非居民外国人 FICA 税详解
你查看第一张美国工资单时，可能会发现工资中扣除了 Social Security（社会保障税）和 Medicare（医疗保险税）。如果你是 J-1 学生、实习生、培训生、夏令营辅导员或其他非居民工作人员，这可能会让你感到担忧。很多非居民在特定条件下并不需要缴纳 FICA 税，但现实中却经常被错误扣除。
本指南将解释什么是 FICA 税、非居民在什么情况下可以免缴、哪些情况下必须缴纳，以及如果工资中被错误扣除该怎么办。
什么是 FICA？为什么会存在？
FICA 是 Federal Insurance Contributions Act（联邦保险缴款法）的缩写。它是美国的一种工资税，用于资助两项主要的社会保险项目：
Social Security（社会保障）：提供退休、残疾和遗属福利
Medicare（医疗保险）：为 65 岁以上人群及部分残疾人士提供医疗保障
每次员工领取工资时，工资的一部分会被扣除用于这些项目，雇主也必须缴纳相同金额。
你可能会在工资单上看到 OASDI，这代表 FICA 中的 Social Security 部分。
FICA 如何扣缴？
FICA 通过工资系统自动扣除。
对员工而言：
6.2% 用于 Social Security
1.45% 用于 Medicare
合计 7.65% 从工资中扣除，雇主还需额外支付同样的 7.65%。
对于自雇人士，则适用 SECA（Self-Employment Contributions Act），税率更高。
非居民外国人的 FICA 免税规则
大多数持特定签证的非居民外国人，如果在税务上仍属于非居民，并且工作符合签证规定，通常可以免缴 Social Security 和 Medicare 税。
通常可免缴 FICA 的情况包括：
校内学生工作（在允许的工时范围内）
符合移民规定的校外工作
与学生身份相关的实践培训（CPT / OPT）
在初始免税期内担任教授、教师或研究人员
在初始免税期内担任医生、互惠生（au pair）、夏令营工作人员或类似 J 类别岗位
常见可免缴 FICA 的签证类型
持 F、J、M、Q 签证类别的非居民外国人，通常在保持非居民税务身份且工作合法合规时，可以免缴 FICA。
学生与交流访问者的 FICA 免税期限
全日制学生
国际学生通常在美国实际停留的前 5 个日历年内可以免缴 FICA，前提是他们在税务上仍被视为非居民。
持 J 或 Q 签证的非学生人员
非学生类交流访问者通常在前 2 个日历年内可以免缴 FICA。
超过上述期限后，个人可能因通过实质居留测试而成为税务居民，此时通常需要开始缴纳 FICA。
OPT 与 CPT
授权的实践培训通常仍属于学生免税期限范围，只要个人在税务上仍为非居民。
非居民什么时候必须缴纳 FICA？
在以下情况下，FICA 免税通常不适用：
持 F-2、J-2、M-2 或 Q-3 身份的配偶或受抚养人
从事未经授权或与签证目的不相关的工作
签证身份变更为不符合免税条件的类别
在税务上成为居民外国人
超过免税期限（J/Q 超过两年，F/M 学生超过五年）
在这些情况下，通常必须依法扣缴 FICA。
FICA 与税务居民身份的关系
税务居民身份是判断是否需要缴纳 FICA 的关键。
如果你符合以下任一测试，你在税务上通常被视为居民外国人：
Green Card Test（绿卡测试）
Substantial Presence Test（实质居留测试）
税务居民外国人缴纳 Social Security 和 Medicare 税的方式与美国公民相同。未满足这些测试的非居民，在符合签证与工作规定的情况下，可能享有 FICA 免税资格。
2026 年 FICA 税率
对于 2026 年：
员工总 FICA 税率为 7.65%
6.2% 用于 Social Security
1.45% 用于 Medicare
Social Security 税只适用于工资上限以内的部分。2026 年工资上限为 $184,500。Medicare 没有工资上限。
如果工资被错误扣除了 FICA，该怎么办？
J-1 工作人员和其他非居民被错误扣缴 FICA 的情况非常常见。
第一步：联系雇主
要求雇主或工资部门退还错误扣缴的 FICA 税。如果已经发出 W-2，可能需要更正表格 W-2C。
第二步：向 IRS 申请退款
如果雇主无法或拒绝退还，你可以直接向 IRS 提交 FICA 税退款申请，并附上支持文件（包括签证文件、I-94 记录、工资单等）。
FICA 退款需要多久？
FICA 退款通常处理较慢。一般至少需要 12 周，有时更长，取决于 IRS 工作量。该退款没有在线查询系统，通常只能在等待一定时间后通过电话查询。
最后提醒
如果你是非居民外国人，在很多情况下并不需要缴纳 FICA，但工资系统经常默认按照居民规则扣税。了解你的签证身份、税务居民身份以及免税期限，可以帮助你及时发现错误，并追回不应被扣除的税款。
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