非居住者として税務申告をするにはどの書類が必要ですか？

非居住者として税務申告をするにはどの書類が必要ですか？

初めてIRSに対して米国の税務申告を行う場合、不安に感じるのは当然です。J1 Summer Tax Backでは、J-1ビザ保持者、留学生、インターン、研修生など、多くの非居住者の方々から「どの書類が本当に必要なのか分からない」というご相談を日々受けています。

しかし、必要書類が分かれば、手続きはずっと分かりやすくなります。以下は、ほとんどの非居住者に必要となる書類の分かりやすいチェックリストです。

非居住者が必ず準備すべき基本書類

申告を始める前に、以下の情報を用意してください。

パスポート
現在および過去の米国入出国日
ビザおよび移民関連書類
Form DS-2019（J-1ビザ保持者）
Form I-20（F-1学生）
ソーシャルセキュリティ番号（SSN）またはITIN（取得済みの場合）
その課税年度に受け取ったすべての収入関連書類

J1 Summer Tax Backでは、これらの情報を基に税務上の居住区分、申告義務、適用されるIRSフォームを判断します。

受け取る可能性のある収入関連書類

非居住者全員が同じ書類を受け取るわけではありません。どのように収入を得たかによって異なります。

Form W-2

米国で従業員として働いた場合に発行されます。このフォームには以下が記載されています。

年間総給与額
源泉徴収された連邦税および州税
雇用主情報

雇用主は1月31日までにW-2を発行する義務があります。2025年に働いた場合、2026年1月31日までに受け取るはずです。届かない場合は、すぐに雇用主へ連絡してください。

J1 Summer Tax Backでは、W-2を基に還付の有無や追加納税額を計算します。

Form 1099

給与以外の収入を得た場合に発行されることがあります。代表的なものは次のとおりです。

1099-NEC（フリーランスや独立契約者の報酬）
1099-DIV（配当所得）
1099-INT（銀行預金の利息）

これらの収入も非居住者の申告書に報告する必要があります。無視するとIRSのペナルティにつながる可能性があります。

Form 1042-S

非居住者にとって特に混乱しやすいフォームです。

以下のような収入がある場合に発行されます。

課税対象の奨学金やスティペンド
租税条約により免税された所得
賞金、ロイヤルティ、特定のサービス報酬など

通常、大学、雇用主、または金融機関が3月15日までに発行します。たとえ税金が源泉徴収されていなくても、記載された収入は申告が必要です。

J1 Summer Tax Backでは、1042-Sの誤課税や未申告による還付漏れを防ぐサポートを行っています。

SSNとITINの違い

SSN（ソーシャルセキュリティ番号）

就労が許可されているビザを持っている場合に取得できます。雇用には必須であり、税務申告も簡単になります。

ITIN（個人納税者番号）

SSNを取得できないが、課税対象の奨学金やその他の米国源泉所得があり申告義務がある場合に必要です。Form W-7を使用して申請します。

ITINの取得には数週間以上かかる場合があるため、必要な場合は早めの申請が重要です。

非居住者の重要な税務期限

2025年度分の連邦税申告期限は2026年4月15日
Form 1042-Sは通常3月15日までに発行
Form W-2は1月31日までに発行

期限を守らないと罰金や利息が発生する可能性があり、将来のビザや移民申請に影響を及ぼすこともあります。

なぜ書類の正確性が重要なのか

書類が不足していたり誤りがあったりすると、次のような問題が発生する可能性があります。

IRSの罰金および利息
還付金の遅延または未受領
将来のビザやグリーンカード申請への影響

J1 Summer Tax Backは非居住者税務に特化しており、W-2、1042-S、ITIN申請、Form 8843などを正しく処理します。

最後に

必要書類を把握することが、非居住者として正しく申告するための最初で最も重要なステップです。書類が整理できれば、その後の手続きは大幅にスムーズになります。

書類の確認、不足書類の特定、そして正確な申告を専門家に任せたい場合は、J1 Summer Tax Backが最初から最後までサポートします。

お客様のケースに適したサービスをこちらから選択して、当社のサービスをご利用ください：
https://j1summertaxback.com/service-selector