常见非居民税务问题解答（FAQ）
如果你持 J-1 签证或其他临时签证在美国，美国税务规则可能很快就会让人感到困惑。许多非居民担心自己是否需要报税、应该使用哪些表格，以及如果犯错或错过截止日期会发生什么。
以下是最常见的美国非居民税务问题解答，内容仅针对非居民情况，帮助你清楚了解自己的义务，并更有信心完成申报。
- 非居民外国人需要提交美国税表吗？
需要。大多数非居民外国人都必须提交美国税表。
一般情况下，如果你属于以下情况之一，就必须申报：
作为非居民外国人获得了美国来源收入
作为非居民外国人，你的税款没有通过预扣税完全缴清
你持 F、J、M 或 Q 签证在美国境内停留过，即使没有收入（仍然必须提交 Form 8843）
如果你获得了美国收入，你通常需要提交 Form 1040-NR。
如果你没有收入但持豁免签证停留过，你仍需要提交 Form 8843。
根据你居住或工作的州，你也可能需要申报州税。
- 非居民可以申请税收协定优惠吗？
可能可以。美国与许多国家签署了税收协定，这些协定可能减少或免除非居民外国人某些收入的美国税负。
你是否符合资格取决于：
你的税务居民国
你的签证类型
你获得的收入类型
你在美国停留的时间长度
税收协定优惠不会自动生效，必须在非居民税表中正确申报，而且资格必须根据个人情况单独判断。
- 什么是 W-2 表格？
Form W-2 用于报告你作为雇员获得的工资以及工资中被预扣的税款。
如果你为美国雇主工作，你应在税务年度结束后的次年 1 月底前收到 W-2。你需要使用该表格完成非居民税表申报。
- 什么是 Form 1042-S？
Form 1042-S 用于报告支付给非居民的某些美国来源收入，包括：
奖学金或助学金
津贴（stipends）
税收协定免税收入
某些研究、教学或投资收入
你在同一年可能同时收到 W-2 和 1042-S，这两种收入都必须在非居民税表中正确申报。
- 什么是 Form 8843？谁必须提交？
Form 8843 不是所得税申报表。它是一份说明文件，用于解释你的签证身份，并申报你在美国的豁免停留天数（用于实质居留测试）。
如果你持 F、J、M 或 Q 身份在美国，并在实质居留测试中属于豁免个人（exempt individual），你就必须提交 Form 8843，即使你没有收入。
如果你只需要提交 Form 8843 且没有收入，通常不需要 SSN 或 ITIN。
- 什么是 Form 1098-T？非居民会用到吗？
Form 1098-T 用于报告学费和教育支出，通常用于申请美国教育税收抵免。
非居民外国人不能申请美国教育税收抵免，即使收到了 1098-T。该表格通常仅由学校出于行政原因发放，在准备非居民税表时一般不会使用。
- 非居民可以电子报税吗？
可以。符合条件的非居民可以电子申报（e-file）联邦税表，包括 Form 1040-NR。部分州税表可能仍需打印邮寄，具体取决于州规定和个人情况。
- 4 月 15 日税务截止日期是什么？
4 月 15 日是美国申报上一年度税表的标准截止日期。
对于 2025 税务年度，截止日期是 2026 年 4 月 15 日。按时申报有助于避免欠税罚款，并确保退税更快处理。
- 如果我错过报税截止日期会怎样？
如果你应获得退税，IRS 通常不会因为迟交而罚款。但你必须在原截止日期后的三年内提交税表，才能领取退税。
如果你欠税且迟交，可能会产生罚款和利息。即使迟交或没有收入，Form 8843 仍然必须提交。
- 没有 SSN 或 ITIN 也可以报税吗？
如果你需要提交 Form 1040-NR 且没有 SSN，你通常必须申请 ITIN。
如果你只需要提交 Form 8843 且没有收入，一般不需要 SSN 或 ITIN。
- 非居民报税通常需要哪些文件？
常见文件包括：
护照
签证与移民文件，例如 DS-2019 或 I-20
美国入境和离境日期
W-2、1042-S 或其他收入证明文件
SSN 或 ITIN（如需要）
完整准确的记录可以减少错误和退款延迟。
- 税务上谁算非居民外国人？
一般来说，如果你未通过以下任一测试，你通常被视为非居民外国人：
Green Card Test（绿卡测试）
Substantial Presence Test（实质居留测试）
许多 J-1 学生、实习生、培训生和季节性工作人员可能在一到数年内仍为非居民，这取决于签证类别和在美停留时间。
税务居民身份必须谨慎判定，因为它会影响你应使用哪些表格以及适用哪些税务规则。
- 非居民外国人如何申报美国税表？
非居民使用 Form 1040-NR 报税，并根据情况附上所需附表以及 Form 8843（如适用）。
除非你确实被正确判定为税务居民，否则不应使用居民税表或居民报税软件。
最后的说明
美国针对非居民的税务规则非常具体，也经常被误解。但只要你清楚哪些表格适用于你，以及 IRS 要求你提交什么，整个流程就会变得清晰许多。正确申报可以保护你的退税、签证合规性以及个人安心。
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