 주세금은 연방세금과 완전히 별개이며, 주마다 규정이 다르다는 사실을요.ол.
이 가이드는 다음 내용을 설명합니다: (1) 보통 임금(wage) 소득에 대해 주 소득세 신고가 필요 없는 주, (2) 주세금이 원천징수되었을 때 해야 할 일, (3) 비거주자/부분 연도 거주자(part-year) 주 신고서 양식과 마감일을 주별로 정리한 실용 참고표입니다.
임금(wage) 소득에 대해 주 소득세가 없는 주
아래 주 중 한 곳에서만 거주하고 근무했다면, 일반적으로 임금 소득에 대해 주 소득세 신고서를 제출하지 않아도 됩니다(단, 연방 신고 의무인 Form 1040-NR 및/또는 Form 8843 의무는 여전히 있을 수 있습니다).
임금 소득세가 없는 주 (2026 기준):
Alaska
Florida
Nevada
New Hampshire (2025년 1월 1일부터 적용되는 과세 기간부터 NH는 이자 및 배당세를 폐지하여 더 이상 해당 소득에도 세금을 부과하지 않습니다)
South Dakota
Tennessee
Texas
Washington (임금 소득세는 없지만, 일정 고소득자의 자본이득(capital gains)에 대해 세금이 있을 수 있으며 일반적인 학생 임금 상황에는 대부분 해당되지 않습니다)
Wyoming
주세금 신고 의무가 있는 경우 어떻게 해야 하나요?
다음 중 하나라도 해당된다면 주 신고서가 필요할 수 있습니다:
주 소득세가 있는 주에서 임금을 벌었을 경우(W-2의 state box에 표시되는 경우가 많음), 또는
근무 기간이 짧더라도 급여에서 주세금이 원천징수된 경우
실용 체크리스트
먼저 연방 비거주자 신고서(Form 1040-NR)를 준비하세요.
많은 주는 연방 신고서 숫자를 기준으로 계산을 시작합니다.
W-2 및 다른 소득 서류에 표시된 모든 주(state)를 확인하세요.
두 개의 주가 표시되어 있다면, 주 신고서도 두 개가 필요할 수 있습니다(보통 하나는 part-year resident, 다른 하나는 nonresident 형태가 많음).
각 주별로 본인의 거주 상태(state status)를 결정하세요.
일반적으로 resident / part-year resident / nonresident로 나뉘며, 주마다 정의는 다릅니다.
올바른 주 양식을 사용하여 신고서를 제출하세요.
양식 이름은 주마다 다르며, 비거주자용 양식이 별도로 존재하는 경우가 많습니다.
2025 과세 연도(2026년에 신고) 마감일 주의사항
대부분의 주 마감일은 연방 마감일(4월 15일)과 동일하지만, 예외도 있습니다. 예를 들어:
Iowa 신고 마감일: 2026년 4월 30일
Louisiana 신고 마감일: 2026년 5월 15일
(마감일이 가까운 경우에는 반드시 해당 주 세무기관 사이트에서 확인해야 합니다.)
주별 빠른 참고표: 비거주자/부분 연도 신고 양식(대표 양식명)
아래 목록은 국제 학생들이 자주 일하는 주들을 중심으로 정리한 참고표입니다. 주는 시간이 지나며 양식을 업데이트할 수 있지만, 아래 양식명은 일반적으로 널리 사용되는 표준 이름입니다.
J-1/F-1 근무가 가장 흔한 주들
California: 540NR (Nonresident/Part-Year Resident)
New York: IT-203 (Nonresident/Part-Year Resident)
New Jersey: NJ-1040NR (Nonresident)
Massachusetts: 1-NR/PY (Nonresident/Part-Year)
Pennsylvania: PA-40
Illinois: IL-1040 + Schedule NR
Michigan: MI-1040 + Schedule NR
Virginia: 763 (Nonresident)
North Carolina: D-400 + Schedule PN
Colorado: DR 0104 + DR 0104PN
Connecticut: CT-1040NR/PY + Schedule CT-SI
기타 주(해당 주에서 근무했다면 볼 수 있는 양식들)
Alabama: 40NR
Arizona: 140NR
Arkansas: AR1000NR
Delaware: 200-02 (Nonresident)
District of Columbia: D-40 (주로 full-year에서 사용되며, 비거주자의 경우 소득 출처에 따라 다름—많은 학생은 DC 세금이 원천징수되지 않았다면 신고하지 않음)
Georgia: 500 + Schedule 3
Hawaii: N-15
Idaho: 43 + Schedule B
Indiana: IT-40PNR
Iowa: IA 1040 + IA 126 (필요에 따라 추가 스케줄 포함)
Kansas: K-40
Kentucky: 740-NP
Louisiana: IT-540B (비거주/부분 연도 상황에 따라 적용)
Maine: 1040ME
Maryland: 505 + 505NR
Minnesota: M1 + M1NR
Mississippi: 80-205
Missouri: MO-1040 + MO-NRI
Montana: Form 2 (일반적으로 널리 사용됨)
Nebraska: 1040N + Schedule III
New Mexico: PIT-1 + PIT-B
North Dakota: ND-1 + ND-1NR
Ohio: IT 1040 + Schedule IT NRC
Oklahoma: 511NR + Schedule 511NR-1
Oregon: OR-40-N
Rhode Island: RI-1040NR
South Carolina: SC1040 + Schedule NR
Utah: TC-40 + TC-40B
Vermont: IN-111 + Schedule IN-113
West Virginia: IT-140 (자주 사용됨) + 필요 시 비거주 스케줄 추가
Wisconsin: 1NPR
중요 참고사항
일부 주는 단기 체류(short stay), 상호 협정(reciprocity), 지역세(local taxes), 또는 “convenience of the employer” 규정 등 특별 규칙을 적용합니다.
급여명세서에 예상하지 못한 주에서 원천징수가 표시되었다면, 대부분의 경우 그 주 신고서를 제출하여 세금을 정산하고 환급을 청구해야 합니다.
비거주자로서 주세금 신고를 정확히 도와줄 수 있는 곳은 어디인가요?
주세금 신고는 비거주 학생들이 가장 큰 실수를 하는 부분입니다. 예를 들어:
잘못된 주에 신고
잘못된 거주 상태로 신고
원천징수된 주 신고서를 제출하지 않음
J-1 비거주자에게 적용되지 않는 거주자 규정을 실수로 적용
J1 Summer Tax Back은 연방 비거주자 신고서와 함께 주 신고까지 올바르게 진행할 수 있도록 안내하여, 실제 근무지와 비거주 상태에 맞게 정확한 신고를 할 수 있도록 돕습니다.
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