美国互惠生（Au Pair）完整税务指南
每位 J-1 互惠生必须了解的美国税务重点
每年都有成千上万名互惠生（au pairs）前往美国，与寄宿家庭同住，参与文化交流项目。该项目为你提供独特的机会去学习、成长并体验美国生活。但许多互惠生没有提前意识到：参与该项目也会带来明确的美国税务责任。
在 J1 Summer Tax Back，我们经常收到互惠生的咨询，她们不确定自己是否需要缴税、应使用哪些税表，以及如果过去没有正确报税会发生什么。这些疑问完全正常，尤其是在第一次接触美国税务体系时。
本指南将基于严格的非居民税务规则，按照 J1 Summer Tax Back 每个报税季采用的同一逻辑，解释 J-1 互惠生在美国应如何报税。
关于互惠生（Au Pair）项目
互惠生通常年龄在 18 至 26 岁之间，通过美国国务院监管的文化交流项目来到美国。
互惠生与寄宿家庭（host family）同住，提供有限的儿童照护服务，并参加规定的教育课程。该项目受严格监管，涉及寄宿家庭、项目机构（sponsor）以及互惠生本人。
互惠生通常持 J-1 签证入境，该签证一般有效期为一年。在符合项目规定的情况下，部分参与者可以申请延期。
互惠生收入为何需要纳税
互惠生从寄宿家庭获得每周津贴（weekly stipend）。根据美国国税局（IRS）规定，这笔津贴被视为工资收入（wages）。
由于该津贴被归类为工资，它必须在美国税表中申报，并缴纳联邦所得税。J1 Summer Tax Back 强调：即使寄宿家庭没有为你预扣任何税款，该收入仍然属于应税收入。
提前了解这一点，可以避免在报税时出现意外欠税。
税务居民身份（Residency Status）
大多数互惠生在税务上属于非居民外国人（nonresident alien）。
作为 J-1 交流访问者，你在美国的前两个日历年通常属于“豁免年份”（exempt years）。在此期间，你通常保持非居民身份。
如果你在美国停留超过两年，则需要通过实质居留测试（Substantial Presence Test）判断是否转为税务居民。错误判断身份可能导致严重后果，因此 J1 Summer Tax Back 会严格审核税务居民身份。
互惠生必须缴税吗？
必须。
互惠生必须为美国来源收入缴纳联邦所得税。根据所在州的规定，你还可能需要申报州税。
由于互惠生在私人家庭工作，寄宿家庭通常不会提供 W-2，也不会自动预扣税款。这经常导致误解，但并不意味着无需纳税。
若全年未预扣税款，你需在报税时一次性缴纳。
互惠生通常可以免缴哪些税？
大多数保持非居民身份的互惠生通常免缴社会保障税与医疗保险税（FICA）。
但若你曾以其他身份在美停留，或后来成为税务居民，FICA 豁免可能不再适用。J1 Summer Tax Back 会核查这类情况。
税务扣除与税收抵免
非居民互惠生通常无法享受居民常见的税收优惠，包括：
标准扣除（standard deduction）
劳动所得税收抵免（Earned Income Credit）
教育税收抵免（education credits）
这些限制经常令互惠生感到意外。J1 Summer Tax Back 会提前解释税务结果，避免误解。
季度预缴税款（Estimated Taxes）
若全年未预扣税款，IRS 允许通过 Form 1040-NR-ES 进行季度预缴。
这种方式可以分摊全年税负，避免报税季一次性支付大额税款。J1 Summer Tax Back 经常建议长期领取固定津贴的互惠生考虑该方式。
互惠生如何报税
报税前，你必须拥有：
社会安全号码（SSN）
或 个人纳税人识别号（ITIN）
互惠生通常使用 Form 1040-NR 申报收入。即便津贴以现金形式支付，仍然必须申报。
保存所有收入记录非常重要。如记录不完整，J1 Summer Tax Back 可协助重建收入信息。
2025 税务年度的报税截止日期为 2026 年 4 月 15 日。
如果报错或未报怎么办？
错误可以修正。
若未报税，可以补报。若使用错误税表或错误身份，可能需要提交修正申报（amended return）。
越早处理越好。拖延可能导致罚款增加，并可能影响未来签证或移民申请。J1 Summer Tax Back 可协助补报与修正。
如果不缴税会有什么后果？
未申报或未缴税可能导致：
罚款
利息
未来移民申请风险
美国税务合规记录可能在签证延期或永久居民申请过程中被审查。
按时申报与缴税可以保护你的未来计划。
最终总结
成为互惠生是一段珍贵的文化交流经历，但同时也伴随真实的税务责任。理解非居民规则、准确申报收入并使用正确税表，是保持合规的关键。
J1 Summer Tax Back 专注于帮助 J-1 参与者（包括互惠生）清晰、自信地处理美国税务问题。税务处理正确后，你就可以安心享受在美国的经历，而无需承受额外压力。
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