米国非居住者が確定申告で犯しやすい5つの重大なミスとその回避方法
J-1ビザで米国に滞在している場合、税務シーズンはとても大変に感じられるかもしれません。多くの方にとって、米国での確定申告は初めてであり、母国とは大きく異なる制度に戸惑うこともあります。小さな誤解が、還付の遅延、還付金の減額、あるいは数か月後にIRSから通知を受け取る原因になることがあります。
以下では、米国非居住者が確定申告時に最もよく犯す5つのミスと、それを自信を持って回避するための明確な説明をご紹介します。
- 居住者として申告してしまう（非居住者としてではなく）
これは最も一般的で、かつ最も重大なミスです。
多くのJ-1学生は、米国に住み働いているという理由だけで税務上の居住者になると考えがちですが、IRSの規則ではそれは正しくありません。税務上の居住者かどうかは「実質的滞在テスト（Substantial Presence Test）」によって判断され、プログラムの滞在期間やフルタイムで働いていたかどうかでは決まりません。
一般的に：
・居住者はForm 1040を提出します
・非居住外国人はForm 1040-NRを提出します
ほとんどのJ-1学生、およびWork and Travel、Intern、Trainee、Summer Campプログラム参加者は、税務上は非居住者のままです。
なぜ重要なのか
誤った申告書を提出すると、IRSのコンプライアンス上の問題が生じ、将来別の米国ビザや移民関連の申請を行う際に問題になる可能性があります。
回避方法
申告前に必ず自分の税務上の居住ステータスを確認してください。非居住者である場合は、非居住者用の申告書と規則のみを使用してください。
- すべての米国源泉所得を申告しない
もう一つのよくあるミスは、課税対象所得の一部を申告し忘れたり、金額を誤って入力したりすることです。
非居住外国人として、以下を含むすべての米国源泉所得を申告する必要があります：
・米国雇用主からのW-2給与
・Form 1042-Sに記載された所得
・プログラムに関連するその他の課税対象となる米国からの支払い
なぜ重要なのか
IRSは雇用主や支払者から直接あなたの所得情報を受け取っています。申告内容がIRSの記録と一致しない場合、還付が遅れたり、金額が修正されたりすることがあります。
回避方法
申告を始める前に、受け取ったすべての税務書類を集め、記載されている金額をそのまま正確に入力してください。決して推測や概算で入力しないでください。
- Form 8843を提出し忘れる
これは多くのJ-1学生にとって意外なポイントです。
JビザまたはFビザで米国に滞在していた場合、以下に該当してもForm 8843を提出する必要があります：
・収入がなかった
・Form 1040-NRの提出義務がない
・納税額がない
Form 8843は所得税申告書ではありません。これは、実質的滞在テストの計算において、米国での滞在日数を除外するための書類です。
回避方法
その年のいずれかの時点でJ-1ビザにより米国に物理的に滞在していた場合、非居住者である限り毎年Form 8843を提出してください。
- 租税条約の適用を申請しない
米国は多くの国と所得税条約を締結しています。これらの条約により、非居住外国人の特定の所得に対する米国税が軽減または免除される場合があります。
J-1学生の場合、条約は以下に適用されることがよくあります：
・短期雇用による給与
・インターンシップや研修による所得
なぜ重要なのか
条約が適用されるにもかかわらず申請しなかった場合、本来より多くの税金を支払い、還付額が少なくなる可能性があります。
回避方法
母国が米国と租税条約を締結しているか、またあなたのビザ種類と所得が対象となるかを確認してください。条約の適用は自動ではなく、非居住者申告書で正しく申請する必要があります。
- 誤った配偶者ステータスで申告する
申告ステータスは、課税年度の12月31日時点での法的婚姻状況によって決まります。
よくあるミス：
・年末時点で既婚であったにもかかわらず「独身」で申告する
・非居住外国人には認められていない申告ステータスを使用する
回避方法
12月31日時点の婚姻状況を確認し、非居住者税務規則で認められている申告ステータスを選択してください。誤って申告した場合は、修正申告が必要になることがあります。
すでにミスをしてしまった場合は？
特に非居住者として初めて申告する年には、ミスをすることは珍しくありません。多くの場合、正しい非居住者用の申告書と規則を使用して修正申告を行うことで修正できます。早期に対応することで、還付の遅延や将来的なIRSからの連絡を防ぐことができます。
J-1非居住者としての米国確定申告は慣れないものですが、必ずしも大きなストレスになる必要はありません。正しい申告書を使用し、すべての米国源泉所得を報告し、Form 8843を提出し、該当する場合は租税条約の適用を申請することで、正確かつコンプライアンスに沿った申告が可能になります。
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