米国における非居住者向け州税申告の実践ガイド

米国における非居住者向け州税申告の実践ガイド

米国で就労や留学をしている非居住者にとって、税務シーズンは複雑になりがちです。連邦税ルール、州税ルール、そしてそれぞれ異なる申告要件があるため、混乱するのは自然なことです。

多くの人は連邦税申告に集中しますが、非居住者として州税を正しく申告することも同様に重要です。適切な源泉徴収の調整と、米国税法への完全なコンプライアンスを維持するために欠かせません。

本ガイドでは、非居住者州税申告とは何か、いつ申告が必要か、そして正しく申告する方法について説明します。

非居住者州税申告とは？

非居住者州税申告とは、自分が税務上の居住者ではない州で所得を得た場合に必要となる州レベルの申告書です。

多くの場合、非居住者は：

・連邦の非居住者申告書
・所得を得た州ごとの州税申告書

を提出する必要があります。

その州に住んでいなくても、そこで所得を得た場合は申告義務が生じることがあります。

州所得税がない8州：

・アラスカ
・フロリダ
・ネバダ
・サウスダコタ
・テネシー
・テキサス
・ワシントン
・ワイオミング

これらの州のみで所得を得た場合、通常州税申告は不要です。

その他の州では、二重課税を防ぐ仕組みがありますが、正しい申告を行うことが前提です。

州税務上の居住性はどのように判断される？

州ごとにルールが大きく異なります。

判断基準の例：

・居住地（ドミサイル）
・滞在期間
・滞在目的
・帰還意思

一般的には：

・その州に長期間住み働いていた場合 → 居住者扱いの可能性
・その州で働いたが住んでいなかった場合 → 非居住者扱い

州によっては連邦ルールに近い基準を採用し、別の州ではより厳格または柔軟な定義を用います。

課税年度中に州を移動した場合は？

年度中に州を移動した場合、「パートイヤー居住者（part-year resident）」と分類されることがあります。

州は以下を評価します：

・滞在期間
・転居の目的
・永住意思

結果として：

・ある州ではパートイヤー居住者申告
・別の州では非居住者申告

となる場合があります。

非居住者は州税申告が必要ですか？

多くの場合、はい。

以下に該当する場合、通常申告義務があります：

・その州で働いた
・給与から州税が源泉徴収された
・その州源泉の課税所得がある

州ごとに所得基準やルールが異なります。

代表的な州税フォーム例

州ごとに非居住者用フォームがあります：

・ニューヨーク州：Form IT-203
・カリフォルニア州：Form 540NR

期限、計算方法、控除ルールは州ごとに異なるため、非居住者が手動で処理するのは難しい場合があります。

提出期限は？

2025課税年度の連邦申告期限は2026年4月15日です。

多くの州は連邦期限に合わせますが、例外もあります。州ごとの期限確認が重要です。

州間の相互協定（Reciprocity Agreement）とは？

一部の州には相互協定があり、居住州のみに所得税を支払えばよい場合があります。

相互協定がない場合：

・勤務州で源泉徴収
・両州で申告して税額を調整

が必要になることがあります。

連邦申告より先に州申告できますか？

通常、連邦申告を先に行います。

州申告では連邦申告情報が必要なため、先に連邦申告を準備する必要があります。

間違った州で申告してしまった場合は？

よくあるミスです。

各州には修正申告手続きがあります（例：カリフォルニア州はSchedule X）。早めの修正で罰金を最小限にできます。

非居住者州税申告を正しく行う重要性

州税申告は見落とされがちですが、米国税法遵守の重要な一部です。誤った州申告や未申告は：

・罰金
・還付遅延
・将来のビザや移民申請時の問題

につながる可能性があります。

J1 Summer Tax Backは非居住者向け州税・連邦税申告を専門とし、以下をサポートします：

・州申告義務の正確な判断
・連邦および州申告書の作成
・二重課税の回避
・正確な非居住者税務処理

非居住者の平均州税還付額は約521ドルです。正しく申告することが、還付を受け取る唯一の方法です。

まとめ

非居住者州税申告は複雑ですが、無視できるものではありません。正しく、正確に、期限内に申告することが、税務コンプライアンスと将来の安心につながります。

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