非居住外国人が米国の確定申告をしなかった場合、本当に何が起こるのか

多くの非居住者は、短期間の留学や就労のために米国に滞在し、帰国すれば税務義務も終わると考えがちです。また、「源泉徴収が少なかった」「還付はなさそうだから申告は不要」と思う人もいます。しかし、米国税法はそのようにはなっていません。

非居住者として米国に滞在し申告義務があったにもかかわらず申告しなかった場合、その影響は帰国後何年も経ってから現れることがあります。

本記事では、不要な恐怖をあおることなく、正確な非居住者ルールに基づいて実際の影響を説明します。

非居住者は本当に申告義務がありますか？

はい。

・米国源泉所得を得た場合、通常はForm 1040-NRの提出が必要です。
・所得がなくても、F、J、M、Qビザで滞在していた場合は、通常Form 8843の提出が必要です。

米国を出国したことは、申告義務をなくす理由にはなりません。

申告しなかった場合に起こり得ること

多くの非居住者は給与から税金を払い過ぎています。

還付を受け取る権利があるのに申告しなかった場合：

・未納税がなければ遅延罰金は通常発生しません
・しかし、3年を過ぎると還付請求権は失効し、その資金は米国政府のものになります

期限を過ぎると、そのお金は永久に戻りません。

税金を支払う必要があったにもかかわらず申告や支払いをしなかった場合、IRSは罰金と利息を課すことができます。

申告遅延罰金（Failure-to-file penalty）
・未納税額の月5％
・最大25％まで
・60日以上遅延した場合、最低525ドル（2026年申告分）または未納税額の100％のいずれか低い方

納付遅延罰金（Failure-to-pay penalty）
・未納税額の月0.5％
・申告期限翌日から発生

同月に両方が適用される場合、合計上限が設定されます。

これは見落とされがちな重要な点です。

以下の申請時に税務遵守証明を求められる場合があります：

・将来の米国ビザ
・ステータス変更
・永住権（グリーンカード）

過去の未申告や誤申告は、審査時に問題となる可能性があります。正しく申告しておくことが、将来の記録を守ります。

すでに帰国している場合は？

それでも申告できます。

非居住者の申告書は、米国外から作成・提出可能です。米国内にいる必要はありません。

問題は早く解決するほど簡単です。

なぜ非居住者は申告を遅らせるのか？

よくある理由：

・Form 8843の存在を知らなかった
・短期滞在だから関係ないと思った
・収入がないから不要だと思った
・帰国後は申告できないと思った

これらの考えは理解できますが、正しくありません。

最後に

非居住者が申告しなくても、すぐに大きな問題が起きることは少ないため、多くの人が後回しにします。しかし、本当のリスクは後から現れます。還付の失効や移民審査時の問題は、数年後に表面化することがあります。

正しく申告することは、あなたの資金、税務記録、そして将来の選択肢を守ることです。

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