美国各州州税指南（国际学生专用：非居民版本）
想象一下：你结束了 J-1 季节性工作或一学期的兼职，回到本国后，突然收到一份 W-2，上面显示某个你几乎不记得待过的州扣了州税。许多非居民学生正是在这一刻才意识到：州税与联邦税是完全分开的，而且规则因州而异。
本指南将说明：
(1) 哪些州通常不因工资收入要求提交州所得税申报表
(2) 如果州税被预扣，你该怎么办
(3) 常见州的非居民 / 部分年度居民州税表及截止日期参考
不对工资征收州所得税的州
如果你只在以下州居住并工作，通常无需因工资收入提交州税申报表（但你仍可能有联邦申报义务，例如提交 Form 1040-NR 和/或 Form 8843）。
截至 2026 报税年度，以下州不对工资征收州所得税：
Alaska
Florida
Nevada
New Hampshire（自 2025 年 1 月 1 日起废除利息与股息税）
South Dakota
Tennessee
Texas
Washington（不对工资征税，但对部分高收入资本利得征税，通常不适用于学生工资）
Wyoming
如果你仅在这些州获得工资收入，通常无需提交州所得税申报表。
如果州税被预扣，该怎么办？
如果符合以下任一情况，你通常需要提交州税申报表：
你在征收州所得税的州获得工资收入（W-2 上显示州税信息）
州税从你的工资中被预扣（即使只是短期工作）
即使工作时间很短，只要有州税预扣，你通常需要提交州税表以申请退税或结清税款。
实用检查清单
先完成联邦非居民税表（Form 1040-NR）
许多州税计算基于联邦税数据。
列出 W-2 及其他收入文件中出现的所有州
若 W-2 上显示两个州，你可能需要提交两份州税申报表（通常为一份部分年度居民 + 一份非居民）。
确认每个州的税务身份
常见分类包括：全年居民 / 部分年度居民 / 非居民。各州定义不同。
提交正确的州税表
每个州使用不同表格，非居民通常使用专门版本。
2025 税务年度（2026 年申报）的截止日期
大多数州的截止日期为 4 月 15 日，与联邦一致。但存在例外，例如：
Iowa：2026 年 4 月 30 日
Louisiana：2026 年 5 月 15 日
接近截止日期时，应确认州税务官网的最新信息。
常见 J-1 / F-1 工作州税表参考
California: 540NR
New York: IT-203
New Jersey: NJ-1040NR
Massachusetts: 1-NR/PY
Pennsylvania: PA-40
Illinois: IL-1040 + Schedule NR
Michigan: MI-1040 + Schedule NR
Virginia: 763
North Carolina: D-400 + Schedule PN
Colorado: DR 0104 + DR 0104PN
Connecticut: CT-1040NR/PY + Schedule CT-SI
其他常见州税表参考
Alabama: 40NR
Arizona: 140NR
Arkansas: AR1000NR
Delaware: 200-02
District of Columbia: D-40（是否需要申报取决于收入来源）
Georgia: 500 + Schedule 3
Hawaii: N-15
Idaho: 43 + Schedule B
Indiana: IT-40PNR
Iowa: IA 1040 + IA 126
Kansas: K-40
Kentucky: 740-NP
Louisiana: IT-540B
Maine: 1040ME
Maryland: 505 + 505NR
Minnesota: M1 + M1NR
Mississippi: 80-205
Missouri: MO-1040 + MO-NRI
Montana: Form 2
Nebraska: 1040N + Schedule III
New Mexico: PIT-1 + PIT-B
North Dakota: ND-1 + ND-1NR
Ohio: IT 1040 + Schedule IT NRC
Oklahoma: 511NR + Schedule 511NR-1
Oregon: OR-40-N
Rhode Island: RI-1040NR
South Carolina: SC1040 + Schedule NR
Utah: TC-40 + TC-40B
Vermont: IN-111 + Schedule IN-113
West Virginia: IT-140（必要时附非居民附表）
Wisconsin: 1NPR
重要提示
部分州存在：
州际互惠协议
地方税（如城市税）
雇主便利规则（convenience of the employer rule）
即使你只短期停留，只要工资单显示州税扣缴，通常仍需提交州税表来结算或申请退税。
非居民学生最常见错误
在错误州申报
选择错误居民身份
遗漏某个已预扣州税的州
误用居民规则（J-1 非居民通常不适用居民规则）
州税问题往往比联邦税更复杂，因为每个州规则独立。
J1 Summer Tax Back 可在准备联邦 Form 1040-NR 的同时，协助判断正确州税身份、准备多州税表，并确保所有申报内容与非居民身份一致。
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